2019 yılı Sayıştay Denetim Raporları Kuruma ait muhasebe veri tabanı üzerinde yapılan inceleme ve analizlerde; veri tabanında yer alan ve kişi ve kurumlara ilişkin ayrıntılı kayıtların tutulduğu sicil tablosunda hatalı ve eksik veriler yer aldığı tespit edilmiştir. Yapılan analizlerde tablo değişik açılardan incelenmiş ve aşağıda yer alan hususlara rastlanılmıştır. Öncelikle mezkûr tabloda kaydı “Açık” olan […]
2019 yılı Sayıştay Denetim Raporları Alanya Belediyesi harcama belgeleri incelendiğinde muhasebe işlem fişlerinde özellikle taşınmaz satış işlemlerine ilişkin belgelerde geriye dönük olarak kayıtların değiştirildiği tespit edilmiştir. Mahalli İdareler Bütçe ve Muhasebe Yönetmeliğinin “yevmiye sistemi, muhasebeleştirme belgeleri ve açılış kayıtları” başlıklı 4’üncü maddesinde muhasebe işlemlerinin yevmiye defterine hangi usulle kaydedileceğini, “Kayıt yanlışlıklarının düzeltilmesi” başlıklı 503’üncü maddesi […]
2019 yılı Sayıştay Denetim Raporları Banka kredi kartları ile yapılan tahsilatların tahsil edildiğinde değil, tahsilat banka hesabına aktarıldığında yapıldığı görülmüştür. Kamu idareleri mali tablolarını bilanço ilke ve esaslarına uygun olarak düzenlemekle sorumludurlar. GYMY’nin 8’inci maddesinde açıkça ifade edildiği üzere bilanço ilkelerinin bir amacı da belli bir tarihte kamu idaresinin mali durumunun ilgililer için saydam ve […]
2019 yılı Sayıştay Denetim Raporları İdarenin muhasebe sistemine ilişkin yapılan incelemede, bazı yevmiye kayıtlarının silindiği, silinen yevmiye numaralarıyla yeni kayıtlar yapıldığı görülmüştür. Mahalli İdareler Bütçe ve Muhasebe Yönetmeliği’nin “Yevmiye sistemi, muhasebeleştirme belgeleri ve açılış kayıtları” başlıklı 43’üncü maddesinin birinci fıkrasında, işlemlerin yevmiye tarih ve numara sırasına göre ve […]
2019 yılı Sayıştay Denetim Raporları Zonguldak Belediyesinin 2019 yılı faaliyetleri kapsamında, yılsonunda hazırlanan bilanço ve faaliyet sonuçları tablosundaki faaliyet sonuçlarının aynı tutarda olması gerekirken farklı tutarlarda olduğu ve bunun sonucu olarak bilançonun aktif ve pasif toplamlarının birbirine denk olmadığı tespit edilmiştir. Genel Yönetim Muhasebe Yönetmeliği ile Mahalli İdareler Bütçe ve Muhasebe Yönetmeliği’ne göre temel mali […]
2019 yılı Sayıştay Denetim Raporları 102 Banka Hesabından yapılan bazı ödeme ve aktarmaların, 103 Verilen Çekler ve Gönderme Emirleri Hesabı aracılığı ile yapılmaması sonucunda 102 ve 103 hesaplarında denkliğin sağlanamadığı görülmüştür. Mahalli İdareler Bütçe ve Muhasebe Yönetmeliği’nin 58, 59 ve 60’ıncı maddelerinde belirtildiği üzere; verilen çek, gönderme emri ya da bankaya verilen talimatların 103 Verilen […]
2019 yılı Sayıştay Denetim Raporları Alanya Belediyesi harcama belgeleri incelendiğinde muhasebe işlem fişlerinde özellikle taşınmaz satış işlemlerine ilişkin belgelerde geriye dönük olarak kayıtların değiştirildiği tespit edilmiştir. Mahalli İdareler Bütçe ve Muhasebe Yönetmeliğinin “yevmiye sistemi, muhasebeleştirme belgeleri ve açılış kayıtları” başlıklı 4’üncü maddesinde muhasebe işlemlerinin yevmiye defterine hangi usulle kaydedileceğini, “Kayıt yanlışlıklarının düzeltilmesi” başlıklı 503’üncü maddesi […]
2019 yılı Sayıştay Denetim Raporları İdarenin, su abonesi olurken depozito bedelini yatıran ancak aboneliği kapatma sırasında makbuz aslını kaybedenlerle ilgili iade işlemlerinin mevzuata uygun yapılmadığı görülmüştür. 27.05.2016 gün ve 29724 mükerrer sayılı Resmi Gazete’de yayımlanarak yürürlüğe giren Mahalli İdareler Bütçe Ve Muhasebe Yönetmeliği’nin “Kaybedilen alındılar için verilecek kayıt örnekleri” başlıklı 498’inci maddesinde, “Nakden ya da […]
Konu: Bütçe İçi İşletmelere İlişkin Hesap Açılmamış Olmasına ilişkin Adana Büyükşehir Belediyesi 2014 yılı Sayıştay Denetim Raporu Büyükşehir Belediyesi bünyesinde, bütçe içi işletme olarak faaliyet gösteren belediye ekmek fırını için, ayrı bir hesap kodu açılmayarak, ekmek fabrikası giderlerinin belediye giderleri gibi muhasebeleştirildiği anlaşılmaktadır. 08/03/2011 tarihli ve 27868 sayılı Resmi Gazete’de yayımlanarak yürürlüğe giren […]
2019 yılı Sayıştay Denetim Raporları Bilançoda Yer Alan Maddi Duran Varlıklar Hesap Grubunun Tam, Doğru ve Gerçeğe Uygun Tutarları Göstermemesi İdarenin 2019 mali yılı Bilançosunun “25- Maddi Duran Varlıklar” hesap grubunda yer alan varlıkların net defter değerlerinin, tam doğru ve gerçeğe uygun tutarları göstermediği tespit edilmiştir. Net Defter Değeri, varlığın ilgili muhasebe hesabına kayıtlı değerinden, […]
2019 yılı Sayıştay Denetim Raporları Belediye banka hesapları üzerinde yapılan incelemelerde banka hesaplarının gerektiği gibi takip edilemediği ve doğru muhasebeleştirilerek izlenemediği görülmüştür. Genel Yönetim Muhasebe Yönetmeliği’nin “Dönem sonu işlemleri” başlıklı 347’nci maddesinin birinci fıkrasının (d) bendinde dönem sonunda varlıkların sayımları yapılmak suretiyle tespitlerinin yapılacağı belirtilmiştir. Ayrıca Mahalli İdareler Bütçe ve Muhasebe Yönetmeliği’nin 508’inci maddesi ile […]
2019 yılı Sayıştay Denetim Raporları İdare tarafından hesap dönemi sonunda Sayıştay Başkanlığına gönderilmesi gereken bazı defter, tablo ve belgeler denetime sunulmamıştır. Kamu İdaresi Hesaplarının Sayıştaya Verilmesi ve Muhasebe Birimleri ile Muhasebe Yetkililerinin Bildirilmesi Hakkında Usul ve Esaslar’ın 5’inci maddesinde hesap dönemi sonunda Sayıştay Başkanlığına gönderilmesi gereken defter, tablo ve belgeler sayılmış olup, Usul ve Esasların […]
2019 yılı Sayıştay Denetim Raporları İdarenin 2019 yılına ilişkin muhasebe sistemi incelendiğinde bazı yevmiye numaralarının bulunmadığı görülmüş olup, bu durum geçmişe yönelik kayıt yapılabilmesi riskini doğurmaktadır. Mahalli İdareler Bütçe ve Muhasebe Yönetmeliği’nin “Yevmiye sistemi, muhasebeleştirme belgeleri ve açılış kayıtları” başlıklı 43’üncü maddesinde; “(1) İşlemler, yevmiye tarih ve […]
2013 yılı Sayıştay Denetim Raporları Yapılan incelemede Uşak Belediyesi bünyesinde bütçe içi işletme olarak faaliyet gösteren Belediye Ekmek Fırını için Belediye tarafından aktarılan kaynağın muhasebeleştirilmesinde hata yapıldığı tespit edilmiştir. 08/03/2011 tarihli ve 27868 sayılı Resmi Gazete’de yayımlanarak yürürlüğe giren Mahalli İdareler Bütçe İçi İşletme Yönetmeliği’nin “Bütçe İşlemleri” başlıklı 8 inci maddesinde; “(1) Bütçe içinde […]
2019 yılı Sayıştay Denetim Raporları 2019 mali yılına ait dönem sonu işlemlerinin zamanında yapılmadığı, 31.12.2019 tarihi itibarıyla muhasebe döneminin kapatılmadığı görülmüştür. Mahalli İdareler Bütçe ve Muhasebe Yönetmeliği’nin “Tanımlar” başlıklı 4’üncü maddesinin (j) bendinde “faaliyet dönemi” nin Maliye Bakanlığınca aksi kararlaştırılmadıkça mali yılı, (n) bendinde “Hesap dönemi” nin Maliye Bakanlığınca aksi kararlaştırılmadıkça mali yılı, (s) bendinde […]
