ÖZET: 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları, üniversitenin iç kontrol sisteminin işleyişinde önemli eksiklikler tespit etmiştir. 5018 sayılı Kamu Mali Yönetimi ve Kontrol Kanunu ile ilgili mevzuat, iç kontrol sisteminin kurulması, uygulanması, izlenmesi ve geliştirilmesi süreçlerinde gereken adımların atılmadığını ortaya koymaktadır. Üst yöneticilerin, mali yönetim ve kontrol sisteminin etkinliğinden sorumlu olduğu belirtilirken, bu sorumlulukların harcama yetkilileri […]
ÖZET: 2021 yılına ait Sayıştay denetim raporlarında, Manisa Celal Bayar Üniversitesi Döner Sermaye İşletme Müdürlüğü’nde tıbbi kötü uygulamalara karşı mali sorumluluk sigortasının yaptırılmasında eksiklikler tespit edilmiştir. 1219 sayılı Tababet ve Şuabatı Sanatlarının Tarzı İcrasına Dair Kanun’un Ek 12’nci maddesi gereğince, kamu sağlık kurumlarında görev yapan tabipler ve diş tabipleri, mesleki faaliyetleri sırasında oluşabilecek zararlara karşı […]
ÖZET: 2021 yılı Sayıştay denetim raporları, kamu idaresinin taşınmaz kayıtları ile mali tabloları arasında önemli bir uyumsuzluk olduğunu ortaya koymuştur. İdarenin bilançosunda yer alan 250 Arazi ve Arsalar Hesabı ile 252 Binalar Hesabı’nın değerleri, taşınmaz formlarındaki tutarlarla örtüşmemektedir. Kamu İdaresine Ait Taşınmazların Kaydına İlişkin Yönetmelik’in 7. maddesi, taşınmazların hangi formlara kaydedileceğini ve bu kayıtların nasıl […]
ÖZET: Taşınır kayıtlarının mevzuata uygun olarak gerçekleştirilmemesi, 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları’nda önemli bir bulgu olarak öne çıkmaktadır. Gençlik Merkezinde kullanılmak üzere alınan taşınırların, detay kod ayrıştırması yapılmadan topluca kaydedilmesi sonucunda, düzeltme işlemleri maliyet bedeli üzerinden değil, Katma Değer Vergisi (KDV) hariç tutar üzerinden gerçekleştirilmiştir. Taşınır Mal Yönetmeliği’nin ilgili maddeleri, taşınırların maliyet bedeli üzerinden kaydedilmesi […]
ÖZET: 2021 yılı Sayıştay denetim raporları, üniversite ve döner sermaye işlemlerinde nakit teminatların iadesinde dönemsellik ilkesine uyulmadığını ortaya koymuştur. İncelemeler sonucunda, 430 Alınan Depozito ve Teminatlar Hesabı’na kaydedilen nakit teminatların, 330 Alınan Depozito ve Teminatlar Hesabı kullanılmadan doğrudan iade edildiği tespit edilmiştir. Genel Yönetim Muhasebe Yönetmeliği’ne göre, kamu idarelerinin faaliyetleri belirli dönemlerde raporlanmalı ve her […]
ÖZET: Üniversite mülkiyetindeki taşınmazların kiralanması, 2886 sayılı Devlet İhale Kanunu’nun 51/g maddesi çerçevesinde pazarlık usulü ile gerçekleştirildiği tespit edilmiştir. Bu madde, Devletin özel mülkiyetindeki taşınmazların kiralanması için belirli şartların sağlanmasını öngörmektedir. Ancak, üniversitelerin özel bütçeli idareler olarak bu kapsamda değerlendirilmediği anlaşılmaktadır. Kanun, yalnızca genel bütçeli kuruluşlara ait taşınmazların bu usul ile kiralanabileceğini belirtmektedir. Danıştay kararları, […]
ÖZET: 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları, bazı hizmet alımlarının doğrudan temin yöntemiyle parçalar halinde gerçekleştirilmesi uygulamasını ele almaktadır. İlgili raporda, üniversite ve döner sermaye işletmeleri tarafından, aynı ihale konusu altında yer alabilecek hizmetlerin tek bir ihale ile temin edilmesi yerine, kısımlara ayrılarak doğrudan temin yöntemiyle alındığı tespit edilmiştir. Kamu İhale Kanunu’nun 5. maddesi, idarelerin ihalelerde […]
ÖZET: Üniversite mülkiyetindeki taşınmazların kiraya verilmesinde, 2886 sayılı Devlet İhale Kanunu’nun 51. maddesinin (g) bendi uyarınca pazarlık usulünün kullanıldığı tespit edilmiştir. Bu kanunun 1. maddesi, genel bütçeye dahil daireler ve özel bütçeli idarelerin alım, satım, hizmet, yapım, kira gibi işlemlerinin belirli hükümlere göre yürütülmesi gerektiğini belirtmektedir. Ayrıca, 2. maddede ihalelerde açıklık ve rekabetin sağlanmasının esas […]
ÖZET: Nadide Eserler Kütüphanesi’nde bulunan 188 etnografik ve güzel sanat eserinin Kamu Harcama ve Muhasebe Bilişim Sistemi (KBS) taşınır kaydının bulunmadığı tespit edilmiştir. 5018 sayılı Kamu Mali Yönetimi ve Kontrol Kanunu’nun 44. maddesi gereğince, taşınırların etkili ve hukuka uygun bir şekilde yönetilmesi gerektiği vurgulanmaktadır. Bu kapsamda, eserlerin KBS ve Taşınır Kayıt Yönetim Sistemi (TKYS) programına […]
ÖZET: 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları, üniversiteler tarafından gerçekleştirilen ihalelerde alt yüklenici kullanılması durumunda, asıl yüklenici ile alt yüklenici arasında imzalanan sözleşmelerden kaynaklanan damga vergisinin ödenip ödenmediğinin sorgulanmadığını ortaya koymuştur. Damga Vergisi Kanunu’nun 26. maddesi, resmi dairelerin memurlarının, kendilerine sunulan belgelerde damga vergisinin varlığını kontrol etme ve eksik ödemeleri tespit etme yükümlülüğünü düzenlemektedir. Bu bağlamda, […]
ÖZET: 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları, üniversitelerde kıdem tazminatı karşılıklarının muhasebeleştirilmediğini ve bu durumun bilanço üzerindeki yükümlülükleri doğru yansıtmadığını ortaya koymuştur. İşçi statüsündeki personel için kıdem tazminatı ödemeleri, 1475 sayılı İş Kanunu’nun 14. maddesi ve 4857 sayılı İş Kanunu’nun 112. maddesi çerçevesinde düzenlenmiştir. Bu mevzuat gereği, kamu idaresi, belirli şartlar altında çalışan işçilere kıdem tazminatı […]
ÖZET: 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları, Sakarya Uygulamalı Bilimler Üniversitesi’nin kiraya verdiği gayrimenkullerin ve bu gayrimenkullerden elde edilen gelirlerin muhasebe kayıtlarında izlenmediğini ortaya koymuştur. Merkezi Yönetim Muhasebe Yönetmeliği’nin 533/B maddesi uyarınca, kamu idarelerinin kiraya verdikleri veya irtifak hakkı tesis ettikleri maddi duran varlıkların kayıtlı değerlerini izlemek için belirli hesapları kullanmaları gerekmektedir. Bu hesaplar arasında 990 […]
ÖZET: Geçici kabul noksanları kesintilerinin, üniversite tarafından hakediş ödemelerinden 330 Alınan Depozito ve Teminatlar Hesabı yerine 333 Emanetler Hesabında izlenmesi, muhasebe yönetmeliği açısından uygun değildir. Merkezi Yönetim Muhasebe Yönetmeliği’nin ilgili maddeleri, alınan depozito ve teminatların bir yıl içinde iade edilecek olanlarının 330 Alınan Depozito ve Teminatlar Hesabında takip edilmesi gerektiğini belirtmektedir. Ayrıca, yapım işlerine ait […]
ÖZET: Selçuk Üniversitesi Döner Sermaye İşletmesi’nin mali tablolarında, işçi statüsünde çalışanlar için kıdem tazminatı karşılıklarının ayrılmadığı ve ilgili hesaplara kaydedilmediği belirlenmiştir. Döner Sermayeli İşletmeler Bütçe ve Muhasebe Yönetmeliği’nde yer alan dönemsellik ve ihtiyatlılık ilkeleri gereğince, kıdem tazminatı karşılıklarının 472 Kıdem Tazminatı Karşılığı Hesabı üzerinden izlenmesi ve 770 Genel Yönetim Giderleri Hesabı ile ilişkilendirilmesi gerektiği vurgulanmaktadır. […]
ÖZET: 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları, kamu idaresinin hurdaya ayrılan taşınırların muhasebeleştirilmesinde eksiklikler tespit etmiştir. Elden Çıkarılacak Stoklar ve Maddi Duran Varlıklar Hesabı (294) ile Birikmiş Amortismanlar Hesabı (299) için gerekli kayıtların yapılmadığı belirlenmiştir. Merkezi Yönetim Muhasebe Yönetmeliği’nin 214 ve 215’inci maddeleri, kullanılma olanağını yitiren maddi duran varlıkların bu hesaplar aracılığıyla izlenmesi gerektiğini vurgulamaktadır. Denetim […]
