BULGU: Bazı Doğrudan Temin Alımlarına Ait Ödemelerde Vadesi Geçmiş Vergi Borcunun Sorgulanmaması 2021 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Büyükşehir İlçe Belediyesi Hendek Belediyesi doğrudan temin yöntemi ile gerçekleştirilen alımlar nedeniyle yapılan ödemelerde vadesi geçmiş vergi borcu bulunmadığına ilişkin belgenin aranmaması için bazı alımların ödemelerini 5.000 TL tutarında kısımlar halinde yaptığıı tespit edilmiştir. 6183 sayılı Amme […]
BULGU: Kiraya Verilen Taşınmazların Nazım Hesaplarda Takip Edilmemesi 2021 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Büyükşehir İlçe Belediyesi Belediyenin mülkiyetinde bulunmakla beraber kiraya verilmesi sebebiyle tasarruf yetkisinin kısıtlandığı taşınmazlarına ilişkin bilginin mali tablolarda raporlanmadığı görülmüştür. Mahalli İdareler Bütçe ve Muhasebe Yönetmeliği’nin 42’nci maddesi gereğince; kurumların muhasebesi, Genel Yönetim Muhasebe Yönetmeliği’nde belirlenen ve muhasebe ilke ve kurallarının […]
BULGU: All Risk Sigorta Poliçelerinde Yapım İşleri Genel Şartnamesi’nde Belirtilen Oranların Üzerinde Muafiyet Oranlarına Yer Verilmesi 2021 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Büyükşehir İlçe Belediyesi İdare tarafından ihale edilen yapım işlerine ait all risk sigorta poliçelerinde Yapım İşleri Genel Şartnamesi’nde belirtilen uygulanabilecek azami muafiyet oranlarının üzerinde oranlar belirlenmektedir. Yapım İşlerine Ait Tip Sözleşme’nin 17’nci maddesinde […]
BULGU: Gecekondu Fon Hesabının Oluşturulmaması 2021 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Büyükşehir İlçe Belediyesi 775 sayılı Gecekondu Kanunu’na göre oluşturulmuş bir fon hesabı bulunmamaktadır. 775 sayılı Gecekondu Kanunu’nun “Fonların teşkili ve kullanılması” başlıklı 12’nci maddesinde; belirtilen kaynaklardan sağlanacak gelirlerin, Türkiye Emlak Kredi Bankasında, ilgili belediyeler adına açılacak özel hesaplarda toplanacağı, 13’üncü maddesinde ise, fonda toplanan […]
BULGU: Banka Kredilerine Ait Faiz Tahakkuk Kayıtlarının Hatalı Yapılması 2021 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Büyükşehir İlçe Belediyesi Aylık peşin olarak ödenen banka kredi faizleri hatalı olarak 381 ve 481-Gider Tahakkukları Hesaplarına kaydedilmiştir. Belediyenin geçmiş yıllarda bankalardan kullandığı kredilere ilişkin faizler aylık peşin olarak ödenmektedir. 381-Gider Tahakkukları Hesabının açıklandığı Mahalli İdareler Bütçe ve Muhasebe Yönetmeliği’nin […]
BULGU: Kısa Vadeli Banka Kredileri Hesabının Kullanılmaması 2021 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Büyükşehir İlçe Belediyesi Belediyenin İller Bankasına ve ticari bankalara olan kısa vadeli kredi borçlarının 300- Banka Kredileri Hesabı yerine 400-Banka Kredileri Hesabında takip edildiği görülmüştür. Mahalli İdareler Bütçe ve Muhasebe Yönetmeliği’nin 300 Banka Kredileri hesabının işleyişini açıklayan 233’üncü maddesine göre 400 Banka […]
BULGU: Faaliyetlerin Barındırdığı Riskler Gereği Oluşturulan Dâhili Fonun Diğer İhtiyaçlar İçin Kullanılması 2021 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Diğer Kamu İdareleri Tehlikeli maddelerin taşınması ve dağıtımına yönelik faaliyetlerin barındırdığı riskler nedeniyle oluşturulan dâhili fonun İdarenin diğer ihtiyaçları için kullanılması neticesinde, dönem içerisinde mevzuatta belirtilen asgari limitlerin altına indiği görülmüştür. 5015 sayılı Petrol Piyasası Kanunu’nun “Amaç […]
BULGU: Desteklenen Projelerin Performans Ölçümlerinin Sağlıklı Yapılamaması 2021 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Kalkınma Ajansı Ajansın desteklediği projelerin performans ölçümüne ilişkin bazı göstergelerin gerçekçi belirlenmediği ve ulaşılamayan hedeflere ilişkin sözleşmelerde yer alan cezai şartların tüm destek sözleşmelerinde uygulanmadığı görülmüştür.. Kalkınma ajansları, Türkiye’de yerel potansiyel ve kaynakları harekete geçirerek bölgesel ve bölge içi eşitsizlikleri gidermek, rekabet […]
BULGU: Taşınmazların Cins Tashihlerinin Yapılmaması 2021 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Yatırım İzleme Koordinasyon Başkanlığı – YİKOB Başkanlık mülkiyetinde bulunan taşınmazların bir kısmının mevcut kullanım şekilleri ile tapu kayıtlarının birbiri ile uyumlu olmadığı, buna rağmen cins tashihi işlemlerinin yapılmadığı görülmüştür. Kamu İdarelerine Ait Taşınmazların Kaydına İlişkin Yönetmelik’in “Tanımlar” başlıklı 4’üncü maddesinde cins tashihi, “Binalar, arazi […]
BULGU: Yapılmakta Olan Yatırımlar Hesabının Gerçeği Yansıtmaması 2021 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Yatırım İzleme Koordinasyon Başkanlığı – YİKOB Yapımı devam eden maddi duran varlıklar için yapılan her türlü madde, malzeme ile işçilik ve genel giderlere ilişkin harcamaların izlenmesi için kullanılan 258 Yapılmakta Olan Yatırımlar Hesabında kayıtlı olan tutarların geçici kabul yapılmadan giderleştirildiği görülmüştür. Mahalli […]
BULGU: Yapım İşlerinde Teknik Personel Bildirimlerinin Zamanında Yapılmamasına Rağmen Ceza Uygulanmaması 2021 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Yatırım İzleme Koordinasyon Başkanlığı – YİKOB Teknik personel bildirimlerinin yasal süre içerisinde bildirilmemesine rağmen gerekli Başkanlık tarafından gerekli cezaların uygulanmadığı 9 adet yapım işinin olduğu ve aynı teknik personelin aynı tarihlerde iki farklı yapım işinde şantiye şefi olarak […]
BULGU: Harcama Yetkililiğinin Mevzuata Uygun Oluşturulmaması 2021 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Yatırım İzleme Koordinasyon Başkanlığı – YİKOB Harcama yetkililiği 5018 sayılı Kamu Mali Yönetimi ve Kontrol Kanunun ile 1 sayılı Cumhurbaşkanlığı Kararnamesi ile getirilen ilkelere uygun olarak oluşturulmamıştır. Üst yöneticinin hesap verme sorumluluğu, Sayıştay denetimi sonucunda düzenlenen Mali Denetim Raporu ile Raporun yetkili merciler […]
BULGU: Doğrudan Temin Suretiyle Yapılan Alımların Elektronik Kamu Alım Platformuna Kaydedilmemesi 2021 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Yatırım İzleme Koordinasyon Başkanlığı – YİKOB Doğrudan temin ile yapılan satın alma işlemlerinin EKAP’a kaydedilmediği tespit edilmiştir. 4734 sayılı Kanun’da ihale ve diğer satın alma süreçlerinin yürütülmesi için Kamu İhale Kurumu tarafından oluşturulan EKAP’a ilişkin hükümler düzenlenmiştir. İlgili […]
BULGU: Yapım İşlerinde İş Artış ve Eksilişine İlişkin Gerekçelerin Yeterli Olmaması 2021 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Yatırım İzleme Koordinasyon Başkanlığı – YİKOB İdare tarafından gerçekleştirilen bazı yapım işlerinde iş artış ve eksiliş teknik gerekçe raporlarının olmadığı veya yetersiz olduğu ve görülmüştür. 4735 sayılı Kamu İhale Sözleşmeleri Kanunu’nun “Sözleşme Kapsamında Yaptırılabilecek İlave İşler, İş Eksilişi […]
BULGU: Taşınır Mal Yönetimi Hesabı İcmal Cetvellerindeki Taşınır Tutarları ile Muhasebe Kayıtlarının Uyumlu Olmaması 2021 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Büyükşehir İlçe Belediyesi Taşınır Mal Yönetimi Hesabı İcmal Cetvelindeki kayıtlı tutarlar ile muhasebe kayıtlarındaki bakiyelerin uyuşmadığı görülmüştür. Genel yönetim kapsamındaki kamu idareleri, 5018 sayılı Kamu Mali Yönetimi ve Kontrol Kanunu’nun taşınır işlemlerine ilişkin hükümlerine dayanılarak […]
