BULGU: Pazar Yerlerindeki Taşınmazların İşletilmesi Yetkisinin Devredilmesi ve Pazar Yerlerindeki Taşınmazlar Üzerinde İhalesiz Olarak İrtifak Hakkı Verilmesi 2021 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Büyükşehir İlçe Belediyesi Belediyenin bütün pazar yerlerindeki çay ocaklarının işletilmesi yetkisinin Bursa Seyyar Pazarcılar Odası’na devredildiği; ortak hizmet projesi adı altında Oda’ya kapalı pazar yerindeki düğün salonu ile otoparkın 10 yıllığına ihalesiz […]
ÖZET: 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları, bazı özel bütçeli idarelerin Alınan Depozito ve Teminatlar Hesabına ilişkin kayıtlarının dönemsellik ilkesine uyulmadan yapıldığını ortaya koymuştur. Merkezi Yönetim Muhasebe Yönetmeliği’nin ilgili maddeleri gereğince, bir yıl içinde iade edilecek depozito ve teminatların 330-Alınan Depozito ve Teminatlar Hesabında, bir yıldan uzun süreli olanların ise 430-Alınan Depozito ve Teminatlar Hesabında izlenmesi […]
BULGU: Ekonomik Değer Taşıyan Bilgisayar Yazılımlarının Haklar Hesabında İzlenmemesi 2021 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Büyükşehir İlçe Belediyesi Belediyenin 2021 yılı mali tablo ve eki belgelerin incelenmesinde; Kurum tarafından satın alınan bilgisayar yazılım ve lisans alımlarının bir kısmının 260 Haklar Hesabında izlenmesi gerekirken, 630 Giderler Hesabına kaydedilerek doğrudan giderleştirildiği tespit edilmiştir. Mahalli İdareler Bütçe ve […]
ÖZET: Taşınmaz malların envanter kayıtları ile muhasebe kayıtları arasında uyumsuzluklar ve cins tashihlerinin yapılmaması, 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları’nda tespit edilmiştir. Kamu İdarelerine Ait Taşınmazların Kaydına İlişkin Yönetmelik hükümlerine uygun olarak gerekli işlemlerin gerçekleştirilmediği belirlenmiştir. İdare, taşınmazlarla ilgili form ve cetvelleri mevzuatta belirtilen usullere göre hazırlamamış, bu durum muhasebe kayıtlarının doğruluğunu etkilemiştir. Yönetmelik’in ilgili maddelerine […]
BULGU: Geçici Kabulü Yapılan Yapım İşlerinin Yapılmakta Olan Yatırımlar Hesabında İzlenmeye Devam Edilmesi 2021 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Büyükşehir İlçe Belediyesi Geçici kabulü yapılan yapım işlerinin yapılmakta olan yatırımlar hesabında izlenmeye devam edildiği görülmüştür. Mahalli İdareler Bütçe ve Muhasebe Yönetmeliği’nin 258 Yapılmakta Olan Yatırımlar Hesabının niteliğini açıklayan 204’üncü maddesine göre, bu hesap geçici ve […]
ÖZET: 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları, Özel Bütçeli İdare Genel Müdürlüğü ve Bölge Müdürlükleri tarafından gerçekleştirilen kıdem tazminatı ödemelerinin muhasebeleştirilmesinde 372-Kıdem Tazminatı Karşılığı Hesabı ile 472-Kıdem Tazminatı Karşılığı Hesabının kullanılmadığını ortaya koymuştur. Merkezi Yönetim Muhasebe Yönetmeliği’nde belirtilen düzenlemelere göre, kıdem tazminatı karşılıklarının doğru bir şekilde izlenmesi için bu hesapların kullanılması zorunludur. Uzun vadeli yabancı kaynaklar […]
BULGU: Bütçe Emanetlerinin Kayda Alınış Sırasına Göre Ödenmemesi 2021 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Büyükşehir İlçe Belediyesi Bütçe Emanetleri hesaplarına alınan tutarların ilgililerine ödenmesinde, kayda alınış sırası gözetilmemiştir. Mahalli İdareler Bütçe ve Muhasebe Yönetmeliği’nin 320 no’lu “Hesaba İlişkin İşlemler” başlıklı 249’uncu maddesinin (b) bendine göre bütçe emanetine alınan tutarlardan gerek mali yıl içinde, gerekse yılı […]
ÖZET: Deney şartlarını kontrol edecek düzenlemelerin kalite kontrol yönergelerinde belirtilmesi gerektiği sonucuna varılmıştır. Şantiye laboratuvarlarında gerçekleştirilecek kalite kontrol denetimlerinde, deney şartlarının da kontrol edilerek raporlanması sağlanmalıdır. Söz konusu deney şartları; toprak işleri, alt temel ve temel tabakalarının kalite kontrolü için gereken deneyler, beton kalite kontrolü için gereken deneyler, sertleşmiş betonda basınç dayanımı tayini, sertleşmiş betonda […]
BULGU: Özel Kalem Müdürlüğü Dışındaki Müdürlüklerde Temsil ve Tanıtma Bütçesinin Kullanılması 2021 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Büyükşehir Belediyesi Belediye bütçesinde sadece başkanlık makamına ait olması gereken ve 900.03.06 kodunda izlenen Temsil ve Tanıtma Giderleri ödenekleri aynı zamanda, diğer birimlerin bütçesinde de tertip açılmak suretiyle kullandırılmaktadır. Mahalli İdareler Bütçe ve Muhasebe Yönetmeliği’nin “Hüküm bulunmayan haller” […]
ÖZET: KGM bünyesinde yer alan sosyal tesislerin muhasebe sistemleri, anılan Esas ve Usullerde belirlenmiş ilke, kural ve standartlara göre bilanço esasına göre kurulmalıdır. Yıllık gayrisafi hasılat tutarının 500.000,00 TL’yi aşması halinde, işletme hesabının yerine bilanço esası uygulanmalıdır. Yapılan incelemede, bazı sosyal tesislerde bu ilke takip edilmeyerek halen işletme hesabının uygulandığı tespit edilmiştir. Bu durum anılan […]
BULGU: Tapuda Kayıtlı Olan Bazı Taşınmazların Muhasebe Kayıtlarında Yer Almaması 2021 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Büyükşehir Belediyesi Sakarya Büyükşehir Belediyesi adına tapuda kayıtlı olan bazı taşınmazların, mevzuat hükümlerine uygun şekilde kayıtlara alınmadığı ve mali tablolarda bulunmadığı tespit edilmiştir. 5018 sayılı Kamu Mali Yönetimi ve Kontrol Kanunu’nun 44’üncü maddesinde kamu idarelerine ait taşınmazların kaydına ilişkin […]
ÖZET: Orman sayılan alanlardaki madencilik faaliyetleri nedeniyle alınması gereken rehabilite çalışmalarının incelenmesinde, çevre ile uyum bedeli (teminatı) adı altında alınan ve Maden ve Petrol İşleri Genel Müdürlüğü hesabına yatırılan bedellerin Orman Genel Müdürlüğü tarafından talep edilmediği görülmüştür. Mevcut mevzuatta yer alan rehabilitasyona ilişkin hükümlerinin etkin bir şekilde uygulanmamasından ötürü yıllardır orman arazileri üzerinde rehabilitesi (çevre […]
BULGU: Telekomünikasyon Altyapı ve Şebekelerinden Alınması Gereken Geçiş Hakkı Bedellerinin Alınmaması 2021 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Büyükşehir Belediyesi Belediyenin yetki ve sorumluluk alanı içinde kalan sabit ve mobil haberleşme altyapısı veya şebekelerinde kullanılan her türlü kablo ve benzeri gerece ilişkin geçiş hakkı ücretlerinin takip ve tahsil edilmediği görülmüştür. 5809 sayılı Elektronik Haberleşme Kanunu’nun “Tanımlar […]
ÖZET: Sayıştay Denetim Raporları’nın özel bütçeli idare kısmında, Fondan ödenen hakem ücretlerinin iş avans ve kredisi şeklinde muhasebe kayıtlarına alınması tespit edilmiştir. 160 İş Avans ve Kredileri hesabının 160.99 detayında önceki yıllardan devreden 86.402,49 TL tutarında bakiye olduğu ve bu tutarların hakem ücreti ödemeleri mahiyetinde bulunduğu belirlenmiştir. Özelleştirme Fonu Muhasebe Yönergesi’nde iş avans ve kredileriyle […]
BULGU: Temin Edilen Mal ve Hizmetler Karşılığı Alınan Faturaların Zamanında Düzenlenmemesi 2021 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Büyükşehir İlçe Belediyesi Kurumun aldığı mal ve hizmetler karşılığında yüklenici tarafından verilen faturaların Kanun’da belirtilen süre içinde düzenlenmediği görülmüştür. 213 sayılı Vergi Usul Kanunu’nun “Fatura Nizamı” başlıklı 231’inci maddesinde faturanın, malın teslimi veya hizmetin yapıldığı tarihten itibaren azami […]
