ÖZET: 2022 yılı Sayıştay Denetim Raporları’na göre, Ankara Üniversitesi Döner Sermaye İşletme Müdürlüğüne bağlı işletmelerde taahhüt evrakı ve sözleşme tasarılarında ön mali kontrol uygulanmadığı ve bu işlemlere ilişkin yönergelerin bulunmadığı tespit edilmiştir. Harcama birimlerinin mali karar ve işlemlerinde ön mali kontrol gerekliliklerinin sağlanarak uygulanması gerektiği vurgulanmaktadır. BULGU: Taahhüt Evrakı ve Sözleşme Tasarılarında Ön Mali Kontrol […]
ÖZET: Ankara Üniversitesi Ziraat Fakültesi Döner Sermaye İşletmesi tarafından, 2886 sayılı Devlet İhale Kanunu’na uygun olarak gelir getirici ürün satışı ve isim hakkı kullanımı için imzalanan sözleşmelerde süreli teminat mektubu alınmıştır. Ancak, söz konusu kanun gereği teminat mektuplarının süresiz olması gerektiği belirtilmiştir. Bu durum, ilgili düzenlemelere aykırılık teşkil etmektedir. BULGU: Devlet İhale Kanunu’na Göre İmzalanan […]
ÖZET: 2022 yılı Sayıştay denetim raporlarında, Ankara Üniversitesi Diş Hekimliği Fakültesi Döner Sermaye İşletmesi’nin ihale süreçlerinde uyumsuzluklar, hatalı birim tanımlamaları, sözleşme süreleri ve maddelerinde eksiklikler ile sübjektif kriterlerin belirlenmesi gibi sorunlar tespit edilmiştir. İhalelerde yerli isteklilere yönelik fiyat avantajı uygulamaları da düzenlemelere uygun şekilde gerçekleştirilmemiştir. BULGU: İhale Süreçlerinde Hata Yapılması 2022 Yılı Sayıştay Denetim Raporları […]
ÖZET: 2022 yılı Sayıştay denetim raporlarına göre, Ankara Üniversitesi Diş Hekimliği Fakültesi Döner Sermaye İşletmesi’nde Hastane Bilgi Yönetim Sistemi ile muhasebe kayıtları arasında uyumsuzluklar tespit edilmiştir. Kapatılmayan hasta kayıtları ve bazı malzemelerin ambar çıkış işlemlerinin yapılmaması nedeniyle gelir hesapları ile malzeme envanterleri arasında tutarsızlıklar yaşanmaktadır. Bu durumun giderilmesi için sistemde iyileştirmeler ve tedarikçi sözleşmelerinin gözden […]
ÖZET: 2022 Yılı Sayıştay Denetim Raporu’na göre, Ankara Üniversitesi Tıp Fakültesi Hastaneleri’nde sözleşme süresi dolan hizmet işlerinde hizmet alımına devam edilmiş ve açık ihale yerine pazarlıkla ihaleye çıkılmıştır. İdare, sözleşme sürelerini dikkate alarak ihtiyaçlarını belirlemeli ve kamu ihale kanunu çerçevesinde ihale süreçlerini yürütmelidir. Sözleşme imzalanmadan önce hizmet alımına devam edilmesi, ihale usullerine aykırıdır. BULGU: Sözleşme […]
ÖZET: 2022 yılı Sayıştay Denetim Raporları’na göre, Ankara Üniversitesi Tıp Fakültesi Hastaneleri’nde hastaya özgü satın alınan tıbbi malzemelerin hasta hesabına fatura edilmediği tespit edilmiştir. Bu durum, muhasebe kayıtlarında malzemelerin tüketildiği halde ambarda görünmesine ve sağlık hizmeti gelirlerinden yoksun kalınmasına yol açmaktadır. Hastane işletim sisteminin gözden geçirilerek faturalama süreçlerinin düzeltilmesi gerekmektedir. BULGU: Hasta Hesabına Fatura Edilmeyen […]
ÖZET: 2022 yılı Sayıştay Denetim Raporları’na göre, Ankara Üniversitesi Tıp Fakültesi Hastaneleri Döner Sermaye İşletmesi’nde bazı malzemeler yıl içinde 5 ve daha fazla farklı fiyatlarla temin edilmiştir. Bu durum, sağlık hizmetlerinin sürekli sunulması gerekliliğinin avantaj olarak kullanılmasıyla ilişkilendirilmiştir. Kamu İdaresi, fiyat istikrarını sağlamak için ihale süreçlerini etkin bir şekilde yönetmelidir. BULGU: Bazı Malzemelerin Yıl İçerisinde […]
ÖZET: 2022 yılı Sayıştay Denetim Raporları’na göre, Ankara Üniversitesi Tıp Fakültesi Hastaneleri Döner Sermaye İşletmesi’nde, aynı Ulusal Bilgi Bankası (U.B.B.) koduna sahip malzemelerin farklı fiyatlarla temin edildiği tespit edilmiştir. Bu durum, tedarikçiler tarafından hasta başında kullanılan malzemelerin farklı olduğu iddialarıyla açıklanmış, ancak kutular açılmadan içlerindeki malzemelerin farklılığı belirlenememiştir. Sorunun çözümü için ilgili kurumlara bilgi verilmesi […]
ÖZET: 2022 yılı Sayıştay Denetim Raporu’nda, Ankara Üniversitesi Döner Sermaye İşletme Müdürlüğü’nde ticari alacakların muhasebe sisteminden etkili bir şekilde takip edilmediği tespit edilmiştir. Alacakların ayrıştırılmaması ve uygun hesaplara aktarılmaması, mali tabloların güvenilirliğini zedelemektedir. Ayrıca, alacakların takibini sağlayacak bir kayıt sisteminin oluşturulması ve ilgili mevzuata uygun işlemlerin gerçekleştirilmesi gerektiği vurgulanmıştır. BULGU: Ticari Alacaklara İlişkin İşlemlerin Muhasebe […]
ÖZET: 2022 yılı Sayıştay Denetim Raporları’na göre, Ankara Üniversitesi Veterinerlik Fakültesi Döner Sermaye İşletmesi’nde mal alım süreçlerine uyulmadığı, harcama yetkilisinin onayı olmadan ve piyasa fiyat araştırması yapılmadan alımlar gerçekleştirildiği tespit edilmiştir. Ayrıca, malzemelerin tamamı tüketilmeden muhasebe kayıtlarına tüketilmiş gibi geçirildiği ve muayene kabul komisyonlarının görevlerini yerine getirmediği belirlenmiştir. BULGU: Alım Süreçlerine Uyulmadan Mal Alımı Yapılması […]
ÖZET: 2022 yılı Sayıştay Denetim Raporları’na göre, Ankara Üniversitesi Veteriner Fakültesi Hayvan Hastanesi’nde hasta kabulleri, tedaviler ve tahsilat işlemlerinin muhasebe kayıtlarına yansımadığı, stok takiplerinde uyumsuzluklar olduğu tespit edilmiştir. Programın yetersizliği nedeniyle tahsilat süreçlerinde sorunlar yaşanmakta ve bu durum, hastaların borçlu duruma düşmesine neden olmaktadır. Ayrıca, tıbbi malzeme alım kayıtları ile stok girişleri arasında tutarsızlıklar bulunmaktadır. […]
ÖZET: Ankara Üniversitesi Tıp Fakültesi Hastaneleri Döner Sermaye İşletmesi’nde yapılan denetimlerde, Hastane İşletim Sistemi ile muhasebe kayıtları arasında uyumsuzluklar, stok hesaplarında farklı sonuçlar ve kontrolsüz mal alımları tespit edilmiştir. Bu durum, mali tabloların doğruluğunu etkileyerek, sistemin güvenilirliğini sorgulatmaktadır. İşletim sisteminin muhasebe ile entegrasyonunun sağlanması gerekmektedir. BULGU: Hastane İşletim Sistemi Üzerinde Yapılan Kayıtlarla Muhasebe Kayıtlarının Birbiriyle […]
ÖZET: Ankara Üniversitesi’nin Gelir Getirici Faaliyet ve İhaleleri İçin Ön Mali Kontrol Yönergesi’nde belirlenen limitin ihtiyaca uygun olmadığı, 2019-2022 yılları arasındaki Sayıştay denetim raporlarında tespit edilmiştir. 2020 ve 2021 yıllarında yapılan düzenlemelere rağmen, yıllık ihale bedeli 500.000 TL’nin altında kalmış, kiralama işlemlerinde rekabeti engelleyici düzenlemeler devam etmiştir. Limitin, önceki yıllardaki ihale bedelleri ortalaması dikkate alınarak […]
ÖZET: Ankara Üniversitesinin taraf olduğu davalarda, 2547 sayılı Yükseköğretim Kanunu ve 492 sayılı Harçlar Kanunu gereği karar ilam harcı ödenmemesi gerektiği belirtilmektedir. Ancak, Ankara Veraset ve Harçlar Vergi Dairesi Müdürlüğü, üniversitenin davalarına ilişkin ilamlardan gecikme cezalarıyla birlikte karar ilam harcı tahsil etmektedir. Bu durum, yasal düzenlemelere aykırıdır. BULGU: Karar İlam Harcı Ödenmesi 2022 Yılı Sayıştay […]
ÖZET: 2022 yılı Sayıştay Denetim Raporları, Ankara Üniversitesi Yapı İşleri ve Teknik Daire Başkanlığı’nın 2018-2022 yılları arasında gerçekleştirdiği yapım işlerinden bazılarına ait kesin kabul işlemlerinin geç yapıldığını veya hiç yapılmadığını ortaya koymuştur. Kesin kabul, işin uygunluğunu ve yüklenicinin yükümlülüklerini yerine getirdiğini gösterdiğinden, bu işlemlerin zamanında gerçekleştirilmesi gerekmektedir. BULGU: Süresinde Kesin Kabulü Yapılmayan Yapım İşlerinin Bulunması […]
