ÖZET: 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları, üniversite ve döner sermaye işletmelerinin muhasebe kayıtlarında önemli eksiklikler tespit etmiştir. Yapılan incelemeler sonucunda, döner sermayeli işletmelerin bütçe ve muhasebe yönetmeliğine aykırı olarak yevmiye defterinde boş yevmiye kayıtları bulunduğu ve geriye dönük kayıtların yapıldığı belirlenmiştir. Yönetmeliğin ilgili maddeleri, muhasebe işlemlerinin düzenli bir şekilde kaydedilmesini ve düzeltmelerin yalnızca yeni kayıtlarla […]
ÖZET: 2021 Yılı Sayıştay Denetim Raporu’nda büyükşehir bağlı idaresinde bilgi güvenliği yönetiminin eksikliklerinin tespit edildiği belirtilmektedir. İdareden yazılı bir bilgi güvenliği politikası bulunmadığı, bilgi sistemlerinin yönetimine ilişkin prosedürlerin yazılı olarak belirlenmediği ve bilgi işlem çalışanlarının görev, sorumluluk ve yetkinliklerinin yazılı hale getirilmediği anlaşılmıştır. Bu durum, Kamu İç Kontrol Standartları Tebliği’nin 12 No’lu standardı ile Ulusal […]
ÖZET: İdare tarafından içme-kullanma suyunun etkin kullanılması ve israfının önlenmesi, su temin ve dağıtım sistemlerindeki su kayıplarının kontrol edilmesi amacıyla yayımlanan mevzuat gerekliliklerinin tam olarak yerine getirilmediği görülmüştür. İçme Suyu Temin ve Dağıtım Sistemlerindeki Su Kayıplarının Kontrolü Yönetmeliği’ne göre büyükşehir belediyelerinin su kayıplarını 2023 yılına kadar en fazla %30, 2028 yılına kadar ise en fazla […]
ÖZET: KOSKİ’nin 2021 yılı Su Kayıpları Yıllık Raporu’nda yapılan analizde, İçme Suyu Temin ve Dağıtım Sistemlerindeki Su Kayıplarının Kontrolü Yönetmeliği’nde yer alan yükümlülüklere uyulmadığı tespit edilmiştir. İdare’nin 2020 yılındaki su kayıpları oranı %31,1 seviyesindeyken, 2021 yılında bu oran %26,9’a düştüğü görülmektedir. Ancak, söz konusu Yönetmelik’te belirlenen sınır değerlerinin (%30) hala aşıldığı ve daha düşük su […]
ÖZET: Bazı il müdürlükleri, engelli evde bakıma destek yardımı ödemelerini gerçekleştirmek amacıyla özel sermayeli bankalarda hesap açmıştır. Ancak, 8.3.2019 tarihli ve 30708 sayılı Resmî Gazete’de yayımlanan Kamu Haznedarlığı Yönetmeliği’nin 5. maddesi, genel bütçe kapsamındaki kamu idarelerinin mali kaynaklarını Türkiye Cumhuriyet Merkez Bankası (TCMB) veya muhabiri olan bankalarda TL cinsinden vadesiz hesaplarda tutma zorunluluğunu belirtmektedir. Yapılan […]
ÖZET: Yurtlarda faaliyet gösteren küçük işletmelerin denetiminde, 2021 yılı Sayıştay raporlarına göre, sözleşme hükümlerine uyumda ciddi eksiklikler tespit edilmiştir. Ankara, Eskişehir, Bursa ve İstanbul’daki yurtlarda yapılan denetimlerde, işletici vekillerinin işletmelerin başında bulunmadığı, taahhüt edilen personel sayısının altında çalışan olduğu ve belgeli aşçı istihdam edilmediği gibi durumlar gözlemlenmiştir. Ayrıca, satışa sunulan ürünlerin etiketlenmemesi ve hijyen eğitim […]
ÖZET: Dahilde İşleme Rejimi çerçevesinde, 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları’na göre tavuk ve balık sektörlerinde ikincil işlem görmüş ürünlerin (İİGÜ) belirlenmediği tespit edilmiştir. Ekonomi Bakanlığı’nın 2005/8391 sayılı kararı, asıl işlem görmüş ürün ile ikincil işlem görmüş ürün tanımlarını içermekte, ancak tarım sektörüne ilişkin 2016/1 sayılı genelgede bu ürünlerin tanımlanmadığı görülmektedir. Bu durum, tavuk tüyü, kafası […]
ÖZET: Üniversitenin iç kontrol sistemi ve bilişim sisteminde önemli eksiklikler tespit edilmiştir. 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları, iç denetim biriminin kurulmadığını ve iç denetçi atamasının yapılmadığını ortaya koymaktadır. Ayrıca, muhasebe yetkilisinin sertifikası yoktur ve idari personelin performans kriterleri belirlenmemiştir. Personelin yeterliliği ve performansı değerlendirilmiyor, başarılı personele ödül verilmemekte ve yetersiz performans gösterenler için eğitim planlaması […]
ÖZET: 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları, tek bir muhasebe birimi olan ve özel bütçeli bir kamu idaresi statüsündeki üniversitede, 511 Muhasebe Birimleri Arası İşlemler Hesabı’nın hatalı bir şekilde kullanıldığını ortaya koymuştur. Merkezi Yönetim Muhasebe Yönetmeliği’ne göre, bu hesap yalnızca aynı bütçeye sahip kamu idareleri arasında para ve değer transferlerini izlemek amacıyla kullanılabilir. Ancak, söz konusu […]
ÖZET: 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları, üniversitenin iç kontrol sisteminin işleyişinde önemli eksiklikler tespit etmiştir. 5018 sayılı Kamu Mali Yönetimi ve Kontrol Kanunu ile ilgili mevzuat, iç kontrol sisteminin kurulması, uygulanması, izlenmesi ve geliştirilmesi süreçlerinde gereken adımların atılmadığını ortaya koymaktadır. Üst yöneticilerin, mali yönetim ve kontrol sisteminin etkinliğinden sorumlu olduğu belirtilirken, bu sorumlulukların harcama yetkilileri […]
ÖZET: 2021 yılı Sayıştay denetim raporlarına göre, Recep Tayyip Erdoğan Üniversitesi Diş Hekimliği Fakültesi’nde görev yapan bazı personelin, zorunlu olarak yaptırmaları gereken Tıbbi Kötü Uygulamaya İlişkin Mali Sorumluluk Sigortasını yaptırmadığı tespit edilmiştir. 11.04.1928 tarihli ve 1219 sayılı Tababet Kanunu’nun Ek 12’nci maddesi, kamu sağlık kurumlarında çalışan tabiplerin ve diş tabiplerinin bu sigortayı yaptırmasını zorunlu kılmaktadır. […]
ÖZET: İdarede iş sürekliliği ve yedekleme yönetimine ilişkin yazılı bir plan bulunmadığı tespit edilmiştir. Yedekleme planı oluşturulmaması, kritik iş süreçlerinin devamlılığına olumsuz etkide bulunmaktadır. İdarenin Bilgi ve İletişim Güvenliği Rehberi’ne göre; iş sürekliliği planları hazırlanmalı ve belirli aralıklarla gözden geçirilmelidir. Yedekleme planı oluşturulmalı ve yedekleme ihtiyacı olan sistemler tespit edilmelidir. Yedekleme planı dokümante edilmiş bir […]
ÖZET: Sayıştay yargılamaları sonucunda düzenlenen ilamlarda yer alan kamu zararları tutarları sorumluların hesap ve işlemlerinin kesin hükme bağlanması gereken Sayıştay tarafından tahsil edilmektedir. Bu kapsamda, sorumlu idare personelinin ödenecek olan kamu zararları tutarları ahizlerce ödenmekte, ilamsız takip yoluyla yerine getirilmektedir. Açıklanan içtihattan ve ilgili mevzuata göre ilamlı icra takibinde borçluya icra emri tebliğ edilirken, ilamsız […]
ÖZET: Marsu’ya bağlı bazı su depolarından sisteme verilen su miktarlarına ilişkin ölçümlerin yapılmadığı, su kayıplarının mevzuatın öngördüğü şekilde takip edilmediği ve su birim maliyetinin hatalı hesaplandığı görülmüştür. Yapılan incelemede 973 su deposundan 12 tanesinde debimetre olduğu için sisteme verilen su miktarının ölçülebildiği, ancak diğer 961 tane su deposunda debimetre olmadığından sisteme verilen su miktarının ölçülemediği […]
ÖZET: Engelli evde bakım ödemelerine dair usul ve esasların henüz belirlenmemiş olması, 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları’nda dikkat çekici bir bulgu olarak öne çıkmaktadır. 2016 yılında yürürlükten kaldırılan “Bakıma Muhtaç Özürlülerin Tesbiti ve Bakım Hizmeti Esaslarının Belirlenmesine İlişkin Yönetmelik” sonrasında, Bakanlık tarafından yeni bir düzenleme yapılmamıştır. 2011 yılında kurulan (Mülga) Aile ve Sosyal Politikalar Bakanlığı, […]
