BT 4

Teminat Mektuplarının Tam Olarak Raporlanmaması ve Mali Tablolardaki Teminat Mektubu Mevcudunun Tutanaklarla Teyit Edilememesi (Sayıştay)

ÖZET: 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları, teminat mektuplarının tam olarak raporlanmadığını ve mali tablolardaki teminat mektubu mevcudunun tutanaklarla doğrulanamadığını ortaya koymaktadır. Tarım ve Orman Bakanlığı’nın bilançosunda yer alan 564.863.099,60 TL tutarındaki teminat mektupları, muhasebe birimleri tarafından düzenlenmesi gereken sayım tutanakları ile desteklenmemiştir. 910 Teminat Mektupları hesabı, merkezi yönetim muhasebe yönetmeliği çerçevesinde teminat ve depozito işlemlerinin […]

→

Gümrük Vergileri Ek Tahakkuk ve Ceza Tutarlarından Tecil Edilenlerin Muhasebeleştirilmemesi (Sayıştay)

ÖZET: 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları çerçevesinde, gümrük işlemleri üzerine yapılan denetimlerde, ek tahakkuk ve ceza tutarlarından tecil edilenlerin muhasebeleştirilmediği tespit edilmiştir. 4458 sayılı Gümrük Kanunu’nun 73. maddesi, gümrük idarelerine eşyanın tesliminden sonra gerekli kontrolleri yapma yetkisi tanımaktadır. Bu bağlamda, merkezi denetim elemanları tarafından gerçekleştirilen sonradan kontrol süreçleri, vergi tutarları ve diğer önemli tespitlerin değerlendirilmesine […]

→

Geçici Kabul Noksanlıkları İçin Yapılan Kesintilerin Hatalı Hesapta İzlenmesi (Sayıştay)

ÖZET: Geçici kabul noksanlıkları için yapılan kesintilerin hatalı bir şekilde izlenmesi, 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları’nda ortaya konmuştur. Bu raporda, hakedişlerden yapılan kesintilerin 330/430 Alınan Depozito ve Teminatlar Hesabı yerine 333 Emanetler Hesabı’nda kaydedildiği tespit edilmiştir. Yapım İşleri İhaleleri Uygulama Yönetmeliği’nin 30. maddesi gereği, geçici kabul noksanlıkları için teminat mektubu alınması ve bu mektubun verilmemesi […]

→

Batık Gemi Çıkarma İşlemlerine İlişkin Tutarların Tam ve Doğru Muhasebeleştirilmemesi (Sayıştay)

ÖZET: 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları, batık gemi çıkarma ve satış işlemlerine ilişkin muhasebeleştirme süreçlerinde eksiklikler olduğunu ortaya koymuştur. Limanlar Kanunu’nun 7. maddesi gereğince, batık veya atıl durumda bulunan gemilerin çıkarılması ve satış işlemleri, geminin donatanı veya kaptanının sorumluluğundadır. Bu kişilerle iletişim sağlanamadığında, liman başkanlıkları bu işlemleri gerçekleştirme yetkisine sahiptir. Satış işlemleri, liman başkanlıkları tarafından […]

→

Elden Çıkarılacak Stoklar ve Maddi Duran Varlıklara İlişkin Birikmiş Amortismanlar Hesabının Gerçek Durumu Yansıtmaması (Sayıştay)

ÖZET: 2021 yılı Bilançosunda yer alan 299 Birikmiş Amortismanlar Hesabının gerçek durumu yansıtmadığı tespit edilmiştir. Mahalli İdareler Bütçe ve Muhasebe Yönetmeliği’nin 294 Elden Çıkarılacak Stoklar ve Maddi Duran Varlıklar Hesabına ilişkin hükümleri ve “Amortisman ve Tükenme Payları” başlıklı 47 sıra numaralı Muhasebat Genel Müdürlüğü Genel Tebliği’ni gerekçe olarak gösterilmiştir. Yapılan incelemede, açılış kaydında 294 Elden […]

→

Vadeli Mevduat Faiz Gelirlerinin Net Tutarlar Üzerinden Muhasebeleştirilmesi (Sayıştay)

ÖZET: 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları, üniversitelerin vadeli mevduat faiz gelirlerinin muhasebeleştirilmesinde önemli bir eksiklik tespit etmiştir. İncelemeler sonucunda, Adıyaman Üniversitesi’nin mevduat faiz gelirlerinden yapılan vergi kesintilerinin muhasebe kayıtlarına uygun şekilde alınmadığı belirlenmiştir. Merkezi Yönetim Muhasebe Yönetmeliği’nin 102. maddesi, bu gelirlerin nasıl kaydedileceğine dair net düzenlemeler içermektedir. Ancak, üniversitenin yevmiye defterinde bu kesintilerin 630 Giderler […]

→

İşçilerin Yıllık Ücretli İzinlerinin Kanuna Uygun Olarak Kullandırılmaması (Sayıştay)

ÖZET: ASKE bünyesinde çalışan işçilerin yıllık ücretli izinlerinin zamanında kullandırılmadığı ve bu nedenle birikmiş yıllık izin sürelerinin olduğu görülmüştür. Anayasa’nın “Çalışma şartları ve dinlenme hakkı” başlıklı 50’nci maddesi ile 4857 sayılı İş Kanunu’nun ilgili maddeleri göre işverenin işçilere yıllık ücretli izin kullandırmakta yükümlü olduğunu belirtmektedir. Yıllık iznin kullanılması hususunda işçinin feragat etmesi mümkün değildir ve […]

→

Tüketim Malzemeleri Çıkış İşlemlerinin Muhasebe Birimine Bildirilmemesi/Geç Bildirilmesi (Sayıştay)

ÖZET: 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları, üniversite bünyesindeki çeşitli birimlerin tüketim malzemeleri çıkış işlemlerini muhasebe birimine zamanında bildirmediğini veya hiç bildirmediğini ortaya koymuştur. Yapılan incelemeler sonucunda, 150 İlk Madde ve Malzeme Hesabı kapsamında izlenen bu malzemelerin çıkışlarının, bazı birimler tarafından 12 aya kadar gecikmeli olarak bildirildiği tespit edilmiştir. Taşınır Mal Yönetmeliği’nin 30. maddesi, bu işlemlerin […]

→

Kira Süresi Biten Taşınmazların Yeniden İhale Edilmeksizin Aynı Kişilere Kiraya Verilmesi (Sayıştay)

ÖZET: Sayıştay denetim raporunda, 2886 sayılı Devlet İhale Kanunu’na göre kiraya verilen bazı taşınmazların kira süresi sonunda kira bedelinde belirli bir artış yapılarak yeniden ihale edilmeksizin aynı kişilere süre uzatımı yoluyla kiraya verildiği tespit edilmiştir. Yapılan incelemede, taşınmazların uzun süre önce kiraya verildiği bu tarihten sonra hiç ihale edilmediği ve kira sözleşmelerinin bu tarihe kadar […]

→

Tek Kaynaktan Temin Edilen Mal ve Hizmetlere İlişkin Piyasa Fiyat Araştırmasının Mevzuata Uygun Yapılmaması (Sayıştay)

ÖZET: 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları, tek kaynaktan temin edilen mal ve hizmetlere ilişkin piyasa fiyat araştırmasının mevzuata uygun şekilde gerçekleştirilmediğini ortaya koymuştur. 4734 sayılı Kanun’un 22. maddesi çerçevesinde, bu tür alımlarda piyasa fiyat araştırmasının yapılması zorunludur. Ancak denetimlerde, ilgili formların dipnotlarında belirtilen piyasa fiyat araştırmasının eksik olduğu tespit edilmiştir. Kamu İhale Genel Tebliği’nin 22. […]

→

İdarece Bazı İlçe ve Belde Merkezlerine İndirimli Tarife Uygulanması (Sayıştay)

ÖZET: Sayılı Büyükşehir Belediyesi Kanunu’nun ek 3’üncü maddesinde büyükşehir belediyesi sınırları içinde bulunan kırsal özelliği devam eden ve buna ilişkin meclis kararları alınan belde belediyesi veya köy iken mahalleye dönüşen yerlerde içme ve kullanma suları için alınacak ücretin en düşük tarifenin işyerleri için %50’sini, konutlar için %25’ini geçmeyecek şekilde belirleneceği belirtilerek bölgesel indirimlerden bahsedilmiştir. Mevzuatla […]

→

Yerine Getirilmesi Belli Bir Süreyi Gerektiren Doğrudan Temin Alımlarında Sözleşme Düzenlenmemesi (Sayıştay)

ÖZET: 2021 yılı Sayıştay denetim raporlarına göre, döner sermaye bütçesinden doğrudan temin yoluyla gerçekleştirilen bakım onarım hizmetleri ve yapım işlerinde sözleşme düzenlenmediği tespit edilmiştir. 4734 sayılı Kamu İhale Kanunu’nun 22. maddesinin (d) bendi uyarınca, belirli bir süre gerektiren soğutma-ısıtma sistemleri ve tıbbi cihazların bakım onarımları gibi hizmetlerde sözleşme imzalanması zorunludur. Kamu İhale Genel Tebliği’nin ilgili […]

→

Amortisman Kayıt İşlemlerinde Hatalı Uygulamaların Bulunması (Sayıştay)

ÖZET: Antalya Su ve Atıksu İdaresi Genel Müdürlüğünün 2021 yılı denetimi sırasında yapılan incelemeler, bazı maddi duran varlıklar için amortisman ayrılmadığını göstermiştir. Bu durum Mahalli İdareler Bütçe ve Muhasebe Yönetmeliği’nin 187’nci maddesinin ikinci fıkrasının (ç) bendinde belirtilen kurallara aykırıdır. Amortisman ayrılan tutarların yıl sonunda 630 Giderler Hesabına borç kaydedileceği, 257 Birikmiş Amortismanlar Hesabının niteliği ve […]

→

Döner Sermayeden Bilimsel Araştırma Projeleri İçin Ayrılan Payların Kullanılmayan Kısmının Özel Hesaba Kaydedilmek Yerine Üniversite Bütçesine Aktarılması (Sayıştay)

ÖZET: 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları, döner sermayeden bilimsel araştırma projeleri için ayrılan kaynakların kullanımını ele almaktadır. Toplamda 57,5 milyon TL döner sermaye işletmesinden pay ayrılmıştır. Bu miktarın 4,6 milyon TL’si araştırma projeleri için, 27,5 milyon TL’si Uluslararası Raylı Sistemler Test Merkezi inşaatı için, kalan 25,4 milyon TL’si ise üniversite bütçesine aktarılmıştır. 2547 sayılı Yükseköğretim […]

→

Kesin Kabulü Yapılarak Kullanıma Alınan İçme Suyu Şebeke Hatlarına İlişkin Harcamalara Katılım Payı Tahakkuk ve Tahsil İşlemlerinin Yapılmaması (Sayıştay)

ÖZET: Sarıkemer ve Acarlar mahalleleri kanalizasyon ve içme suyu şebekesi yapım işi tamamlanmış olup, içme suyu şebekeleri halkın hizmetine sunulmuştur. 2464 Sayılı Belediye Gelirleri Kanunu uyarınca harcamalara katılma payının tahakkuk ve tahsilat işlemlerinin yapılmaması tespit edilmiştir. İdare cevabında ilgili kurumlarla yazışmalara başlandığı belirtilmişir, ancak sürecin devam ettiği katılım payı ile ilgili tahsilatların yapılmadığı anlaşılmaktadır. Aski […]

→
Önceki Sayfa
Sonraki Sayfa