BULGU: Geçerliliği Kalmamış Teminat Mektuplarının Muhasebe Kayıtlarından Çıkarılmaması 2021 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Büyükşehir İlçe Belediyesi Kurum tarafından teminat ve depozito olarak teslim alınan teminat mektuplarından geçerliliği kalmamış olanlar muhasebe kayıtlarından çıkarılmamaktadır. Mahalli İdareler Bütçe ve Muhasebe Yönetmeliği’nin 910 Teminat mektupları hesabının niteliğini açıklayan 434’üncü maddesinde; bu hesabın, muhasebe birimlerine teminat ve depozito olarak […]
BULGU: Diğer Kamu İdarelerinin Yetki ve Sorumluluğundaki Yerlere Ait Genel Aydınlatma Giderlerinin Ödenmesi 2021 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Büyükşehir İlçe Belediyesi Edremit Belediyesinin yetki ve sorumluluğunda olmayan kamuya açık yerlere ait aydınlatma giderlerinin belediye bütçesinden ödendiği görülmüştür. 27.07.2013 tarih ve 28720 sayılı Resmî Gazete’de yayımlanan Genel Aydınlatma Yönetmeliğinin 5’inci maddesinde; kamunun genel kullanımına yönelik […]
BULGU: Hizmet Alımı Kapsamında Belediyede Çalıştırılan Şirket Personeli İçin Belediye İle Şirket Arasında Sözleşme Yapılmaması 2021 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Büyükşehir İlçe Belediyesi Hizmet alımı kapsamında çalıştırılan Belediyeye ait şirket personeli için Belediye ile ER-BEL Personel Hizmetleri A.Ş arasında sözleşme yapılmadığı ve hakediş raporu düzenlenmeden ödemelerin yapıldığı görülmüştür. 28 Nisan 2018 tarih ve 30405 […]
BULGU: Fon Personeli ile Bunların Bakmakla Yükümlü Oldukları Kişilerin Tedavi ve İlaç Giderlerinin Bütçeden Ayrıca Ödenmesi 2021 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Diğer Kamu İdareleri Fon personeli ile bunların bakmakla yükümlü oldukları kişilerin tedavi ve ilaç giderlerinin karşılanması amacıyla Fon bütçesinden Sosyal Güvenlik Kurumuna (SGK) sosyal güvenlik ve sağlık primi işveren payı ödenmesine rağmen, bunların […]
BULGU: İkramiye ve İlave Tediyeler İçin Kalkınma Ajansları Yönetim Sisteminde (KAYS) Ayrı Bir Ödeme Kalemi Bulunmadığından Bu Ödemelerin Avans Ödemesi Olarak Yapılması: 2021 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Kalkınma Ajansı Kalkınma Ajansları Yönetim Sisteminde (KAYS) ikramiye ve ilave tediye adı altında bir ödeme kalemi bulunmaması sebebiyle personelin ikramiye ve ilave tediyelerinin avans ödemesi şeklinde yapıldığı […]
BULGU: Serbest Tüketici Durumundaki İdarenin Elektrik Enerjisi Alımlarında İhale Mevzuatına Uyulmaması 2021 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Yatırım İzleme Koordinasyon Başkanlığı – YİKOB Serbest tüketici durumunda olan Başkanlığın elektrik enerjisi ihtiyacını ihale mevzuatında belirlenen usuller yerine, elektrik dağıtım şirketiyle doğrudan sözleşme yapmak suretiyle temin ettiği görülmüştür. 4734 sayılı Kamu İhale Kanunu’nun “Kapsam” başlıklı 2’nci maddesi […]
BULGU: Bir Yıldan Uzun Süreli Alınan Depozito ve Teminatların Kısa Vadeli Olarak Muhasebeleştirilmesi 2021 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Yatırım İzleme Koordinasyon Başkanlığı – YİKOB Nakden veya mahsuben tahsil edilmiş olup faaliyet dönemini takip eden dönemlerde iade edilecek olan depozito ve teminatların muhasebeleştirilmesinde 430 Alınan Depozito ve Teminatlar Hesabının kullanılmadığı görülmüştür. Genel Yönetim Muhasebe Yönetmeliği’nin […]
BULGU: Takipteki Alacaklar İçin Gelirlerden Takipli Alacaklar Hesabının Kullanılmaması 2021 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Yatırım İzleme Koordinasyon Başkanlığı – YİKOB Başkanlığın 2021 yılı mali tablo ve muhasebe işlemlerinin incelenmesi neticesinde, taşınmaz kültür varlıkları katkı paylarına ilişkin olarak takipteki alacaklar için 121-Gelirlerden Takipli Alacaklar Hesabının kullanılmadığı görülmüştür. Yatırım İzleme ve Koordinasyon Başkanlığı Bütçe ve Muhasebe […]
BULGU: Hazineye Ait Taşınmaz Malların Değerlendirilmesi Amacıyla Yapılması Gereken Satış İşlemlerinin Yapılmaması 2021 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Yatırım İzleme Koordinasyon Başkanlığı – YİKOB İzmir Yatırım İzleme ve Koordinasyon Başkanlığı(YİKOB) mülkiyetinde bulunan lojmanların 4706 sayılı Hazineye Ait Taşınmaz Malların Değerlendirilmesi Ve Katma Değer Vergisi Kanununda Değişiklik Yapılması Hakkında Kanun hükümlerine aykırı olarak satışının yapılmadığı tespit […]
BULGU: Birleştirilmiş Veriler Defterinde Geriye Dönük Kayıt Değiştirilmesi ve Boş Yevmiye Numaralarının Bulunması 2021 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Yatırım İzleme Koordinasyon Başkanlığı – YİKOB Birleştirilmiş Veriler Defterinde yer alan muhasebe kayıtlarından bir kısmının, geriye dönük olarak değiştirildiği ve boş yevmiye numaralarının olduğu görülmüştür. Genel Yönetim Muhasebe Yönetmeliğinin ‘Kayıt düzeni ve kayıt düzeltmesi’ başlıklı 18′ […]
BULGU: Doğrudan Temin Yöntemiyle Gerçekleştirilen ve Tamamlanması Belli Bir Süreyi Gerektiren Yapım İşlerinde Sözleşme Yapılmaması 2021 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Yatırım İzleme Koordinasyon Başkanlığı – YİKOB Kurumca doğrudan temin yöntemi ile yapılan ve tamamlanması belli bir süreyi gerektiren yapım işlerinde sözleşme yapılmadığı görülmüştür. Kamu İhale Genel Tebliği’nin “4734 sayılı Kanunun 22/d bendi gereğince ihtiyaçların […]
BULGU: Mal ve Hizmet Üreten Kuruluşlara Yatırılan Sermayeler Hesabının Gerçek Durumu Yansıtmaması 2021 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Büyükşehir İlçe Belediyesi Belediyenin kurucu ortağı olduğu şirkete yatırılan sermaye tutarlarının fazla olduğu görülmüştür. Mahalli İdareler Bütçe ve Muhasebe Yönetmeliği’nin “241 Mal ve Hizmet Üreten Kuruluşlara Yatırılan Sermayeler Hesabı” başlıklı 181’inci maddesinde bu hesabın mal ve hizmet […]
BULGU: Tahhakuk Eden Faiz Giderlerinin Muhasebeleştirilmemesi 2021 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – İl Belediyesi İdare tarafından bazı hesapların hiç kullanılmaması nedeniyle kurumun gerçek borç ve faizlerinin ne kadar olduğu mali tablolarından anlaşılamamaktadır. Mahalli İdareler Bütçe ve Muhasebe Yönetmeliği’nin 300 Banka Kredileri “Hesabının Niteliği” başlıklı 232’nci maddesinde kurumca banka ve diğer finans kuruluşlarından sağlanan kısa vadeli […]
BULGU: Belediye Meclisince Belirlenen Ücret Tarifesinde Katma Değer Vergisine İlişkin Açıklama Yapılmaması 2021 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Büyükşehir İlçe Belediyesi Belediye Meclis Kararına istinaden belirlenen ücret tarifelerinde ücretlere Katma Değer Vergisinin (KDV) dahil veya hariç olduğuna ilişkin ifadelere yer verilmediği görülmüştür. 5393 sayılı Belediye Kanunu’nun 18’inci maddesinin (f) bendinde kanunlarda vergi, resim, harç ve […]
BULGU: Bütçeden Karşılanan Dağıtım Tesis Giderlerinin Elektrik Dağıtım Şirketinden Talep Edilmemesi 2021 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Büyükşehir İlçe Belediyesi Enerji müsaadesi alınabilmesi için elektrik dağıtım şirketince yapılması gereken trafo kurulumları ve diğer ilk yatırım giderlerinin Belediye bütçesinden ödendiği ancak söz konusu giderlerin dağıtım firmasından talep edilmediği görülmüştür. 30.03.2013 tarih 28603 sayılı Resmi Gazete’de yayımlanan […]
