ÖZET: Ejder AŞ’nin 320-Satıcılar Hesabında yer alması gereken senetsiz borçların yanlışlıkla izlendiği tespit edilmiştir. Şirketin faaliyet konusu ile ilgili olmayan borçları, 339-Diğer Çeşitli Borçlar Hesabında yerine konulmalıdır. Mevzuat hükmünde 32-Ticari Borçlar grubunun kuruluşun ticari ilişkileri nedeniyle ortaya çıkan senetli ve senetsiz borçlarının kaydedildiği hesapları kapsadığına dair açıklama yapılmıştır. Ayrıca, 33-Diğer Borçlar Hesap grubunda herhangi bir […]
ÖZET: Şirket Bütçesinin Hazırlanmaması konulu raporda, 2021 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Belediye Şirketi’nin incelenmesinden elde edilen sonuçlar paylaşılmaktadır. Şirketin Yönetim Kurulu tarafından kabul edilerek uygulamaya konulan bütçesinin olmadığı tespit edilmiştir. Bu konuyla ilgili olarak 6102 sayılı Türk Ticaret Kanunu’nun yönetim kurulunun görevleri ve yetkilerinin düzenlendiği “1. Genel olarak” başlıklı 374’üncü maddesinde; şirketin işletme konusunun […]
ÖZET: Şirketin gelir tablosunda yer alan Brüt Satışlar ve Olağandışı Gelir/Kar hesap gruplarından olan 600-Yurtiçi Satışlar hesabında doğru bilgi bulunmamaktadır. Yapılan denetimlerde, 37.698.135,59 TL’lik tutarın ilgili yıllarda alacak/gelir kayıtları yapılmadan 2021 yılında kaydedildiği ve bu nedenle 600-Yurtiçi Satışlar hesabında fazla görünen tutardan aynı miktarda daha az olan 671-Önceki Dönem Gelir/Kar Hesabında yer aldığı belirlenmiştir. Şirket […]
ÖZET: Haydarpaşa Yeraltı Otoparkı Yedek Parça Dahil Asansör Periyodik Bakım ve Onarım İşi kapsamında gerçekleştirilen işlere ilişkin olarak, kontrol teşkilatı tutanak tarihleri ile fatura tarihlerinin uyumsuzluğu tespit edilmiştir. Şirket tarafından anılan İş kapsamındaki işlerin kontrolünün sağlanması amacıyla Kontrol Teşkilatı görevlendirilmiştir. Yapılan incelemelerde, kontrol teşkilatının denetim faaliyetlerini gerçekleştirmeden ve iş yapılmadan önce yapılmış gibi tutanak düzenlendiği […]
ÖZET: 2021 yılı sayıştay denetim raporlarında, akaryakıt ihalesi kapsamında satın alınan ve araçlara sunulan akaryakıta ilişkin bedellerin 150-İlk Madde ve Malzeme Hesabına kaydedilmeden doğrudan giderleştirildiği tespit edilmiştir. Şirketin Kurnaköy deposundan yapılan kullanımlara ilişkin sağlıklı veri elde edilememiştir. Yapılan incelemeler neticesinde, tankın satın alma bilgileri sunulamadığı, kaç litre yakıt aldığına ilişkin bilgi verilememiştir. Bu durum neticesinde […]
ÖZET: Şirket tarafından, Çevre, Şehircilik ve İklim Değişikliği Bakanlığından alınan görüşler doğrultusunda, yapı denetimi ile ilgili mevzuata göre işlem yapıldığı belirtilmiştir. Ancak, 4708 sayılı Kanun’un kapsamının belirlenmesinde veya bu konuda oluşacak tereddütleri giderme noktasında Bakanlığa tanınmış bir yetki bulunmadığından, Bakanlıkça verilen görüşlerin bağlayıcılığı da bulunmamaktadır. Şirketin yapacağı veya yaptıracağı yapıların 4708 sayılı Kanun uyarınca yapı […]
ÖZET: Şirketin çeşitli kadrolara yapılan alımlar için İŞKUR’a bildirim yapılmadığı tespit edilmiştir. Mezkur Yönetmelik’in 2’nci maddesinde, belediye şirketlerinin Türk Ticaret Kanunu hükümlerine göre kurulmuş olan şirketlerin işçi alım ilanı yapma zorunluluğu belirtilmiştir. Dolayısıyla, Şirketin bünyesinde istihdam etmek istedikleri personel için 4857 sayılı İş Kanunu’na tabi işçi statüsünde olacağından bu zorunluluklara uyularak alım yapılmalıdır. BULGU: İŞKUR’a […]
ÖZET: Şirket tarafından dönem boyunca gerçekleşen muamele ve işlemlerin muhasebe fişleri düzenlenerek bilgisayar yazılımlı muhasebe programı ile kayıt altına alındığı görülmüştür. Ancak yevmiye defterine aktarımında yasal sürelere uyulmadığı ve yevmiye defterinde yapılan hatalı kayıtların muhasebe kaidelerine uygun olmayarak geçmişe dönük olarak düzeltilebildiği tespit edilmiştir. 213 sayılı Vergi Usul Kanunu’nun ilgili maddeleri incelendiğinde, muhasebe kaydına konu […]
ÖZET: Şirketin trenlerin bakım ve onarım işleri için KDV istisnasına tabi olmasına rağmen, istisna başvurusunda bulunulmaması nedeniyle 135.204,08 TL tutarında KDV ödendiği tespit edilmiştir. Bu durumun neden olduğu temel problem, 3065 sayılı Kanun’un 13’üncü maddesinin birinci fıkrasının (a) bendinde belirtilen deniz, hava ve demiryolu taşıma araçlarının tadil, onarım ve bakımı şeklinde ortaya çıkan hizmetlerin KDV’den […]
ÖZET: Şirket tarafından yükleniciler ile yapılan sözleşmelerde cezaların tahsilinin yapılmadığı ve eksik teslimatın kabul edilerek yeniden fatura düzenletildiği görülmektedir. Bu durumlar, hizmet alım tutarının yükselmesine neden olmakta ve Şirkete maddi kayıp vermektedir. Ayrıca, dijital baskı malzemeleri için düzenlenen Tasarım Baskılı Evrak Talep Formlarındaki adet sayıları ile yüklenici tarafından basılarak teslim edilen adet sayılarının karşılaştırılmasında herhangi […]
ÖZET: Şirket tarafından gerçekleştirilen bazı ihalelerin zamanında Sosyal Güvenlik Kurumuna (SGK) bildirilmediği tespit edilmiştir. 5510 sayılı Kanun’un 90’ıncı maddesi gereğince, İdare ihale yolu ile yaptırdıkları her türlü işleri üstlenenleri ve bunların adreslerini onbeş gün içinde SGK’ya bildirmekle yükümlüdür. Şirket tarafından gerçekleştirilen iki ihale de (2020/11645448 ve 2021/38496) bu durumun örneklerinden olup, Şirketin göndermiş olduğu cevapta, […]
ÖZET: Şirketin ticari nitelikte olmayan faaliyetleri ile ilgili olmak üzere yaptığı ödemelerde Satıcılar Hesabının kullanıldığı görülmektedir. Bu durum 320 Satıcılar Hesabının işletmenin faaliyet konusu ile ilgili her türlü mal ve hizmet alımlarından kaynaklanan senetsiz borçların izlenmesi için kullanılacağı belirtilmiş olan 1 Sıra No.lu Muhasebe Sistemi Uygulama Genel Tebliği’ne uygun olarak kullanılmamaktadır. Şirket kayıtları üzerinde yapılan […]
ÖZET: Kamu İhale Kanunu’nun 3-g maddesinde yer alan parasal limitin altında kalmak amacıyla bazı mal alımlarının parçalara bölünerek gerçekleştirildiği görülmüştür. Bu durum, 4734 sayılı Kamu İhale Kanunu’ndaki “Kapsam” başlıklı 2’nci maddenin ve “İstisnalar” başlıklı 3’üncü maddesinin g bendinin ihlalidir. Kanun’un 3-g maddesine göre, şirketlerin ticarî ve sınaî faaliyetleri çerçevesinde; doğrudan mal ve hizmet üretimine veya […]
ÖZET: Şirket, 2021 yılı hesap dönemine ilişkin Sayıştaya verilmesi gereken defter ve mali tabloları, mevzuatta öngörülen yöntemde ve süresinde gönderemediği görülmüştür. Bu durum, üst yönetici ile muhasebe yetkililerinin sorumluluğunda olduğu 6085 sayılı Sayıştay Kanunu’nun 8’inci maddesine aykırıdır. Şirket, Usul ve Esaslar’ın 5, 6 ve 7’nci maddelerinde belirtilen süre ve usulde defter ve mali tablolarını Sayıştaya […]
ÖZET: 4734 sayılı Kamu İhale Kanunu’na göre doğrudan temin suretiyle yapılan alımların elektronik kamu alım platformuna (EKAP) kaydedilmemesi tespit edilmiştir. Kanunun Ek 1’inci maddesinde EKAP’ın kurulması ve işletilmesi ile ihale sürecinde elektronik araçların kullanımına ilişkin esas ve usullerin Kurum tarafından belirlenmesi hükme alınmıştır. Doğrudan temin yoluyla yapılan alımların, takip eden ayın onuncu gününe kadar “Doğrudan […]
