ÖZET: 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları, Dahilde İşleme Rejimi (DİR) kapsamında düzenlenen ekspertiz raporlarının gerekli şartları taşımadığını ve kamu personeli tarafından hazırlanmadığını ortaya koymuştur. Ekonomi Bakanlığı’nın 2005/8391 sayılı kararı, asıl işlem görmüş ürünleri tanımlamakta ve gümrük idaresinin bu ürünler için ekspertiz raporu talep edebileceğini belirtmektedir. Ancak, mevcut raporların çoğu, numune alma, işyeri incelemesi ve laboratuvar […]
ÖZET: 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları, Susurluk Meslek Yüksek Okulu döner sermaye işletme biriminin kuruluşundan bu yana herhangi bir faaliyet göstermediğini ortaya koymaktadır. 2547 sayılı Yükseköğretim Kanunu’nun 58. maddesi ve ilgili yönetmelik, döner sermaye işletmelerinin yükseköğretim kurumlarının esas faaliyetlerini aksatmadan çalışması gerektiğini belirtmektedir. Yönetmelikte, bu işletmelerin bilimsel hizmetler sunma, araştırma yapma ve eğitim faaliyetlerine katkıda […]
ÖZET: Turizm Uygulama Oteli’nin güncel İşletme Yönergesinin henüz hazırlanmadığı, 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları’nda tespit edilmiştir. Otel, işlemlerini 16.06.2006 tarihli “Gaziantep Üniversitesi Turizm ve Otelcilik Meslek Yüksekokulu Uygulama Oteli ve Konukevi İşletme Yönergesi”ne dayanarak yürütmektedir. Ancak bu yönergede konukevi tanımı yer almasına rağmen, uygulamada böyle bir yapı mevcut değildir. Ayrıca, mevcut yönerge incelendiğinde otelin özel […]
ÖZET: Bazı bilimsel araştırma projelerinin, mevzuatta belirtilen hedeflerin dışında yürütüldüğü tespit edilmiştir. 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları, Manisa Celal Bayar Üniversitesi’nde gerçekleştirilen altyapı projelerinin çoğunun, bilimsel araştırma amacından ziyade, Üniversite Hastanesi gibi birimlerin tıbbi cihaz ihtiyaçlarını karşılamaya yönelik olduğunu ortaya koymaktadır. Yükseköğretim Kanunu ve ilgili yönetmelikler, bilimsel araştırma projelerinin, bilgi ve teknoloji üretimi ile ulusal […]
ÖZET: 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları, üniversite ve döner sermaye işletmelerinin muhasebe kayıtlarında önemli eksiklikler tespit etmiştir. Yapılan incelemeler sonucunda, döner sermayeli işletmelerin bütçe ve muhasebe yönetmeliğine aykırı olarak yevmiye defterinde boş yevmiye kayıtları bulunduğu ve geriye dönük kayıtların yapıldığı belirlenmiştir. Yönetmeliğin ilgili maddeleri, muhasebe işlemlerinin düzenli bir şekilde kaydedilmesini ve düzeltmelerin yalnızca yeni kayıtlarla […]
ÖZET: 2021 Yılı Sayıştay Denetim Raporu’nda büyükşehir bağlı idaresinde bilgi güvenliği yönetiminin eksikliklerinin tespit edildiği belirtilmektedir. İdareden yazılı bir bilgi güvenliği politikası bulunmadığı, bilgi sistemlerinin yönetimine ilişkin prosedürlerin yazılı olarak belirlenmediği ve bilgi işlem çalışanlarının görev, sorumluluk ve yetkinliklerinin yazılı hale getirilmediği anlaşılmıştır. Bu durum, Kamu İç Kontrol Standartları Tebliği’nin 12 No’lu standardı ile Ulusal […]
ÖZET: İdare tarafından içme-kullanma suyunun etkin kullanılması ve israfının önlenmesi, su temin ve dağıtım sistemlerindeki su kayıplarının kontrol edilmesi amacıyla yayımlanan mevzuat gerekliliklerinin tam olarak yerine getirilmediği görülmüştür. İçme Suyu Temin ve Dağıtım Sistemlerindeki Su Kayıplarının Kontrolü Yönetmeliği’ne göre büyükşehir belediyelerinin su kayıplarını 2023 yılına kadar en fazla %30, 2028 yılına kadar ise en fazla […]
ÖZET: KOSKİ’nin 2021 yılı Su Kayıpları Yıllık Raporu’nda yapılan analizde, İçme Suyu Temin ve Dağıtım Sistemlerindeki Su Kayıplarının Kontrolü Yönetmeliği’nde yer alan yükümlülüklere uyulmadığı tespit edilmiştir. İdare’nin 2020 yılındaki su kayıpları oranı %31,1 seviyesindeyken, 2021 yılında bu oran %26,9’a düştüğü görülmektedir. Ancak, söz konusu Yönetmelik’te belirlenen sınır değerlerinin (%30) hala aşıldığı ve daha düşük su […]
ÖZET: Bazı il müdürlükleri, engelli evde bakıma destek yardımı ödemelerini gerçekleştirmek amacıyla özel sermayeli bankalarda hesap açmıştır. Ancak, 8.3.2019 tarihli ve 30708 sayılı Resmî Gazete’de yayımlanan Kamu Haznedarlığı Yönetmeliği’nin 5. maddesi, genel bütçe kapsamındaki kamu idarelerinin mali kaynaklarını Türkiye Cumhuriyet Merkez Bankası (TCMB) veya muhabiri olan bankalarda TL cinsinden vadesiz hesaplarda tutma zorunluluğunu belirtmektedir. Yapılan […]
ÖZET: Yurtlarda faaliyet gösteren küçük işletmelerin denetiminde, 2021 yılı Sayıştay raporlarına göre, sözleşme hükümlerine uyumda ciddi eksiklikler tespit edilmiştir. Ankara, Eskişehir, Bursa ve İstanbul’daki yurtlarda yapılan denetimlerde, işletici vekillerinin işletmelerin başında bulunmadığı, taahhüt edilen personel sayısının altında çalışan olduğu ve belgeli aşçı istihdam edilmediği gibi durumlar gözlemlenmiştir. Ayrıca, satışa sunulan ürünlerin etiketlenmemesi ve hijyen eğitim […]
ÖZET: Dahilde İşleme Rejimi çerçevesinde, 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları’na göre tavuk ve balık sektörlerinde ikincil işlem görmüş ürünlerin (İİGÜ) belirlenmediği tespit edilmiştir. Ekonomi Bakanlığı’nın 2005/8391 sayılı kararı, asıl işlem görmüş ürün ile ikincil işlem görmüş ürün tanımlarını içermekte, ancak tarım sektörüne ilişkin 2016/1 sayılı genelgede bu ürünlerin tanımlanmadığı görülmektedir. Bu durum, tavuk tüyü, kafası […]
ÖZET: Üniversitenin iç kontrol sistemi ve bilişim sisteminde önemli eksiklikler tespit edilmiştir. 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları, iç denetim biriminin kurulmadığını ve iç denetçi atamasının yapılmadığını ortaya koymaktadır. Ayrıca, muhasebe yetkilisinin sertifikası yoktur ve idari personelin performans kriterleri belirlenmemiştir. Personelin yeterliliği ve performansı değerlendirilmiyor, başarılı personele ödül verilmemekte ve yetersiz performans gösterenler için eğitim planlaması […]
ÖZET: 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları, tek bir muhasebe birimi olan ve özel bütçeli bir kamu idaresi statüsündeki üniversitede, 511 Muhasebe Birimleri Arası İşlemler Hesabı’nın hatalı bir şekilde kullanıldığını ortaya koymuştur. Merkezi Yönetim Muhasebe Yönetmeliği’ne göre, bu hesap yalnızca aynı bütçeye sahip kamu idareleri arasında para ve değer transferlerini izlemek amacıyla kullanılabilir. Ancak, söz konusu […]
ÖZET: 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları, üniversitenin iç kontrol sisteminin işleyişinde önemli eksiklikler tespit etmiştir. 5018 sayılı Kamu Mali Yönetimi ve Kontrol Kanunu ile ilgili mevzuat, iç kontrol sisteminin kurulması, uygulanması, izlenmesi ve geliştirilmesi süreçlerinde gereken adımların atılmadığını ortaya koymaktadır. Üst yöneticilerin, mali yönetim ve kontrol sisteminin etkinliğinden sorumlu olduğu belirtilirken, bu sorumlulukların harcama yetkilileri […]
ÖZET: 2021 yılı Sayıştay denetim raporlarına göre, Recep Tayyip Erdoğan Üniversitesi Diş Hekimliği Fakültesi’nde görev yapan bazı personelin, zorunlu olarak yaptırmaları gereken Tıbbi Kötü Uygulamaya İlişkin Mali Sorumluluk Sigortasını yaptırmadığı tespit edilmiştir. 11.04.1928 tarihli ve 1219 sayılı Tababet Kanunu’nun Ek 12’nci maddesi, kamu sağlık kurumlarında çalışan tabiplerin ve diş tabiplerinin bu sigortayı yaptırmasını zorunlu kılmaktadır. […]
