ÖZET: Özelleştirme Fonunun döviz cinsinden borç ve alacak tutarlarına ilişkin ay sonları kur farkı hesabında hatalı bir yöntem kullanıldığı görülmüş olup, Dünya Bankası Kredisi borcu için TCMB döviz alış kuru yerine satış kuru kullanıldığı belirlenmiştir. Bu durum, mali tablolarda 392.290,08 TL’lik hataya yol açmıştır. Anılan Yönetmelik’te yabancı para cinsinden işlemler ve faaliyetlerin gerçekleştiği tarihte kur […]
BULGU: Yevmiye Defterinde Geriye Dönük Düzeltme Kaydı Yapılması 2021 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Büyükşehir İlçe Belediyesi Yevmiye kayıtları yapıldıktan sonra fark edilen hatalı kayıtların geriye dönük işlem yapılarak mevcut yevmiye kaydı üzerinden düzeltildiği görülmüştür. 27.05.2016 tarih ve 29724 sayılı Resmî Gazete’de yayımlanan Mahalli İdareler Bütçe ve Muhasebe Yönetmeliği’nin “Yevmiye sistemi, muhasebeleştirme belgeleri ve açılış […]
ÖZET: TÜBİTAK’ın kullanımında bulunan bazı taşınmazların mevcut durumları ile uyumlu olmayan tapu kayıtları tespit edilmiştir. Kamu İdarelerine Ait Taşınmazların Kaydına İlişkin Yönetmelik’e göre, kamu idarelerinin mülkiyetinde, yönetiminde veya kullanımda olan taşınmazlar için fiili kullanım durumları esas alınarak tapu kayıtlarında cins tashihlerinin yapılması gerekmektedir. Anılan yönergeye göre, kamu idareleri tarafından cins tashihi yapılmanız gereken taşınmazların üzerinde […]
BULGU: Kiraya Verilen Taşınmazların Kira Bedellerine İlişkin Muhasebe Kayıtlarının Hatalı Yapılması 2021 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Büyükşehir İlçe Belediyesi Belediye tarafından gerçekleştirilen taşınmaz kiralamalarında mevzuata uygun muhasebe hesaplarının kullanılmadığı görülmüştür. Mahalli İdareler Bütçe ve Muhasebe Yönetmeliği’nin 286 ve 287’nci maddelerinde 380 Gelecek Aylara Ait Gelirler hesabının içinde bulunulan dönemde ortaya çıkan ancak gelecek aylara […]
ÖZET: Kurumda, nakit karşılığı satılan kitaplardan elde edilen tutarların hesaplara alınması ve bu tutarların banka hesaplarına yatırılması işlemleri için muhasebe kayıtlarında 100 Kasa Hesabı ile 108 Diğer Hazır Değerler Hesabının kullanılmadığı görüldü. Merkezî Yönetim Muhasebe Yönetmeliği’nin ilgili maddelerine göre, nakit karşılığı yapılan bir iş/işlem sonucu kamu idarelerince tahsil edilen tutarların Kasa Hesapına alınması ve gün […]
BULGU: Engelli Personel İstihdam Edilmemesi 2021 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Büyükşehir İlçe Belediyesi Kurum tarafından 657 sayılı Devlet Memurları Kanunu’nda belirlenen sayıda engelli personel istihdam edilmediği tespit edilmiştir. 657 sayılı Kanun’un “Engelli personel çalıştırma yükümlülüğü” başlıklı 53’üncü maddesinde; kurum ve kuruluşların çalıştırdıkları personelin %3’ü oranında engelli personel çalıştırmak zorunda olduğu, belirtilen oranın hesaplanmasında ise […]
ÖZET: Vakıflar Genel Müdürlüğünce öğrencilere eğitim yardımı ve burs verilmesinde kontrolleri mümkün olmayan kriterlerin bulunduğu tespit edilmiştir. Yapılan denetimler sırasında, vakfiyelerde yer alan hayır şartlarının yerine getirilmesi amacıyla ailelerinin maddi durumu yeterli olmayan öğrencilere eğitim yardımı yapıldığı görülmüştür. Başvuruların puanlanarak sıralanmasında ekipten yer alan formun doldurulması suretiyle yapılırken herhangi bir belge istenmemektedir. Yapılan kontroller sırasında, […]
BULGU: İhale Üzerinde Kalan İstekli ve Varsa Ekonomik Açıdan En Avantajlı İkinci Teklif Sahibi İstekli İçin Yasaklılık Teyitlerinin Usulüne Uygun Yapılmaması 2021 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Büyükşehir İlçe Belediyesi 4734 sayılı Kamu İhale Kanunu kapsamında yapılan ihalelerde, ihale kararı ihale yetkilisince onaylanmadan önce ihale üzerinde kalan istekli ve varsa ekonomik açıdan en avantajlı ikinci […]
ÖZET: Vakıflar Genel Müdürlüğü’nün mülkiyetinde olan bazı taşınmazlar, 2886 sayılı Devlet İhale Kanunu’nun 51/g maddesine göre pazarlık usulüyle kiraya verilmektedir. Ancak bu uygulama mevzuata aykırıdır. Kanunun 36’ncı maddesinde Kapalı Teklif İhale Usulünün esas olduğu ve diğer usullerin belirli şartlar dahilinde uygulanacak istisnai usuller mahiyetinde olduğu belirtilmiştir. Pazarlık usulünün uygulanabilmesi için, taşınmazın Devletin özel mülkiyetindeki veya […]
BULGU: Bütçe İçi İşletme Dışında Belediye Bağlı Kuruluşu ve Şirketlere Devredilen Yerlere Ait Aboneliklerinde İlgili Kuruluşlara Devredilerek Belediye Adına Olan Aboneliklerin Kapatılmaması 2021 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Büyükşehir Belediyesi Bütçe içi işletme dışında belediye bağlı kuruluşu ve şirketlere devredilen yerlere ait aboneliklerinde ilgili kuruluşlara devredilerek belediye adına olan aboneliklerin kapatılması ve ödenmiş olan güvence […]
ÖZET: Şirket çalışanlarının yıllık ücretli izin hakları ihlal edilmiştir. İş Kanunu’na göre işçilerin dinlenme hakkı ve bu hakla ilgili şartlar kanunla düzenlenirken, yıllık ücretli izin hakkından vazgeçilemez. İşverenin yıllık izni sürekli bir şekilde verme yükümlülüğü vardır ve işçi emekli olduğunda veya iş sözleşmesinin sona erdiği tarihteki ücreti üzerinden yıllık izne ait ücret ödenecektir. Yıllık izin […]
BULGU: 4734 Sayılı Kamu İhale Kanunu’na Göre Temel İhale Usulü ile Yapılması Gereken Bazı Alımların Doğrudan Temin Usulü İle Yapılması 2021 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Büyükşehir Belediyesi Trabzon Büyükşehir Belediyesi tarafından 4734 sayılı Kamu İhale Kanununa göre ihale usulü ile yapılması gereken bazı mal, hizmet alımı ve yapım işlerinin ihtiyaçları bölmek suretiyle doğrudan temin […]
ÖZET: Anfa Güvenlik Ltd. Şti.’ne yapılan işçi alımlarında işe alım ilanlarının Türkiye İş Kurumuna bildirilmediği tespit edilmiştir. 09/08/2009 tarihli Kamu Kurum ve Kuruluşlarına İşçi Alınmasında Uygulanacak Usul ve Esaslar Hakkında Yönetmelik’in 2’nci maddesinin ikinci fıkrasında belediye şirketlerinin işçi alım ilanlarının Türkiye İş Kurumu’na bildirilmesinin zorunlu olduğu belirtilmiştir. Şirket tarafından 2019-2021 yılları arasında şirkete 171 adet […]
BULGU: Tahsisli Taşınmazın Yersiz Olarak Devri ve Alınması Gereken Kiraların Alınmaması 2021 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Büyükşehir Belediyesi Trabzon Belediyesiyle Türkiye Futbol Federasyonu ve Trabzon Amatör Spor Kulüpleri Federasyonu arasında 06.10.1998 tarih ve 364 sayılı Kararı Belediye Meclisi Kararı gereği yapılan protokolle, Hızırbey Mahallesi, 1258 ada 4 parselde kayıtlı taşınmaz bedelli olarak tahsis edilmiştir. […]
ÖZET: Şirketin envanter defterinin mevzuatta belirlenen şekilde tutulmaması nedeniyle 6102 sayılı Türk Ticaret Kanunu’nun ilgili maddeleri ile 213 sayılı Vergi Usul Kanunu’nun bazı hükümlerine aykırı davrandığı tespit edilmiştir. Şirket yetkilileri tarafından kullanılan muhasebe programında gerekli değişiklikler yapıldığını ve envanter defterinin bulguda belirtilen hususları içerecek şekilde üretilmesinin sağlandığı ifade edilmiştir. Ancak, şirketin envanter defterine işletmenin taşınmazları, […]
