BULGU: Ömrünü Tamamlamış Lastiklerin Geri Kazanım Süreçlerinin Sağlıklı Bir Şekilde Yürütülmemesi 2021 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – İl Belediyesi Belediye adına kayıtlı araçlarda kullanılan ve ömrünü tamamlamış hale gelen lastiklerin depolanması ve yetkili taşıyıcılara teslim edilmesi konusunda sistematik bir sürecin işletilmediği görülmüştür. 25.11.2006 tarih ve 26357 sayılı Resmi Gazete’de yayımlanan Ömrünü Tamamlamış Lastiklerin Kontrolü Yönetmeliği’nin […]
BULGU: Uzun Yıllardır İşlem Görmeyen Banka Hesaplarının Bulunması 2021 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – İl Belediyesi Belediyenin 2021 yılı mali tablolarında 102 Bankalar hesabında yer alan bazı banka hesaplarının uzun yıllardan beri hareket görmediği tespit edilmiştir. Dönem sonu mali tablolarında bankalar hesap grubunda yer alan aşağıda yer alan hesaplar uzun yıllardır hareket görmemiştir. Tablo 10: […]
ÖZET: İl Belediyesi’nin kesin mizan ve dönem sonu işlemlerinin incelenmesi sonucunda taşınmazlar için amortisman ayrılmadığı tespit edilmiştir. Mahalli İdareler Bütçe ve Muhasebe Yönetmeliği’nin 187’nci maddesinde, bir yıldan fazla kullanılabilen ve yıpranmaya maruz kalan maddi duran varlıklar için amortisman ayrılacağı belirtilmiştir. Taşınmazlar için amortisman ayrılmaması, 257 – Birikmiş Amortismanlar Hesabının ve 630 – Giderler Hesabinin eksilmesi […]
BULGU: Kiraya Verilen Kent Mobilyalarına İlişkin İlan ve Reklam Vergisinin Tahakkuk ve Tahsilatının Yapılmaması 2021 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – İl Belediyesi Belediye tarafından kiraya verilen Kent Mobilyalarına (reklam üniteleri) ait ilan ve reklam vergisinin tahakkuk ve tahsilatının yapılmadığı tespit edilmiştir. 2464 sayılı Belediye Gelirleri Kanunu’nun 12’nci maddesine göre belediye sınırları içinde yapılan her türlü […]
BULGU: Belediye Birimleri ve Ücretsiz Su Kullanılan Yerlerde Sayaç Bulunmaması 2021 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – İl Belediyesi Belediye tarafından su tahakkuku yapılmayan yerlerde su sayacı olmaması nedeniyle ne kadar su tüketiminin yapıldığının ölçülmediği görülmüştür. 5018 sayılı Kamu Mali Yönetimi ve Kontrol Kanunu’nun 8’inci maddesinde her türlü kamu kaynağının elde edilmesi ve kullanılmasında görevli ve […]
BULGU: Belediyeye Ait Taşınmaz Kiralarının Tahakkuk/ Tahsil Oranının Düşük Olması ve Kirasını Ödemeyenler İçin Tahliye İşlemlerinin Yapılmaması 2021 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – İl Belediyesi Belediye’ye ait taşınmazları kiralayanlardan bazılarının 2017, 2018, 2019, 2020 ve 2021 yıllarına ait kira bedellerini ödemedikleri, 2021 yılında da Belediye’ce 25.396.461,24 TL toplam kira geliri tahakkukuna karşın, 9.068.400,37 TL tahsilat […]
BULGU: Taşınır İşlemlerinin Yönetmeliğe Uygun Olarak Yapılmaması 2021 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – İl Belediyesi 2021 yılı hesaplarının incelenmesinde; İdarece 150 İlk Madde ve Malzeme Hesabı’na kaydedilecek bir mal veya malzeme satın alındığında, taşınır giriş kaydı yapıldığı, fakat tüketim yapılmadan taşınır kayıtlarından çıkış yapıldığı görülmüştür. Mahalli İdareler Bütçe ve Muhasebe Yönetmeliği’nin Stoklar Hesabı’na ilişkin açıklamaların […]
BULGU: Yapılmakta Olan Yatırımlar Hesabında Takip Edilen Yatırımlardan, Tamamlananların İlgili Olduğu Maddi Duran Varlık Hesabına Alınmaması 2021 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – İl Belediyesi Kurum tarafından 258 Yapılmakta Olan Yatırımlar Hesabında takip edilen yatırımlardan tamamlananların ilgili maddi duran varlık hesabına aktarılmadığı görülmüştür. Mahalli İdareler Bütçe ve Muhasebe Yönetmeliği’nin 258 Yapılmakta Olan Yatırımlar Hesabına ilişkin “Hesabın […]
BULGU: Belediye Sınırları İçindeki Bazı İşletmelerin, İşyeri Açma ve Çalışma Ruhsatı Olmaksızın Faaliyette Bulunması 2021 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – İl Belediyesi Belediye sınırları ve mücavir alanlar içinde işyeri açma ve çalışma ruhsatı olmadan faaliyette bulunan işletmelerin olduğu görülmüştür. 3572 sayılı İşyeri Açma ve Çalışma Ruhsatlarına Dair Kanun Hükmünde Kararnamenin Değiştirilerek Kabulüne Dair Kanuna istinaden […]
BULGU: Yevmiye Numaralarının Düzenli ve Müteselsil Olmaması 2021 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – İl Belediyesi Kurumun 2021 yılı hesabını oluşturan ödeme emri belgeleri ve muhasebe işlem fişlerine yevmiye numaraları verilirken bazı yevmiye numaralarının taksim (/) işareti kullanmak suretiyle birden fazla olduğu görülmüştür. Mahalli İdareler Bütçe ve Muhasebe Yönetmeliği’nin 43’üncü maddesinde; gerçekleşen işlemlerin muhasebeleştirme belgeleriyle kaydedileceği […]
BULGU: İdare Taşınmazlarının Diğer Kamu İdarelerine Tahsis Edilmesine İlişkin Muhasebe Kayıtlarının Yapılmaması 2021 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – İl Belediyesi İdarece, diğer kamu kurum ve kuruluşlarına taşınmaz tahsis edildiği, ancak bu tahsis işlemlerinin muhasebeleştirilmediği görülmüştür. Mahalli idareler Bütçe ve Muhasebe Yönetmeliği’nin 25-Maddi duran varlıklar hesap grubunda “Hesap grubuna ilişkin işlemler” başlıklı 187’nci maddesinde: Tahsis edilen […]
BULGU: Eğlence Vergisi Hasılatı Üzerinden Hesaplanan Darülaceze ile Verem Savaş Derneği Teşkilatına Yapılacak Yardımların Hesaplanıp Gönderilmemesi 2021 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – İl Belediyesi İdarenin, kendi sınırları içinde faaliyet gösteren Darülaceze ile Verem Savaş Derneği Teşkilatına eğlence vergisinden aktarması gereken payı aktarmadığı görülmüştür. 2464 Sayılı Belediye Gelirleri Kanunu’nun “Sosyal amaçlı yardımlar” başlıklı 103’üncü maddesinin ikinci […]
BULGU: Yevmiye İşlemlerinde Geriye Dönük Kayıt Yapılması ve Yevmiye Defterinde Boş Yevmiye Kayıtlarının Bulunması 2021 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – İl Belediyesi İdarenin muhasebesinde geriye dönük kayıtların yapıldığı ve İdarenin 2021 yılı yevmiye defterinde toplam 212 adet yevmiye numarasının boş bırakıldığı görülmüştür. a)Yevmiye İşlemlerinde Geriye Dönük Kayıt Yapılması Mahalli İdareler Bütçe ve Muhasebe Yönetmeliği’nin “Yevmiye […]
BULGU: Katı Atık Toplama Hizmet Alımı İşine İlişkin Araç Kiralama İhalesinin Yakıt Dâhil Yapılması 2021 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – İl Belediyesi Katı atıkların toplanmasına ilişkin araç kiralama ihalesinin Hizmet Alımı Suretiyle Taşıt Edinilmesine İlişkin Esas ve Usuller’e aykırı olarak yakıt dahil yapıldığı görülmüştür. 237 sayılı Taşıt Kanunu’na tabi olan kurumlarda kamu hizmetlerinin gerektirdiği taşıt […]
BULGU: Kurum Kadrolu İç Denetçisinin Şube Müdür Vekili Olarak Görevlendirilmesi ve İç Denetim Raporunun Düzenlenmemesi 2021 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – İl Belediyesi Rize Belediyesinde iç denetçi olarak atanan kişinin fiilen bu görevi yapmayıp başkanlık oluruyla müdürlüğe vekâleten görevlendirildiği görülmüştür. 5018 sayılı Kamu Mali Yönetimi ve Kontrol Kanunu’nun 55’inci maddesinde iç kontrol; “idarenin amaçlarına, belirlenmiş […]
