ÖZET: Şirket tarafından yükleniciler ile yapılan sözleşmelerde cezaların tahsilinin yapılmadığı ve eksik teslimatın kabul edilerek yeniden fatura düzenletildiği görülmektedir. Bu durumlar, hizmet alım tutarının yükselmesine neden olmakta ve Şirkete maddi kayıp vermektedir. Ayrıca, dijital baskı malzemeleri için düzenlenen Tasarım Baskılı Evrak Talep Formlarındaki adet sayıları ile yüklenici tarafından basılarak teslim edilen adet sayılarının karşılaştırılmasında herhangi […]
BULGU: Doğrudan Temin Yöntemiyle Gerçekleştirilen ve Tamamlanması Belli Bir Süreyi Gerektiren Yapım İşlerinde Sözleşme Yapılmaması 2021 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Yatırım İzleme Koordinasyon Başkanlığı – YİKOB Kurumca doğrudan temin yöntemi ile yapılan ve tamamlanması belli bir süreyi gerektiren yapım işlerinde sözleşme yapılmadığı görülmüştür. Kamu İhale Genel Tebliği’nin “4734 sayılı Kanunun 22/d bendi gereğince ihtiyaçların […]
ÖZET: Şirket tarafından gerçekleştirilen bazı ihalelerin zamanında Sosyal Güvenlik Kurumuna (SGK) bildirilmediği tespit edilmiştir. 5510 sayılı Kanun’un 90’ıncı maddesi gereğince, İdare ihale yolu ile yaptırdıkları her türlü işleri üstlenenleri ve bunların adreslerini onbeş gün içinde SGK’ya bildirmekle yükümlüdür. Şirket tarafından gerçekleştirilen iki ihale de (2020/11645448 ve 2021/38496) bu durumun örneklerinden olup, Şirketin göndermiş olduğu cevapta, […]
ÖZET: Şirketin ticari nitelikte olmayan faaliyetleri ile ilgili olmak üzere yaptığı ödemelerde Satıcılar Hesabının kullanıldığı görülmektedir. Bu durum 320 Satıcılar Hesabının işletmenin faaliyet konusu ile ilgili her türlü mal ve hizmet alımlarından kaynaklanan senetsiz borçların izlenmesi için kullanılacağı belirtilmiş olan 1 Sıra No.lu Muhasebe Sistemi Uygulama Genel Tebliği’ne uygun olarak kullanılmamaktadır. Şirket kayıtları üzerinde yapılan […]
ÖZET: Kamu İhale Kanunu’nun 3-g maddesinde yer alan parasal limitin altında kalmak amacıyla bazı mal alımlarının parçalara bölünerek gerçekleştirildiği görülmüştür. Bu durum, 4734 sayılı Kamu İhale Kanunu’ndaki “Kapsam” başlıklı 2’nci maddenin ve “İstisnalar” başlıklı 3’üncü maddesinin g bendinin ihlalidir. Kanun’un 3-g maddesine göre, şirketlerin ticarî ve sınaî faaliyetleri çerçevesinde; doğrudan mal ve hizmet üretimine veya […]
ÖZET: Şirket, 2021 yılı hesap dönemine ilişkin Sayıştaya verilmesi gereken defter ve mali tabloları, mevzuatta öngörülen yöntemde ve süresinde gönderemediği görülmüştür. Bu durum, üst yönetici ile muhasebe yetkililerinin sorumluluğunda olduğu 6085 sayılı Sayıştay Kanunu’nun 8’inci maddesine aykırıdır. Şirket, Usul ve Esaslar’ın 5, 6 ve 7’nci maddelerinde belirtilen süre ve usulde defter ve mali tablolarını Sayıştaya […]
ÖZET: 4734 sayılı Kamu İhale Kanunu’na göre doğrudan temin suretiyle yapılan alımların elektronik kamu alım platformuna (EKAP) kaydedilmemesi tespit edilmiştir. Kanunun Ek 1’inci maddesinde EKAP’ın kurulması ve işletilmesi ile ihale sürecinde elektronik araçların kullanımına ilişkin esas ve usullerin Kurum tarafından belirlenmesi hükme alınmıştır. Doğrudan temin yoluyla yapılan alımların, takip eden ayın onuncu gününe kadar “Doğrudan […]
BULGU: Taşınır Mal Yönetimi Hesabı İcmal Cetvellerindeki Taşınır Tutarları ile Muhasebe Kayıtlarının Uyumlu Olmaması 2021 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Büyükşehir İlçe Belediyesi Taşınır Mal Yönetimi Hesabı İcmal Cetvelindeki kayıtlı tutarlar ile muhasebe kayıtlarındaki bakiyelerin uyuşmadığı görülmüştür. Genel yönetim kapsamındaki kamu idareleri, 5018 sayılı Kamu Mali Yönetimi ve Kontrol Kanunu’nun taşınır işlemlerine ilişkin hükümlerine dayanılarak […]
BULGU: Tahsis Edilen ve Tahsisli Kullanılan Taşınmazların Varlık Hesaplarında İzlenmemesi 2021 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Büyükşehir İlçe Belediyesi Belediyenin mülkiyetinde olan taşınmazlardan diğer kurum ve kuruluşlara tahsis edilenler ile kamu idarelerince Belediyeye tahsisli olarak kullandırılan taşınmazların ilgili varlık hesaplarında izlenmediği görülmüştür. 5018 sayılı Kamu Mali Yönetimi ve Kontrol Kanunu’nun 47’nci maddesinde, kamu idarelerinin, kanunlarında […]
BULGU: Araçların Muayenelerinin Zamanında Yapılmaması 2021 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Büyükşehir İlçe Belediyesi Belediyeye ait araçların muayenelerinin geciktirildiği ve bu nedenle araçların bu süre içinde muayenesiz olarak kullanıldığı görülmüştür. 2918 sayılı Karayolları Trafik Kanunu’nun “Araçların Muayenesi” başlıklı 34’üncü maddesinde trafiğe çıkarılacak motorlu araçların teknik şartlara uyup uymadığı ekonomik yapıları da, dikkate alınmak suretiyle belirli […]
BULGU: Muafiyet Kapsamındaki Taşınmazlar İçin Elektrik Tüketim Vergisi Ödenmesi 2021 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Büyükşehir İlçe Belediyesi Belediye tarafından yapılan elektrik faturası ödemelerinde, muaf olmasına rağmen kamu hizmetine ayrılmış veya kamunun yararlanmasına açık, gelir getirmeyen taşınmazlar ile bunların inşa ve kullanımları kapsamındaki tüketim miktarları için Elektrik Tüketim Vergisi ödendiği görülmüştür. 5393 sayılı Belediye Kanunu’nun […]
BULGU: Kamulaştırma Yoluyla Edinilen Taşınmazlar İçin Ödenen Mahkeme Harç ve Giderlerinin İlgili Taşınmaz Hesaplarına Kaydedilmesi 2021 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Büyükşehir Belediyesi Kurum hesaplarının incelenmesi sonucunda, kamulaştırma davaları sonuçlandıktan sonra ödenen mahkeme harç ve giderlerinin kamulaştırılan ilgili taşınmaz hesabına kaydedildiği görülmüştür. 2942 sayılı Kamulaştırma Kanunu’nun 29’uncu maddesinde; mahkeme heyetinin harcırahlarının, bilirkişilerin ve keşifte dinlenilen […]
BULGU: Mal Alımı İhalelerinde Muayene ve Kabul İşlemlerinin Etkin Yürütülmemesi 2021 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Büyükşehir Olmayan İl Kapsamında Yer Alan İlçe Belediyesi Belediye tarafından yapılan mal alımı ihalelerinde muayene ve kabul komisyonu kurulmadan mal alımı işleminin gerçekleştiği görülmüştür. 4734 sayılı Kamu İhale Kanunu kapsamındaki kamu kurum ve kuruluşlarının, ihaleler sonucunda teslim aldıkları mallar […]
BULGU: Parasal Limitler Dahilinde Doğrudan Temin Yöntemi ile Gerçekleştirilen Satın Alma İşlemlerinde Yasaklılık Kontrolünün Yapılmaması 2021 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Büyükşehir İlçe Belediyesi Parasal limitler dahilinde doğrudan temin yöntemi ile gerçekleştirilen satın alma işlemlerinde, ilgili gerçek veya tüzel kişilerin yasaklılık sorgulamasının yapılmadığı görülmüştür. Kamu İhale Genel Tebliği’nin “İdareler tarafından Elektronik Kamu Alımları Platformu (EKAP) […]
BULGU: Taşınmazların Kayıtlı Değeri Yerine Satış Bedeli Üzerinden Kayıtlardan Çıkarılması 2021 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – İl Belediyesi İhale edilerek satılan taşınmazların ilgili maddi duran varlık hesaplarına ilişkin çıkış kayıtlarının, kayıtlı değer yerine satış bedelinin esas alınarak muhasebeleştirildiği görülmüştür. Mahalli İdareler Bütçe ve Muhasebe Yönetmeliği’nin 189’uncu maddesinde 250 Arazi ve Arsalar Hesabının işleyişi düzenlenmiştir. Mezkûr […]
