ÖZET: Adana Orman Bölge Müdürlüğü’nün döner sermaye işlemlerinin incelemesinde, satın alınan taşınır mallara ilişkin işlemlerde bazı yanlış uygulamaların yapıldığı görülmüştür. Satın alınan ilk madde ve malzeme ile demirbaşların 150 İlk Madde ve Malzeme Hesabı ya da 255 Demirbaşlar Hesabı yerine 770 Genel Yönetim Giderleri Hesabına kaydedildiği, taşınır mal alımına ilişkin işlemlerde ise Taşınır İşlem Fişi […]
BULGU: Bilançoda Yer Alan Maddi Duran Varlıklar Hesap Grubunun Tam, Doğru ve Gerçeğe Uygun Tutarları Göstermemesi 2021 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Büyükşehir Belediyesi İdarenin 2021 mali yılı bilançosunun “25- Maddi Duran Varlıklar” hesap grubunda yer alan varlıkların net defter değerlerinin, tam, doğru ve gerçeğe uygun tutarları göstermediği tespit edilmiştir. Net Defter Değeri, varlığın ilgili […]
ÖZET: Genel Müdürlük tarafından ticari balon işletme sahalarında özel taşımacılık yapan işletmelere 2886 sayılı Kanun hükümlerine aykırı olarak ihalesiz ve süresiz slot tahsisi yapıldığı tespit edilmiştir. Daha önce verilmiş olan slot tahsisleri kazanılmış hak gibi değerlendirilerek süresiz tahsis devam ettirilecektir, yeni tahsis edilecek slotlar için ihale düzenlenecektir. Anılan mevzuat hükümlerine uygun olarak kullanımdaki slotların 2886 […]
BULGU: Belediyenin Aktifinde Bulunmayan Taşınmazlar İçin Yapılan Harcamaların Doğrudan Giderleştirilmemesi 2021 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Büyükşehir İlçe Belediyesi Belediyenin başka idareler adına yaptığı maddi duran varlık harcamalarının doğrudan giderleştirilmediği ve maddi duran varlıklar hesabında izlendiği tespit edilmiştir. Mahalli İdareler Bütçe ve Muhasebe Yönetmeliği’nin “25 Maddi duran varlıklar” başlıklı 186’ncı maddesinin birinci fıkrasında; faaliyetlerinde kullanılmak […]
ÖZET: Stratejik Ar-Ge Proje çağrısı kapsamında TÜSEB tarafından desteklenen projelerden iptal kararı verilenlerde iadeye konu olacak dayanıklı taşınırların proje yürütücüsü tarafından zamanında TÜSEB’e teslim edilmesini sağlayacak düzenlemelerin yapılması gerektiği tespit edilmiştir. Mevzuatta bu durumun düzenlenmemiş olması, proje yararlanıcısının inisiyatifine bağlı olarak iade talebinin nihayetleneceği gerçeğini ortaya çıkarmaktadır. TÜSEB tarafından desteklenen 8594/8977 numaralı projenin iptal edildiği […]
BULGU: Sosyal Güvenlik Kurumu Ek Karşılık Primlerinin Tahakkukuna İlişkin Muhasebe Kayıtlarının Hatalı Yapılması 2021 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Büyükşehir İlçe Belediyesi Sosyal Güvenlik Kurumu ek karşılık primlerinin 368 Vadesi Geçmiş Ertelenmiş veya Taksitlendirilmiş Vergi ve Diğer Yükümlülükler hesabında izlenmesi gerekirken 333 Emanetler hesabında izlendiği görülmüştür. 5510 sayılı Sosyal Sigortalar ve Genel Sağlık Sigortası Kanunu’nun […]
ÖZET: Vakıflar Genel Müdürlüğü tarafından terkininde maddi ve hukuki sebeplerle kamu menfaati olduğu gerekçesiyle silinen alacakların terkin kayıtlarının kurum mali tablolarına yansımadığı görülmüştür. 659 sayılı KHK’nın 11’inci maddesi ve Merkezi Yönetim Muhasebe Yönetmeliği’nin 53’üncü ve 56’ncı maddeleri uyarınca, terkininde kamu menfaati bulunduğu durumlarda üst yöneticinin onayıyla alacaktan terkinler yapılabilir. Vakıflar Genel Müdürlüğü tarafından 2021 yılında […]
BULGU: İstisna Kapsamında Değerlendirilemeyecek Bazı Mal Alımlarının İstisnalara İlişkin Hükümler Çerçevesinde Gerçekleştirilmesi 2021 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Büyükşehir İlçe Belediyesi 4734 sayılı Kamu İhale Kanunu’nun istisnaları düzenleyen 3’üncü maddesinin (a) bendindeki şartlar oluşmadığı halde, bazı mal alımlarının bu kapsamda değerlendirilerek ihalesiz gerçekleştirildiği görülmüştür. 4734 sayılı Kanun’un “İstisnalar” başlıklı 3’üncü maddesinde; mal ve hizmet alımları […]
ÖZET: 2886 sayılı Devlet İhale Kanunu kapsamında ihalelere katılmaktan geçici olarak yasaklama kararı verilerek Resmi Gazetede yayımlananların Genel Müdürlük yasaklılık sistemine kaydedilmesi, mevcut ihaleler için yasaklılık sorgulamasının yapılması ve teminatı gelir kaydedilenlerin geçici olarak yasaklamaya ilişkin karar verilerek Resmi Gazetede yayımlanması gerektiği tespit edilmiştir. Mevcut ihalelerde ihale şartnamelerine ve sözleşmelerine aykırı davranışta bulunanlardan geçici veya […]
BULGU: Mevzuatına Göre İdareye Sunması Gereken Belgeleri Sunmayan İstekli Üzerine İhale Bırakılması 2021 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Büyükşehir İlçe Belediyesi İş deneyiminin yeterlilik kriteri olarak belirlendiği elektronik mal, hizmet alımı ihalelerine teklif veren ve iş deneyimi olarak yarıdan fazla hisseye sahip ortağının iş deneyim belgesinin bilgilerini sunan tüzel kişi isteklilerin, sözleşme aşamasında bu bilgiyi […]
ÖZET: Şirketin yıllık faaliyet raporunda finansal durumun doğru bir şekilde yer verilememesi ve 6102 sayılı Kanun’un 378’inci maddesinde belirtilen risklerin erken saptanması ve yönetimi komitesinin kurulup rapor verilmediği tespit edilmiştir. Şirketin sürekli olarak zarar edilmesi, sermaye kaybı ve borca batıklık durumu göz önüne alındığında şirketin devamlılığı sağlamak için gerekli tedbirler alınması gerekir. Yönetmelikte yer alan […]
BULGU: Bazı Taşınmazların Kiraya Verilmesinde Sözleşme Yapılmasına İlişkin Süreye Uyulmaması 2021 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Büyükşehir İlçe Belediyesi 2886 sayılı Devlet İhale Kanunu kapsamında kiraya verilen bazı taşınmazlara ilişkin sözleşmelerin imzalanmasında aynı Kanun’da belirlenen süre kısıtına uyulmadığı görülmüştür. 2886 sayılı Kanun’un “Sözleşme yapılmasında müteahhit veya müşterinin görev ve sorumluluğu” başlıklı 57’nci maddesine göre, sözleşme […]
ÖZET: Şirketin banka üzerinden yapılan ödemelerde aracı hesap olarak 103-Verilen Çekler ve Gönderme Emirleri Hesabını kullanmadığı tespit edilmiştir. 6102 sayılı Türk Ticaret Kanunu’nun “Defter tutma yükümlülüğü” başlıklı 64’üncü maddesinde her tacirin ticari defterlerini işletmenin faaliyetleri ve finansal durumunu açıkça görülebilir bir şekilde ortaya koymak zorunda olduğu belirtilmiştir. Şirket tarafından banka üzerinden yapılan ödemeler veya verilen […]
BULGU: Kadınlar Hali Yapım İşinin Yapılacağı Arazi Üzerindeki İşgallerinin Sonlandırılmaması Nedeniyle İşin Başlatılamaması 2021 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Büyükşehir Belediyesi Kadınlar Hali yapım işi 03.07.2018 tarihinde, 9.280.000,00 TL sözleşme bedeliyle ihale edilmiştir. İşin yapım süresi 360 gündür. İşin işyeri teslim tarihi 14.08.2018’dir. İlgili işyeri teslim tutanağından görüleceği üzere işyeri teslimi yapılmakla beraber, mevcut dükkanların […]
ÖZET: Şirket tarafından 2015 yılında Ankara Büyükşehir Belediyesinden taşınmaz satın alınmıştır. Şirketin payına düşen hisseden %21,35’lik kısmı BELKA AŞ’ye devredilmiştir. Ancak, bu devir işlemiyle birlikte şirket teminatının iade edilmesi gerektiği yerine devredilen kısma karşılık gelen tutar için yeni bir teminat mektubu verilmesi yönünde işlem tesis edileceği ifade edilmektedir. Şirket yetkilileri, ödenmesi gereken rekreasyon katılım bedelinin […]
