ÖZET: Yapılan incelemelerde, ihale uygulama süreçlerinde ortaya çıkan ceza uygulamalarının bir kısmının yüklenicilere ödettirildiği ve bir kısmının idare tarafından ödenmiş olduğu görülmüştür. İdarenin ihale dokümanlarında yer alan hükümlere göre, işlerin yapımı sırasında AYKOME Yönetmeliği’ne aykırı davranışlar sonucu ortaya çıkan cezai bedeller yükleniciler tarafından ödenecektir veya hakedişlerinden mahsup edilecektir. Ancak yapılan incelemelerde bazı cezai yaptırımların idarece […]
ÖZET: Bulgu olarak; il sınırları içinde bulunan kaynak ve yeraltı sularından alınan kira gelirlerinden ilgili ilçe belediyelerine pay aktarılmadığı görülmüşdür. İdare tarafından tahsil edilen kira gelirinden %25’sinin ilgili belediyelere aktarılması gerektiği, ancak bu işlemin yapılmamış olduğu tespit edilmiştir. 167 sayılı Yeraltı Suları Hakkında Kanun ve 6360 sayılı On Dört İlde Büyükşehir Belediyesi ve Yirmi Yedi […]
ÖZET: Kurum gelirlerine yönelik tahsilat ve takip işlemlerinin etkin bir şekilde yerine getirilmediği görülmüştür. 5018 sayılı Kamu Mali Yönetimi ve Kontrol Kanunu’nda üst yöneticilerin kamu kaynaklarını etkili, ekonomik ve verimli şekilde elde etmekten sorumlu olduğu belirtilmiştir. Aynı Kanun’un “Gelirlerin toplanması sorumluluğu” başlıklı 38’inci maddesinde kamu gelirlerinin tarh, tahakkuk, tahsiliyle yetkili ve görevli olanların sorumlu olduğu […]
ÖZET: Birleştirilmiş veriler defterinde boş yevmiye kayıtlarının bulunması ve geçmişe yönelik işlem tesis edilmesi, Mali Tablo Yönetmeliği’nin temel ilkelerine aykırılık teşkil etmektedir. İdarenin muhasebe kayıtlarını müteselsil numaralandırarak düzenlemesi ve ancak yeni muhasebe kayıtlarıyla hataların düzeltilmesi gerekmektedir. Kurum hesaplarında yapılan incelemede geçmişe yönelik yevmiye kaydı ekleme, düzeltme ve silme gibi değişikliklere izin verilen ve kurumun yevmiye […]
ÖZET: Mardin ili sınırları içerisinde yer alan ve şebeke suyu kullanan belediyelere ait park, bahçe, yeşil alan ve orta refüj gibi alanlarda su aboneliklerinin tesis edilmemesi tespit edilmiştir. Yapılan incelemede 32 adet park ve bahçede şebeke suyu kullanılmasına rağmen aboneliklerinin olmadığı belirlenmiştir. Su Kullanım Şekli ile ilgili Tablo’da detayları gösterilmiştir. Mardin Su ve Kanalizasyon İdaresi […]
ÖZET: İdarenin yapmış olduğu ihaleler kapsamında yüklenicilerden temin ettiği kontrol araçlarının bazılarında GPS sisteminin bulunmadığı tespit edilmiştir. Ayrıca, takılmış olan bazı araçlarda GPS bilgilerin ilgili birime sunulmaması da belirtilmiştir. İdarece bu şekilde davranışların cezai işlemlerinin uygulanması gerektiği ve izleme- kontrol görevlerinin yerine getirilmesi talebi bulunmaktadır. BULGU: İhale Kapsamında Alınan Kontrolörlük Araçlarının Bazılarında GPS Sistemi Bulunmaması, […]
ÖZET: İstanbul Su ve Kanalizasyon İdaresi (SASKİ) tarafından belirlenen su satış tarifelerinin maliyet bedellerinin çok altında belirlendiği tespit edilmiştir. Mevzuata göre, yönetim, işletme ve amortisman giderleri ile işletme kârı sağlayabilecek bir oranın esas alınacağı belirtilmektedir. Ancak idarece tarifelerin tespitinde “maliyet + kar” yöntemini benimsememiştir. İdarenin su satış tarifeleri üzerinde yapılan incelemelerde, SASKİ Genel Kurulunca 2020 […]
ÖZET: Büyükşehir Bağlı İdare için yapılan denetiminde, 2021 yılında imzalanan sözleşmeler ile birlikte ertesi mali yıl ve yıllara geçerli olmak üzere yapılan sözleşmelere dayanılarak girişilen taahhüt tutarlarının muhasebe kayıtlarına alınmaması tespit edilmiştir. İdarenin ihale dosyalarının incelenmesi neticesinde, toplam 384.360.358,79 TL bedelli sözleşme imzalandığı belirlenmiştir. Bu tutarların ilgili taahhüt hesaplarına kaydedilmediği ve söz konusu sözleşme kapsamında […]
ÖZET: İdarede çalışan işçilerin yıllık ücretli izinlerinin zamanında düzenli olarak kullandırılmadığı ve bu nedenle birikmiş yıllık izin sürelerinin bulunduğu görülmüştür. İş Kanunu’nun 53’üncü maddesinde işçilere yıllık izin verileceği ve yıllık ücretli izin hakkından vazgeçilemeyeceği; 56’ncı maddesinde yıllık iznin sürekli bir şekilde verilmesinin zorunlu olduğu belirtilmiştir. İdareler, 4857 sayılı Kanun’un 103’üncü maddesi gereğince idari para cezası […]
ÖZET: Belediye mülkiyetinde bulunan taşınmazlardan kiraya verilenler nazım hesaplarda izlenmemektedir. Ancak Mahalli İdareler Bütçe ve Muhasebe Yönetmeliği’nin 475’inci maddesinde kiraya verilen duran varlıklar hesabının kurumun, bilançolarında kayıtlı duran varlıklardan kiraya verilenlerin izlenmesi için kullanılacağı ifade edilmiştir. Aynı yöntemselik’in hesabın işleyişine ilişkin 476’ncı maddesinde ise; kiraya verilen duran varlıkların kayıtlı değerleri üzerinden 990 Kiraya verilen duran […]
ÖZET: Belediyelerce asgari ücret destek kesintilerinin yapılması gerektiği, fakat ilgili tutarların İllerde Muhasebe Müdürlüklerine gönderilmeyip Emanet Hesabında bekletildiği saptanmıştır. İdarenin muhasebe kayıtları üzerinde yapılan incelemede 333.01.01 Emanetler hesabında geçmiş dönemlerde yapılan hakkediş ödemelerinden kesilen asgari ücret destek tutarları da dahil olmak üzere toplam 277.372,38TL ilgili olarak Türkiye İş Kurumu Genel Müdürlüğüne müracaat edilmesi gerektiği değerlendirilmiştir. […]
ÖZET: Kamu idaresi tarafından kiralanan hizmet binalarına ilişkin peşin ödenen kira bedellerinin tahakkuk kayıtlarının yapılmadığı tespit edilmiştir. 2021 yılı Sayıştay denetim raporlarında, Merkezi Yönetim Muhasebe Yönetmeliği’ne uygun olarak, peşin ödenen giderlerin doğru bir şekilde kaydedilmesi gerektiği vurgulanmaktadır. Gelecek Aylara Ait Giderler Hesabı, peşin ödenmiş giderlerin izlenmesi için kullanılmakta ve bu giderlerin tahakkuk zamanına göre doğru […]
ÖZET: 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları, genel bütçeli idareler ve tesislerde amortisman kayıtlarında hatalı işlemlerin yapıldığını ortaya koymuştur. Merkezî Yönetim Muhasebe Yönetmeliği’nin 170. maddesi, maddi duran varlıkların amortismanlarının nasıl hesaplanması gerektiğini belirlemektedir. Bu düzenlemeye göre, amortismana tabi varlıkların kayıtlı değerleri üzerinden, kullanım sürelerine uygun olarak ayrılan amortisman tutarları gider olarak muhasebeleştirilmelidir. Ancak yapılan incelemelerde, bazı […]
ÖZET: Yatırımcı kuruluşlarla yapılan protokollerin yetersizliği, 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları’na göre, Bakanlık taşra birimlerinin ihtiyaç duyduğu inşaat projelerinde sorunlara yol açmaktadır. Toplu Konut İdaresi (TOKİ) ve Çevre, Şehircilik ve İklim Değişikliği Bakanlığı gibi kuruluşlar tarafından yürütülen projelerde, Bakanlık temsilcilerinin projelendirme, imalat ve kabul süreçlerinde yer almaması, çeşitli aksaklıklara neden olmaktadır. Yatırımcı kuruluşlar, projeleri hazırlayıp […]
ÖZET: Kaybedilen davalar sonucunda karşı taraf avukatına ödenen vekalet ücretlerinin tahakkuk kayıtlarının zamanında yapılmadığı ve ödeme aşamasında nazım hesapların kullanılmadığı belirlenmiştir. 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları’na göre, mahkeme kararlarının kesinleşmesinin ardından avukatların talepleri doğrultusunda yapılan ödemelerde, 2017-2020 yıllarına ait bazı dosyaların ödemeleri 2021 yılında gerçekleştirilmiştir. Örnekler arasında, 2019 ve 2020 yıllarındaki giderlerin 2021 yılında muhasebeleştirildiği […]
