ÖZET: 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları kapsamında yapılan incelemelerde, üniversitenin 160 Verilen İş Avans ve Kredileri hesabında, yardımcı defter kayıtları ile mizan cetveli arasında tutarsal farklılıklar tespit edilmiştir. Bu farklılık, 10.489.019,90 TL olarak kaydedilen borç toplamı ile mizan cetvelinde yer alan 10.471.969,80 TL arasında 17.050,10 TL’lik bir sapma oluşturmaktadır. İlgili mevzuat gereği, muhasebe kayıtlarının gerçek […]
ÖZET: Erciyes Üniversitesi’nin 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporu, üniversitenin harcama birimleri arasında Muhasebe Birimleri Arası İşlemler Hesabı’nın kullanımına odaklanmaktadır. Bu hesap, aynı bütçeye sahip kamu idareleri arasındaki para ve kıymet transferlerinin izlenmesi amacıyla tasarlanmıştır. Ancak, tek bir muhasebe birimi bulunan özel bütçeli kamu idarelerinin bu hesabı kullanmalarına dair bir düzenleme bulunmamaktadır. Dolayısıyla, üniversite içindeki harcama […]
ÖZET: 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları, tıbbi cihaz ve malzeme alımlarında önemli mevzuat ihlalleri tespit etmiştir. Yoğun bakımda kullanılacak cihazların alımına yönelik ihale dokümanlarında, HL7 standardında ham veri entegrasyonuna dair gerekli bilgilerin eksik olduğu belirlenmiştir. Sağlık Bakanlığı tarafından yayımlanan 2021/1 Genelgesi, kamu sağlık tesislerinin tıbbi cihaz tahsisindeki sorunları çözmek ve uygulama birliğini sağlamak amacıyla usul […]
ÖZET: Geçici kabulü yapılan işlerin, Fırat Üniversitesi’nin 2021 yılı mali raporlarında, Yapılmakta Olan Yatırımlar Hesabından ilgili maddi duran varlık hesabına aktarılmadığı tespit edilmiştir. Merkezi Yönetim Muhasebe Yönetmeliği’nin ilgili maddeleri, geçici kabulü yapılan işlerin tutarlarının 258 Hesabına alacak, maddi duran varlık hesabına ise borç kaydedilmesi gerektiğini belirtmektedir. Ancak, Hayvan Hastanesi Modernizasyon İşi gibi tamamlanan projelerin tutarları, […]
ÖZET: 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları, üniversite hastanelerinde yatan hastalardan alınan özel oda ücretlerinin, Sosyal Güvenlik Kurumu (SGK) Sağlık Uygulama Tebliği’ne uygun olarak belirlenmediğini ve bu ücretlerin tam olarak tahsil edilmediğini ortaya koymuştur. SGK’nın ilgili tebliğindeki düzenlemelere göre, sağlık kurumları, belirli standartlara sahip odalar için ilave ücret talep edebilirken, bu ücretlerin kimlerden alınacağına dair bir […]
ÖZET: 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları, üniversitelerin akademik birimlerinin doğrudan temin yoluyla gerçekleştirdiği alımların Elektronik Kamu Alımları Platformu (EKAP) aracılığıyla Kamu İhale Kurumuna bildirilmediğini ortaya koymuştur. 4734 sayılı Kamu İhale Kanunu’nun 53. maddesine dayanan Kamu İhale Genel Tebliği, doğrudan teminle yapılan alımların, takip eden ayın onuncu gününe kadar EKAP üzerinden kaydedilmesini zorunlu kılmaktadır. Ancak yapılan […]
ÖZET: 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları, üniversitelerin kiraya verdikleri taşınmazların kayıtlı değerleri üzerinden nazım hesaplarda izlenmediğini ortaya koymaktadır. Merkezi Yönetim Muhasebe Yönetmeliği’nin 533. maddesi, kiraya verilen veya irtifak hakkı tesis edilen maddi duran varlıkların kayıtlı değerlerinin izlenmesi gerektiğini belirtmektedir. Ancak, üniversite tarafından kiraya verilen çeşitli taşınmazlar, bu yönetmelik hükümlerine uygun olarak muhasebe kayıtlarına yansıtılmamıştır. Özellikle […]
ÖZET: Harran Üniversitesi Ziraat Fakültesi Döner Sermaye İşletmesi’nde, 2021 yılına ait muhasebe kayıtlarında bazı giderlerin yanlış hesap kodlarına kaydedildiği belirlenmiştir. Ürün satışından elde edilen gelirler ile bu gelirlerin elde edilmesi için yapılan giderler mevcut olmasına rağmen, üretim sürecinde kullanılan girdi maliyetlerine ilişkin giderlerin uygun maliyet hesaplarına kaydedilmediği gözlemlenmiştir. İncelenen kesin mizanda, kırtasiye gideri dışında direkt […]
ÖZET: 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları, üniversite ve döner sermaye taşınır işlemlerinin yönetmeliklere uygun yürütülmediğini ortaya koymaktadır. Yapılan incelemeler, Taşınır Mal Yönetmeliği’ne aykırı uygulamaların varlığını göstermektedir. Yönetmelik, harcama yetkililerinin taşınırların edinimi, kullanımı ve kaydının şeffaf bir şekilde tutulmasından sorumlu olduğunu belirtmektedir. Ayrıca, taşınırların muhafazası ve kullanımıyla ilgili kamu görevlilerine de belirli yükümlülükler getirilmiştir. Denetim sırasında, […]
ÖZET: 2021 yılı Sayıştay denetim raporları, İskenderun Teknik Üniversitesi’nde yan ödeme vize cetvellerinin ön mali kontrol sürecine tabi tutulmadığını ortaya koymuştur. Kamu Malî Yönetimi ve Kontrol Kanunu’nun ilgili maddeleri doğrultusunda, ön mali kontrol, idarelerin mali karar ve işlemlerinin bütçe ve diğer mali mevzuat hükümlerine uygunluğunu denetlemeyi amaçlamaktadır. Bu süreçte, mali hizmetler birimi tarafından kontrol edilen […]
ÖZET: 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları, üniversitelerde yürütülen projeler kapsamında akreditif karşılığı açtırılan kredilere ilişkin önemli bulgular ortaya koymaktadır. Yapılan incelemelerde, akreditif karşılığı açılan kredilerle satın alınan cihazların varlık hesaplarına kaydedilmediği ve mahsup işlemlerinin gerçekleştirilmediği tespit edilmiştir. Bu durum, Merkezi Yönetim Muhasebe Yönetmeliği ve Taşınır Mal Yönetmeliği gibi ilgili mevzuat hükümlerine aykırıdır. Proje yöneticileri tarafından […]
ÖZET: Döner Sermaye İşletmesi bünyesindeki gelir getirici birimlerin elektrik, su ve doğalgaz giderlerinin üniversite bütçesinden karşılandığı tespit edilmiştir. 2547 sayılı Yükseköğretim Kanunu’nun 58. maddesinin (b) fıkrası, döner sermaye gelirlerinin belirli bir kısmının yükseköğretim kurumlarının ihtiyaçları için kullanılacağını belirtmektedir. Ayrıca, 2021-2023 Dönemi Bütçe Hazırlama Rehberi’nin 4.1 maddesi, döner sermaye gelirleri ile bütçe kaynaklarının birlikte kullanıldığı durumlarda, […]
ÖZET: 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları, üniversite ve döner sermaye işletmelerinde, Detaylı Hesap Planı’nda yer almayan 304 ve 404 no.lu hesapların kullanıldığını ortaya koymuştur. Döner Sermayeli İşletmeler Bütçe ve Muhasebe Yönetmeliği’nde belirtilen hesaplar arasında yalnızca 303 ve 403 no.lu hesaplar tanımlanmışken, bu yönetmelik hükümlerine aykırı olarak 304 ve 404 no.lu hesapların kullanılması uygun değildir. Yapılan […]
ÖZET: İstanbul Üniversitesi Diş Hekimliği Fakültesi’nde gerçekleştirilen denetimlerde, tüketim ambarlarındaki malzemelerin uygun koşullarda saklanmadığı belirlenmiştir. Yapılan incelemeler sonucunda, malzemelerin düzensiz bir şekilde depolandığı ve raf düzeninin bulunmadığı tespit edilmiştir. Bu durum, yaklaşık 89 adet 5 kg’lık genel yüzey sıvı temizlik malzemesi bidonunun (toplam 445 kg) zarar görmesine ve kullanılamaz hale gelmesine yol açmıştır. Kamu idarelerine […]
ÖZET: 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları, tek kaynaktan temin edilen mal ve hizmetlere ilişkin piyasa fiyat araştırmasının mevzuata uygun şekilde gerçekleştirilmediğini ortaya koymuştur. 4734 sayılı Kamu İhale Kanunu’nun 22. maddesi uyarınca yapılan alımlarda, piyasa fiyat araştırmasının gereklilikleri yerine getirilmemiştir. Kamu İhale Genel Tebliği’nin ilgili maddesi, alımlar için gerekli belgelerin detaylı bir şekilde sunulmasını ve ihtiyaçların […]
