2023

Taşınır Mal Yönetmeliğine Aykırı Uygulamaların Bulunması (Sayıştay)

ÖZET: Dayanıklı taşınır işlemlerinin mevzuata uygun yürütülmesi gerektiği sonucuna varılmıştır. İdarenin taşınır konsolide görevlisi ve taşınır kontrol yetkilisinin görevlendirilmemesi, Taşınır Mal Yönetim Hesabının oluşturulmaması ise, taşınır işlemlerinin mevzuata uygun yapılıp yapılmadığının denetimine engel teşkil etmektedir. Taşınlara ilişkin liste düzenlenerek imzalanması gerektiği, taşınırların takip ve kontrolünün yapılması ve olası bir zarar veya kayıp durumunda sorumluların tespiti […]

→

Süreklilik Gösteren Bazı Mal Alımlarının Doğrudan Temin Sınırının Altında Kalacak Şekilde Kısımlar Halinde Alınması (Sayıştay)

ÖZET: Sarayköy Belediyesi’nin bazı mal alımları doğrudan temin sınırının altında kalmış halde kısımlara bölünerek ihaleye çıkartılmıştır. İdarenin 4734 sayılı Kamu İhale Kanun’u gereğince büyükşehir belediyesi sınırları dâhilinde bulunan idarelerin, idareler için 431.810 TL, diğer idareler için ise 243.000 TL’dir. Ancak yapılan mal alımlarında fatura bedellerinin her biri 2023 yılı için belirlenen bu sınırın altında kalmakta […]

→

Doğrudan Temin ve Pazarlık Usullerinde Belirtilen Parasal Sınıra Tabi İşler İçin Yapılan Harcamaların %10 Sınırını Aşması (Sayıştay)

ÖZET: Büyükşehir ilçe belediyesinin doğrudan temin ve pazarlık usulleriyle mal alımlarına ilişkin ödenen bedellerin kanunla belirlenen parasal sınırları aştığı görülmektedir. 4734 sayılı Kamu İhale Kanun’un 21/f maddesinde belirtilen limitler dahilinde mal alımı işlemlerinin yürütülebilmesi için %10 sınırının dikkate alınması gerekmekte ve bu limitin aşılacağı durumlarda Kamu İhale Kurumundan onay alınmalıdır. Yapılan harcama tutarlarının tablosuna göre, […]

→

Taşınır Mal Yönetim Hesabı İcmal Cetveli ile Muhasebe Kayıtlarının Uyuşmaması (Sayıştay)

ÖZET: Büyükşehir İlçe Belediyesi’nin Taşınır Mal Yönetim Hesabı İcmal Cetveli ile Muhasebe Kayıtlarının Uyuşmaması hakkında yapılan denetim raporunda, kurumun taşınırlarla ilgili muhasebe kayıtları ve icmal cetveli arasında uyumsuzluk bulunduğu tespit edilmiştir. Yapılan incelemeler sonucunda, 253, 254 ve 255 numaralı hesapları ilgilendiren dayanıklı tüketim malzemeleri için fark olduğu belirlenmiştir. Bu farkın toplamda 16.986.435,17 TL olduğu görülmektedir. […]

→

Peşin Tahsil Edilen Kira Gelirlerinin Vadesine Göre Gelecek Aylara Ait Gelirler Hesabı ile Gelecek Yıllara Ait Gelirler Hesabında İzlenmemesi (Sayıştay)

ÖZET: 2023 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Büyükşehir İlçe Belediyesi’nde yapılan incelemeye göre, kiraya verilen taşınmazlara ilişkin kira gelirlerinden peşin tahsil edilenler vadesine göre 380 Gelecek Aylara Ait Gelirler Hesabı veya 480 Gelecek Yıllara Ait Gelirler Hesabı’nda izlenmemektedir. Genişletilmiş Mahalli İdareler Bütçe ve Muhasebe Yönetmeliği’nin “Temel kavramlar” başlıklı 5’inci maddesinde tanımlanan “Dönemsellik” kavramına göre, kamu […]

→

Gelirlerden Takipli Alacaklar Hesabına Kayıtlı Alacaklar İçin Tahakkuk Eden Gecikme Zammı ve Faizlerin İzlenmemesi (Sayıştay)

ÖZET: Belediyenin 2023 yılı bilançosunda, Gelirlerden Takipli Alacaklar Hesabına kaydedilen vadesi geçmiş alacaklar için tahakkuk etmiş olan gecikme zamları ve faizlerinin izlenmemesi tespit edilmiştir. Bu durum, Mahalli İdareler Bütçe ve Muhasebe Yönetmeliği’nin 121 numaralı hesabın amacının takibe alınan tutarlar ile bunlardan yapılan tahsilat, tecil ve terkinlerin izlenmesi için kullanılacak olması gerçeğini bozmaktadır. Detaylı Hesap Planı’nda […]

→

İşçilerin Yıllık Ücretli İzinlerinin Kanuna Uygun Olarak Kullandırılmaması (Sayıştay)

ÖZET: Bulgu raporu, belediyede çalışan işçilerin yıllık ücretli izinlerinin kanuna uygun olarak kullandırılmadığını ve bu nedenle birikmiş yıllık izin sürelerinin bulunduğu belirtir. İş Kanunu’ndaki düzenlemelere göre işverenin işçilere yıllık ücretli izin kullandırmak yükümlülüğü vardır ve yıllık izninden feragat edilemez. İdari para cezası uygulanabilmesi için yıl içinde kazanıp kullanmadıkları izinlerin de azami üç yıl içerisinde kullandırılması […]

→

Taşınır Mallara İlişkin Dönem Sonu İşlemlerinin Mevzuat Hükümlerine Göre Yürütülmemesi (Sayıştay)

ÖZET: İdare Taşınır Mal Yönetimi Ayrıntılı Hesap Cetveli ile İdare Taşınır Mal Yönetim Hesabı İcmal Cetvelinin mevzuat hükümlerince yapılması gereken işlemlerin yapılmadığı tespit edilmiştir. Yapılan incelemede, Taşınır Mal Yönetmelik’in “Sayım ve Devir İşlemleri” başlıklı 6’ncı bölümünün 32’nci ve 34’üncü maddelerinde yer alan hükümlerine uyulmaması belirlenmiştir. İdare Taşınır Mal Yönetimi Ayrıntılı Hesap Cetvelinin, yıl sonlarında sayım […]

→

Stoklar Hesap Grubunun Düzgün Çalıştırılmaması (Sayıştay)

ÖZET: Denizli Honaz Belediyesinde ödeme emri belgelerinin incelenmesi sırasında taşınır işlem belgelerinin büyük çoğunluğunda aynı gün hem giriş hem de çıkış kaydının yapıldığı tespit edilmiştir. Bu durum, 150 İlk Madde Malzemeler Hesabında yer alan hiç bir malzeme muhasebe kayıtlarında görülmemektedir. Ayrıca alımlarda muayene alım komisyonu onay belgelerinin çoğunda bulunmadığı görülmüştür. Mahalli idareler Harcama Belgeleri Yönetmeliği’nin […]

→

Parasal Limitler Dâhilinde Yapılan Mal Alımlarında Bütçeye Konulan Ödeneğin %10’unun Aşılması (Sayıştay)

ÖZET: Büyükşehir ilçe belediyesinde yapılan mal ve hizmet alımları ile yapım işlerinde 4734 sayılı Kamu İhale Kanunu’nun 21’inci maddesinin (f) bendi ve 22’nci maddesinin (d) bendinde belirtilen parasal limitler dahilinde gerçekleştirilen harcamaların yıllık toplamının, 2023 yılı bütçesine bu amaçla konulan ödeneklerinin %10’unu aşması hususu tespit edilmiştir. Bu durum, Kanun’un 62’nci maddesinin (ı) bendine aykırıdır ve […]

→

Yevmiye Defterinde Geriye Dönük Kayıtların Bulunması (Sayıştay)

ÖZET: Denizli Honaz Belediyesi, İçişleri Bakanlığı’nın e-belediye programına geçmek için mahkeme kararıyla gerekli düzeltmeleri yapmak üzere karar aldı. Belediye, uygulamaya sokulan yeni sistemde görülen hatalar nedeniyle mahkeme tarafından uyulacak bir karar verilen hususlar arasında 5442 sayılı karar ile belirlenen tarihlerde yapılan işlemlerin iptaline ve yeniden e-belediye programına geçiş yapılmasına karar verildi. Belediye, uygulamaya sokulan yeni […]

→

Taşınmazların Amortisman Hesabı ve Bunlara İlişkin Muhasebe Kayıtlarının Hatalı Yapılması (Sayıştay)

ÖZET: Bulgu raporu, belediyenin mali durumunu ve mal varlığını incelemiş olup, muhasebe sisteminin doğru çalışması ve amortismanların ayrılması hakkında tavsiyelerde bulunmuştur. Raporda, Mahalli İdareler Bütçe ve Muhasebe Yönetmeliği’nin 257 Birikmiş Amortismanlar Hesabının niteliğini belirleyen 178’inci maddesi ve hesabın işleyişini düzenleyen 179’uncu maddesi hakkında açıklamalar yapılmıştır. Belediye, bulguları kabul etmiş ve gerekli düzeltmelerin yapılacağını bildirmiştir. BULGU: […]

→

Tahsis Edilen ve Tahsisli Kullanılan Taşınmazların Muhasebe Kayıtlarında Yer Almaması (Sayıştay)

ÖZET: Belediyeye tahsis edilen ve diğer kamu kurumlarına tahsis edilen taşınmazlar ile ilgili olarak yapılan denetim sonucunda, bu taşınmazların muhasebe kayıtlarında yer almadığı tespit edilmiştir. 5018 sayılı Kamu Mali Yönetimi ve Kontrol Kanunu’ndaki hükümlere göre, Belediyeye tahsis edilen taşınmazlar için kayıtlı değerleri üzerinden 250.02, 251.02 ve 252.02 hesaplarına alacak kaydı, 500.11 Net Değer Hesabına borç […]

→

Belediyeye Ait Taşınmazların Değer Tespitinin Yapılmaması ve Muhasebe Kayıtlarına Alınmaması (Sayıştay)

ÖZET: Belediyeye ait taşınmazların değer tespitinin yapılmadığı ve ilgili muhasebe hesaplarına kaydedilmediği görülmüştür. Kamu Mali Yönetimi ve Kontrol Kanunu’nun 44’üncü maddesinde kamu idarelerinin taşınmazlarının kaydına ilişkin usul ve esasların çıkarılacak yönetmelik ile belirleneceği belirtilmiştir. Tapuda kayıtlı olan taşınmazların maliyet bedeli üzerinden veya bu bedel belirlenemiyorsa rayiç değer üzerinden kayda alınması gerektiği ifade edilmiştir. Belediye adına […]

→

Ekonomik Değer Taşıyan Bilgisayar Yazılımlarının Haklar.Hesabında İzlenmemesi (Sayıştay)

ÖZET: 2023 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Büyükşehir İlçe Belediyesi içerisinde; kamu idaresinin faaliyetlerinde kullanılmak üzere edinilen ve herhangi bir fiziksel varlığı bulunmayan bilgisayar yazılımı gibi değerlerin 260 Haklar Hesabında izlenmediği tespit edilmiştir. Bu durum, Mahalli İdareler Bütçe ve Muhasebe Yönetmeliğinin 210’uncu maddesinde belirtilen ekonomik değer taşıyan harcamaların izlenmesi için kullanılan 260 Haklar Hesabı ile […]

→
Önceki Sayfa
Sonraki Sayfa