BT 3

Üniversite Tarafından Kiraya Verilen İşletmelerin Ruhsat Almadan Çalışmasına Karşın Sözleşme Hükümlerinin Uygulanmaması (Sayıştay)

ÖZET: Üniversite tarafından kiraya verilen işletmelerin, işletme ruhsatı olmadan faaliyet göstermesi ve buna rağmen kira sözleşmelerindeki hükümlerinin uygulanmaması dikkat çekmektedir. 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları’nda, kiracılara ait sözleşmelerde, ruhsat alınmaması durumunda sözleşmenin feshedileceği ve kesin teminatın gelir kaydedileceği belirtilmesine rağmen, bu süreçlerin işletilmediği tespit edilmiştir. Kiracıların ruhsat durumlarının üniversite tarafından takip edilmesi ve ruhsat alamayanların […]

→

Yüksekokul/Fakülte Sekreteri Unvanına Haiz Personelin Görevde Yükselme Sınavına Tabi Tutulmaksızın Şube Müdürlüğü Kadrosuna Atanması (Sayıştay)

ÖZET: Yüksekokul veya Fakülte Sekreteri unvanına sahip bazı personelin, görevde yükselme sınavına tabi tutulmaksızın şube müdürlüğü kadrosuna atandığı tespit edilmiştir. Bu durum, Yükseköğretim Üst Kuruluşları ile Yükseköğretim Kurumları Personeli Görevde Yükselme ve Unvan Değişikliği Yönetmeliği’nde belirtilen liyakat ve kariyer ilkelerine aykırılık teşkil etmektedir. Yönetmelik, şube müdürlüğü kadrosuna atanacak personelin görevde yükselme sınavında başarılı olmasını şart […]

→

Taşınır Ambarlarında Kaydı Olmayan Tüketim ve Demirbaş Malzemelerin Bulunması (Sayıştay)

ÖZET: 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları kapsamında yapılan incelemelerde, üniversite ve döner sermaye fiziki ambar denetimlerinde kayıtlara geçmemiş demirbaş ve tüketim malzemeleri tespit edilmiştir. Bu malzemeler arasında 11 adet toner, 37 adet A3 kağıdı, 8 adet bağlantı kablosu, 12 adet fare, 4 adet güç kaynağı, 38 adet klavye, 4280 adet kitap, 1070 adet çeşitli sarf […]

→

Üniversitenin Mülkiyetinde, Yönetiminde veya Kullanımında Bulunan Taşınmazların Cins Tashihlerinin Yapılmaması (Sayıştay)

ÖZET: Kütahya Dumlupınar Üniversitesi’nin mülkiyetinde, yönetiminde veya kullanımında bulunan gayrimenkullerin cins tashih işlemlerinin gerçekleştirilmediği tespit edilmiştir. 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları’na göre, kamu idarelerinin taşınmazlarının kaydına ilişkin usul ve esasları belirleyen “Kamu İdarelerine Ait Taşınmazların Kaydına İlişkin Yönetmelik” gereğince, taşınmazların mevcut kullanım şekli ile tapu kayıtlarının uyumlu olmaması durumunda cins tashih işlemlerinin yapılması zorunludur. Bu […]

→

Üniversitenin Döner Sermaye İşletmesinde Üretilen ve Satışı Yapılan Muhtelif Emtianın İlgili Stok Hesabına Aktarılmaması (Sayıştay)

ÖZET: Üniversitenin Döner Sermaye İşletmesi tarafından üretilen çeşitli mamul ürünlerin, ilgili stok hesaplarına kaydedilmeden satıldığı tespit edilmiştir. 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları’nda, buğday, bal, elma, kiraz, ay çekirdeği ve kabuklu badem gibi ürünlerin, Döner Sermayeli İşletmeler Bütçe ve Muhasebe Yönetmeliği’nde belirtilen düzenlemelere aykırı olarak, stok kayıtlarına aktarılmadan doğrudan satışının yapıldığı ortaya konmuştur. Bu durum, maliyet […]

→

Sosyal Güvenlik Kurumu Alacakları İçin Yapılması Gereken Terkin İşlemlerinin Yapılmaması (Sayıştay)

ÖZET: Sosyal Güvenlik Kurumu (SGK) alacaklarının terkin işlemlerinin zamanında gerçekleştirilmemesi, 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları’nda önemli bir sorun olarak ortaya çıkmıştır. Üniversiteye ödenmeyen tedavi bedellerine ilişkin alacakların, muhasebenin dönemsellik ilkesine aykırı bir şekilde kaydedilmemesi, mali tabloların doğruluğunu etkilemiştir. Döner Sermayeli İşletmeler Bütçe ve Muhasebe Yönetmeliği’nde belirtilen dönemsellik ilkesi gereği, her dönemin faaliyet sonuçlarının bağımsız olarak […]

→

İşçiler İçin Ayrılan Kıdem Tazminatı Tutarlarının Muhasebe Kayıtlarında Hatalı Görünmesi (Sayıştay)

ÖZET: 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları, üniversitenin muhasebe kayıtlarında işçiler için ayrılan kıdem tazminatı tutarlarının hatalı bir şekilde takip edildiğini ortaya koymuştur. İncelemeler, ödenmesi beklenen kıdem tazminatı karşılıklarının dönem sonunda 472 Kıdem Tazminatı Karşılığı Hesabından 372 Kıdem Tazminatı Karşılığı Hesabına aktarılmadığını göstermektedir. Merkezi Yönetim Muhasebe Yönetmeliği’nin ilgili maddeleri, kıdem tazminatı karşılıklarının doğru hesaplarda izlenmesi gerektiğini […]

→

Teminat Mektuplarının İadesi ve Saklanması İle İlgili Mevzuata Riayet Edilmemesi (Sayıştay)

ÖZET: 2021 yılı Sayıştay denetim raporları, üniversitelerin teminat mektuplarının iadesi ve saklanması konusunda mevzuata uyulmadığını ortaya koymuştur. Marmara Üniversitesi’nin teslim aldığı kesin teminatlarla ilgili olarak, yüklenicinin ihale süresince herhangi bir borcunun bulunup bulunmadığını Sosyal Güvenlik Kurumu’na (SGK) yazılı olarak sormadığı tespit edilmiştir. Kamu İhale Sözleşmeleri Kanunu’na göre, teminatların geri verilmesi için yüklenicinin borcu olmadığını kanıtlayan […]

→

Doğrudan Temin Usulüyle Yapılan Alımların Bir Kısmında Yasaklılık Kontrolünün Yapılmaması ve Bu Alımların Elektronik Kamu Alım Platformuna Tam ve Düzenli Olarak Girilmemesi (Sayıştay)

ÖZET: 2021 yılı Sayıştay denetim raporları, üniversitelerin bazı birimlerinde doğrudan temin usulüyle gerçekleştirilen alımlarda yasaklılık kontrolünün yapılmadığını ve bu alımların Elektronik Kamu Alım Platformu’na eksik bir şekilde kaydedildiğini ortaya koymuştur. 4734 sayılı Kamu İhale Kanunu’nun 22/d maddesi çerçevesinde, alım yapılacak gerçek veya tüzel kişilerin yasaklı olup olmadığının kontrol edilmesi gerektiği belirtilmektedir. Ancak, bazı birimlerin bu […]

→

Muhasebe Birimleri Arası İşlemler Hesabının Hatalı Kullanılması (Sayıştay)

ÖZET: 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları’na göre, tek bir muhasebe birimi olan ve özel bütçeli bir kamu idaresi olarak faaliyet gösteren Üniversitede, 511 Muhasebe Birimleri Arası İşlemler Hesabı’nın hatalı kullanımı tespit edilmiştir. Merkezi Yönetim Muhasebe Yönetmeliği’nin 364. maddesi, bu hesabın yalnızca aynı bütçeli kamu idarelerine ait muhasebe birimleri arasında para ve kıymetlerin takibi için kullanılabileceğini […]

→

Tıbbi Kötü Uygulamaya İlişkin Zorunlu Mali Sorumluluk Sigortalarının Yaptırılmaması (Sayıştay)

ÖZET: 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları, Necmettin Erbakan Üniversitesi Meram Tıp Fakültesi Hastanesi’nde görevli bazı personelin zorunlu olarak yaptırması gereken Tıbbi Kötü Uygulamaya İlişkin Zorunlu Mali Sorumluluk Sigortası’nı yaptırmadığını ortaya koymuştur. 11.04.1928 tarihli ve 1219 sayılı Tababet ve Şuabatı San’atlarının Tarzı İcrasına Dair Kanun’un Ek 12’nci maddesi gereğince, kamu sağlık kurumlarında çalışan tabipler ve diş […]

→

Dolu Olan Genel Sekreterlik Kadrosuna Görevi Fiilen Yapmak ve Harcama Yetkisini Kullanmak Üzere Vekâleten Atama Yapılması (Sayıştay)

ÖZET: Üniversitelerdeki genel sekreterlik kadrosu ile ilgili yapılan incelemelerde, mevzuat gereği yalnızca bir genel sekreterin bulunması gerektiği halde, iki genel sekreterin mevcut olduğu tespit edilmiştir. Niğde Ömer Halisdemir Üniversitesi’nde, dolu olan genel sekreterlik kadrosuna bir Daire Başkanının vekâleten atandığı ve harcama yetkisini kullandığı, diğer genel sekreterin ise fiilen görev yapmadığı belirlenmiştir. 657 sayılı Devlet Memurları […]

→

Kanunda Sayılan Haller Dışında Dolu Kadroya Vekalet Ettirilmesi ve Vekalet Ettirilen Kişinin Harcama Yetkililiği Görevini Yapması (Sayıştay)

ÖZET: 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları, dolu kadro durumunda olan genel sekreterlik pozisyonuna başka memurların vekaletle atanması ve bu kişilerin harcama yetkililiği görevini yürütmesi gibi usulsüzlükleri ortaya koymuştur. 2547 sayılı Yükseköğretim Kanunu’nun ilgili maddeleri, atamaların nasıl yapılması gerektiğini açıkça belirtmektedir. Ancak, dolu kadroda bulunan bir memurun izin, disiplin cezası veya geçici görev gibi nedenlerle işten […]

→

İç Kontrol Sisteminde Eksiklikler Bulunması (Sayıştay)

ÖZET: 2021 yılı Sayıştay denetim raporları, üniversitenin iç kontrol sisteminde çeşitli eksiklikler tespit etmiştir. İncelemeler sonucunda, personel özlük belgelerinin elektronik ortama aktarılmaması, idari personel için performans kriterlerinin belirlenmemesi ve personelin yıllık değerlendirilmesinin yapılmaması gibi mevzuata aykırı uygulamalar ortaya çıkmıştır. Ayrıca, performansı yüksek olan personele ödül verilmemesi ve yetersiz performans gösterenler için eğitim planlaması yapılmaması gibi […]

→

Döner Sermayeden Yapılan Ek Ödemelerin Genel Yönetim Giderleri Hesabı Yerine Hizmet Üretim Maliyeti Hesabına Kaydedilmesi (Sayıştay)

ÖZET: Döner sermaye kapsamında yapılan ek ödemelerin muhasebe kayıtları incelendiğinde, 34.144,07 TL tutarındaki ek ödemenin 770 Genel Yönetim Giderleri Hesabı yerine 740 Hizmet Üretim Maliyeti Hesabına kaydedildiği belirlenmiştir. Döner Sermayeli İşletmeler Bütçe ve Muhasebe Yönetmeliği’nin 518’inci maddesinin (3) fıkrası, personele yapılan katkı payı ödemelerinin 770 hesabına kaydedilmesi gerektiğini vurgulamaktadır. Ayrıca, Maliye Bakanlığı tarafından hazırlanan Döner […]

→
Önceki Sayfa
Sonraki Sayfa