ÖZET: Şirket tarafından ihale edilen yapım işinde, ihaleye ve sözleşmeye uygun olarak işin yapıldığını belirleyecek gerekli kontrol teşkilatının oluşturulmadığı görülmüştür. Yapım İşleri Genel Şartnamesi’ne göre, sözleşmeye bağlanan her türlü yapım işinin yapı denetim görevlisinin denetimi altında yürütülmesi gerekmekte ve yüklenici bütün işleri bu görevli tarafından verilen talimata göre yapmak zorundadır. Yapı denetim görevlisinin yetkileri arasında, […]
BULGU: Taşınır Mal Cetvellerinde Taşınmaz Mal Olan Binaların Yer Alması 2021 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Büyükşehir Olmayan İl Kapsamında Yer Alan İlçe Belediyesi Kurumun İdare Taşınır Mal Yönetimi Ayrıntılı Hesap Cetveli (Örnek: 16):ve İdare Taşınır Mal Yönetim Hesabı İcmal Cetvelinde (Örnek: 17) taşınmaz mal olan binaların da yer aldığı görülmüştür. Taşınır Mal Yönetmelik’inin 4’üncü […]
ÖZET: Şirketin ticari nitelikte olmayan faaliyetleri ile ilgili olmak üzere yaptığı ödemelerde Satıcılar Hesabının kullanıldığı görülmektedir. Bu durum 320 Satıcılar Hesabının işletmenin faaliyet konusu ile ilgili her türlü mal ve hizmet alımlarından kaynaklanan senetsiz borçların izlenmesi için kullanılacağı belirtilmiş olan 1 Sıra No.lu Muhasebe Sistemi Uygulama Genel Tebliği’ne uygun olarak kullanılmamaktadır. Şirket kayıtları üzerinde yapılan […]
BULGU: Şehirlerarası Otobüs Terminali Kurulum ve İşletim Süreçlerinin Sürdürülebilir Bir Yapıda Olmaması 2021 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – İl Belediyesi Otobüs terminalinin işletim hakkı kiraya verilmiş olup, terminal arsası ve üzerindeki yapılar özel şahısların mülkiyetindedir. 5393 Sayılı Belediye Kanunu’nun belediyenin yetki ve imtiyazlarını düzenleyen 15’inci maddesinin (j) fıkrasında “Toptancı ve perakendeci hâlleri, otobüs terminali, fuar […]
ÖZET: Belediye şirketi tarafından doğrudan temin yöntemi ile yapılan alımlarda yasaklılık kontrolünün yapılmadığı tespit edilmiştir. 4734 sayılı Kanun’un 22’nci maddesinin (d) bendi kapsamında yapılan alımlar, Kamu İhale Genel Tebliği’nin 30.5.4’üncü maddesinde düzenlenmiştir. Yasaklılık kontrolünün yapılmamasına rağmen, alım yapılacak gerçek veya tüzel kişilerin Kamu İhale Kurumunun internet sayfasındaki yasaklılar listesinde bulunup bulunmadığının kontrolünün yapılması gerektiği sonucuna […]
BULGU: Büyükşehir Belediyesinin Kendi Şirketlerine Kredi Kullanımı İçin Kefalet Vermesi 2021 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Büyükşehir Belediyesi Büyükşehir Belediye Meclisi Kararı ile Bursa Kültür ve Sanat Ürünleri Ticaret Anonim Şirketi (Kültür AŞ) ve Bursa Ulaşım Toplu Taşım İşletmeciliği Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketine (BURULAŞ) kredi kullanımı için kefalet verildiği görülmüştür. 5393 sayılı Belediye Kanunu’nun […]
ÖZET: Ulaşım AŞ.’de yapılan denetimlerde, şirketin vergi ve benzeri işler için dışardan serbest muhasebeci mali müşavir hizmeti alındığı görülmüştür. 15 Sıra Numaralı Vergi Usul Kanunu (VUK) Sirkülerinin 2’nci maddesinde, katma bütçeli idareler, il özel idareleri, belediyeler ve bunlara bağlı iktisadi işletmeler ile kamu kurumları için vergi beyannamelerinin elektronik ortamda doğrudan kendileri gönderebileceği belirtilmiştir. Şirketin, bağlı […]
BULGU: Taşınmazların Cins Tashihi İşlemlerinin Yapılmamış Olması Nedeniyle Mevcut Kullanım Şekli ve Tapu Kayıtlarının Uyumlu Olmaması 2021 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – İl Belediyesi Belediye taşınmazlarının bazılarının mevcut kullanım şekli ve tapu kayıtlarının uyumlu olmadığı tespit edilmiştir. 02.10.2006 tarih ve 26307 sayılı Resmi Gazete’de yayımlanan Kamu İdarelerine Ait Taşınmazların Kaydına İlişkin Yönetmelik’in tanımlar başlıklı 4’üncü […]
ÖZET: İGDAŞ’ın personel çalıştırılmasına dayalı hizmet alımlarını Büyükşehir Belediyesinin doğrudan veya dolaylı olarak %50’sinden fazlasına sahip olduğu diğer şirketlerinden doğrudan hizmet alımı suretiyle gerçekleştirdiği ve bunlara ilişkin düzenlenen hakediş ödemelerinde %18 oranında Katma Değer Vergisine katlanılmak durumunda kalındığı tespit edilmiştir. İhtiyaç duyulan personelin şirket bünyesinde doğrudan çalıştırılması gerekmektedir. İhtiyaç duyulan personelin şirket bünyesinde istihdam edilmesi […]
BULGU: Belediye Taşınmazlarının Ecrimisil Karşılığında Kullandırılması 2021 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Büyükşehir İlçe Belediyesi Belediyenin mülkiyetinde bulunan 169 adet taşınmazın 2886 sayılı Devlet İhale Kanunu hükümlerine göre ihale edilmek suretiyle kiralanması usulü yerine ecrimisil karşılığında taşınmazların işgaline süreklilik kazandırılarak kullandırıldığı görülmüştür. 2886 sayılı Kanun’un “Kapsam” başlıklı 1’inci maddesinde; belediyelerin alım, satım, hizmet, yapım, kira, […]
BULGU: Bazı Mal ve Hizmet Alımları ile Yapım İşlerinin Doğrudan Temin Limitlerinin Altında Kalmak Maksadıyla Kısımlara Bölünerek Yapılması 2021 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – İl Belediyesi Belediye tarafından gerçekleştirilen bazı mal ve malzeme alımları ile yapım işlerinin, kısımlara bölünerek açık ihale usulü yerine doğrudan temin (22-d) yöntemiyle gerçekleştirildiği görülmüştür. 4734 sayılı Kamu İhale Kanunu’nun “Temel […]
BULGU: Telekomünikasyon Altyapı ve Şebekelerinden Alınması Gereken Geçiş Hakkı Bedellerinin Alınmaması 2021 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Büyükşehir İlçe Belediyesi Belediyenin yetki ve sorumluluk alanı içinde kalan sabit ve mobil haberleşme altyapısı veya şebekelerinde kullanılan her türlü kablo ve benzeri gerece ilişkin geçiş hakkı ücretlerinin takip ve tahsil edilmediği görülmüştür. 5809 sayılı Elektronik Haberleşme Kanunu’nun […]
BULGU: Su Pompaları İle Asfalt Plant Şantiyesinde Daha Avantajlı Elektrik Abone Grubu Tarifesinden Yararlanılmaması 2021 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – İl Belediyesi İdare bünyesinde yer alan içme suyu pompalarından biri için sanayi abone grubu yerine ticarethane abone grubu üzerinden elektrik bedeli ödendiği, su pompaları ve asfalt plant şantiyesine ait elektrik abone gruplarının “603 Serbest Resmi” […]
BULGU: Belediyenin Tahsisli Olarak Kullandığı Taşınmazlar ile Başka Kurumlara Tahsis Ettiği Taşınmazların Muhasebe Sisteminde İzlenmemesi 2021 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Büyükşehir İlçe Belediyesi Belediye ile diğer kamu idareleri arasında tahsis işlemine konu olan taşınmazlar muhasebe kayıtlarına alınmadığından bilanço söz konusu varlıklara ilişkin olarak tam ve güvenilir bilgi sunmamaktadır. 5018 sayılı Kamu Mali Yönetimi ve […]
BULGU: Yevmiye Defterinde Boş Yevmiye Bırakılması ve Geriye Dönük Kayıt Yapılması 2021 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – İl Belediyesi Belediyenin 2021 yılı muhasebe kayıtlarında bazı yevmiye numaralarının atlandığı ve geriye dönük kayıt yapıldığı tespit edilmiştir. 23.12.2014 tarih ve 29214 sayılı Resmi Gazete’de yayımlanan Genel Yönetim Muhasebe Yönetmeliği’nin “Kayıt düzeni ve kayıt düzeltmesi” başlıklı 18’inci maddesinde; […]
