Mali Tablolara İlişkin Bulgular

ÖZET: 2022 yılı Sayıştay Denetim Raporları’na göre, Belediye Şirketi’nin demirbaş envanter işlemleri mevzuata uygun olarak gerçekleştirilmemiştir. 2021 yılında yapılan envanter çalışması, önceki dönem sonuçlarıyla karşılaştırma yapılamadan gerçekleştirilmiş ve muhasebe kayıtlarıyla uyumsuzdur. Bu durum, demirbaşların mevcut olup olmadığı konusunda güvence vermemekte ve envanter sonuçlarının bilançoya yansıtılmasını imkânsız hale getirmektedir. 255-Demirbaşlar Hesabı güvenilir bilgi sunmamaktadır. BULGU: Demirbaş […]

ÖZET: 2022 yılı Sayıştay Denetim Raporları’na göre, şüpheli ticari alacaklar için 183.830,03 TL tutarında karşılık ayrılmadığı tespit edilmiştir. İlgili tebliğde, alacakların şüpheli hale gelmesi için yasal takip zorunlu olmayıp, birden fazla yazılı talep yeterlidir. Bu durum, 129-Şüpheli Ticari Alacaklar Karşılığı Hesabı’nın eksik bilgi sunmasına yol açmıştır. Şirket, 2023 yılında yasal takip başlatmayı ve karşılık ayırmayı […]

ÖZET: 2022 yılı Sayıştay denetim raporlarına göre, İstanbul Kitapçısı’nın depo ve şube stokları ile mevcut stokları arasında uyumsuzluk tespit edilmiştir. Stok sayımlarında, fiili stoklar ile sistemdeki miktarların tutarsız olduğu, program kaynaklı hatalar nedeniyle bazı ürünlerin satış sonrası stok düşümlerinin yapılmadığı belirlenmiştir. Sonuç olarak, stok yönetim süreçlerinin sağlıklı sonuçlar üretmediği ve mali tablolarda güvenilir bilgi sunulmadığı […]

ÖZET: 2022 yılı Sayıştay Denetim Raporu’na göre, Belediye Şirketi, faaliyet dönemi içinde ödenmesi öngörülen kıdem tazminatı karşılıklarını 372-Kıdem Tazminatı Karşılığı Hesabı’nda izlememiş ve doğrudan giderleştirmiştir. Bu durum, şirketin mali yükümlülüklerini olduğundan az, ticari karını ise fazla göstermesine yol açmıştır. Kıdem tazminatı karşılıklarının doğru bir şekilde ayrılması, mali tabloların güvenilirliği ve 6102 sayılı Kanun gereklilikleri açısından […]

ÖZET: 2022 yılı Sayıştay Denetim Raporları’na göre, bir belediye şirketinin envanterinde yer alan 44 parsel arazi ve arsa, tahmini yararlanma süresi bir yıldan fazla olmasına rağmen hatalı olarak 150-İlk Madde ve Malzeme Hesabında izlenmiştir. Şirket, 02.01.2023 tarihinde bu varlıkları 250-Arazi ve Arsalar Hesabına aktarmış olsa da, 2022 mali tablolarında 250-Arazi ve Arsalar Hesabı 62.856.525,82 TL […]

ÖZET: 2022 yılı Sayıştay Denetim Raporları’na göre, Belediye Şirketi’nin demirbaş envanter işlemleri yapılmamış ve 255-Demirbaşlar Hesabı güvenilir bilgi sunmamaktadır. 2021 yılına ait envanter çalışmaları eksik kalmış, 2022 yılında ise gerekli envanter işlemleri gerçekleştirilmemiştir. Şirket, geçmişe dönük ve güncel alımları kapsayan yeni bir envanter sayım çalışması planladığını ve sürecin 2023 yılı sonuna kadar takip edileceğini belirtmiştir. […]

ÖZET: 2022 yılı Sayıştay Denetim Raporları’na göre, İSFALT AŞ’de tahsili şüpheli hale gelen alacakların 128-Şüpheli Ticari Alacaklar Hesabında yeterince takip edilmediği tespit edilmiştir. Şirketin toplam 9.928.771,00 TL’lik tahsili şüpheli alacağından 893.737,77 TL’sinin bu hesapta yer almadığı belirlenmiştir. İlgili çalışmaların devam ettiği ifade edilmiştir. BULGU: Tahsili Şüpheli Hale Gelen Alacakların Şüpheli Ticari Alacaklar Hesabında Takip Edilmemesi […]

ÖZET: 2022 yılı Sayıştay Denetim Raporları’na göre, İSFALT AŞ’de işçiler için ayrılan kıdem tazminatı tutarları 372/472-Kıdem Tazminatı Karşılığı Hesaplarında kaydedilmemiştir. Türk Ticaret Kanunu ve ilgili muhasebe tebliğleri gereği, bu tutarların doğru hesaplarda takip edilmesi zorunludur. Şirketin mali tabloları arasında uyum sağlanması ve kıdem tazminatı karşılıklarının vergisel açıdan uygun şekilde gösterilmesi gerekmektedir. BULGU: Kıdem Tazminatı Karşılığı […]

ÖZET: 2022 Yılı Sayıştay Denetim Raporları’na göre, bir belediye şirketinin menkul kıymet varlığı olmamasına rağmen, mali yatırımlarından elde ettiği 2.071.162,83 TL’lik faiz gelirini 645-Menkul Kıymet Satış Karları Hesabı yerine 642-Faiz Gelirleri Hesabında muhasebeleştirmesi gerektiği tespit edilmiştir. Şirket, bu bulguya yönelik işlem yapacağını belirtmiş, ancak 2023 kayıtlarının 2022 mali tablolarındaki hatayı düzeltmeyeceği vurgulanmıştır. BULGU: Faiz Gelirlerinin […]

ÖZET: 2022 yılı Sayıştay Denetim Raporları’na göre, Belediye Şirketi’nin kullanılma veya satış özelliğini kaybetmiş duran varlıkları 294-Elden Çıkarılacak Stoklar ve Maddi Duran Varlıklar Hesabında takip edilmemiştir. Türk Ticaret Kanunu ve ilgili mevzuat gereği, bu varlıkların izlenmesi ve amortisman paylarının ayrılması zorunludur. Şirket, bu durumu düzeltmek için işlem yapacağını belirtmiş, ancak 2023 kayıtları 2022 mali tablolarındaki […]

ÖZET: 2022 yılı Sayıştay Denetim Raporları’na göre, İSFALT AŞ’nin depozito ve teminat hesaplarında, vadesi bir yıldan uzun olan işlemler yanlış hesaplarda takip edilmiştir. Türk Ticaret Kanunu ve muhasebe tebliğlerine göre, bu işlemler uygun hesaplarda izlenmelidir. Şirket, bulguya yönelik işlem yapacağını belirtmiş, ancak 2023 kayıtları 2022 mali tablolarındaki hatayı düzeltmemektedir. BULGU: Depozito ve Teminatlar Hesaplarının Kullanılmasında […]

ÖZET: 2022 yılı Sayıştay Denetim Raporu’na göre, belediye şirketinin kendi imkânlarıyla ürettiği ekonomik değere sahip demirbaş varlıklar muhasebe kayıtlarına alınmamıştır. Bu durum, muhasebe sisteminin gerekliliklerine aykırıdır. Şirket, bu eksikliği gidermek amacıyla zimmet formu hazırlayarak demirbaş kartı oluşturmayı ve Demirbaş/Zimmet Yönetimi Prosedüründe revizyon yapmayı planlamaktadır. BULGU: Şirketin Kendi İmkânları İle Üretilen Demirbaşların Muhasebe Kayıtlarına Alınmaması 2022 […]