yz-bulgu

Haklar Hesabında İzlenmesi Gereken Tutarların Doğrudan Giderleştirilmesi (Sayıştay)

ÖZET: Yalova Üniversitesi, faaliyetlerinde kullanmak üzere edinilen fiziksel varlığı olmayan bilgisayar yazılımı ve elektronik sertifika gibi değerleri, 260 Haklar Hesabı yerine doğrudan giderleştirerek muhasebeleştirmiştir. Sayıştay denetim raporlarında, bu durumun 2021 yılı itibarıyla tespit edildiği belirtilmektedir. Merkezi Yönetim Muhasebe Yönetmeliği’nin ilgili maddeleri, haklar hesabının hukuki tasarruflar ve ekonomik değer taşıyan harcamaların izlenmesi için kullanılması gerektiğini vurgulamaktadır. […]

→

ASKİ Genel Müdürlüğüne Ait Mevcut Altyapı Tesislerinin Tamamının Coğrafi Bilgi Sistemlerine Aktarılmaması (Sayıştay)

ÖZET: ASKİ Genel Müdürlüğüne ait mevcut altyapı tesislerinin tamamının coğrafi bilgi sistemlerine (CBS) aktarılmaması nedeniyle su kayıp kaçakları ile mücadele edilen bölgede idarece yapılan yeni imalatlar ve bakım onarım esnasında tespit edilen eski tesislere ilişkin veriler sisteme dahil edilirken, bu şekildeki metropolde yer alan idareye ait içme suyu, atıksu ve yağmursuları alt yapı tesislerinin verileri […]

→

Avukatlık Vekâlet Ücretlerinin Nazım Hesaplarda İzlenmemesi ve Gider Kaydının Doğru Hesapta Takip Edilmemesi (Sayıştay)

ÖZET: 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları, Yükseköğretim Kurulu ve üniversite döner sermayesi aleyhine sonuçlanan davalarda karşı taraf avukatlarına yapılan vekâlet ücreti ödemelerinin muhasebe kayıtlarında eksiklikler olduğunu ortaya koymuştur. Bu ödemelerin nazım hesaplara kaydedilmediği ve avukatlık vekâlet ücretlerine ilişkin giderlerin yanlış yardımcı hesap kodunda takip edildiği belirlenmiştir. Resmî Gazete’de yayımlanan Genel Yönetim Muhasebe Yönetmeliği, nazım hesapların […]

→

Bilgi Güvenliği Yönetimi Sisteminde Eksiklikler Bulunması (Sayıştay)

ÖZET: 2021 Yılı Sayıştay Denetim Raporu’nda büyükşehir bağlı idaresinde bilgi güvenliği yönetiminin eksikliklerinin tespit edildiği belirtilmektedir. İdareden yazılı bir bilgi güvenliği politikası bulunmadığı, bilgi sistemlerinin yönetimine ilişkin prosedürlerin yazılı olarak belirlenmediği ve bilgi işlem çalışanlarının görev, sorumluluk ve yetkinliklerinin yazılı hale getirilmediği anlaşılmıştır. Bu durum, Kamu İç Kontrol Standartları Tebliği’nin 12 No’lu standardı ile Ulusal […]

→

Haklar Hesabında İzlenmesi Gereken Tutarların Doğrudan Giderleştirilmesi (Sayıştay)

ÖZET: 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları, üniversite faaliyetlerinde kullanılan kütüphane veri tabanı abonelik ödemelerinin 260-Haklar Hesabı yerine doğrudan gider olarak kaydedildiğini ortaya koymuştur. Merkezi Yönetim Muhasebe Yönetmeliği’nin 194. maddesi, Haklar hesabının hukuki tasarruflar ve ekonomik değer taşıyan harcamaların izlenmesi amacıyla kullanılacağını belirtmektedir. Ayrıca, 195. maddede Haklar hesabına ilişkin kayıtların nasıl yapılacağına dair düzenlemeler yer almaktadır. […]

→

Abonelerden Alınan Teminat Bedellerinin Güncellenmemesi (Sayıştay)

ÖZET: DİSKİ Genel Müdürlüğü Tarifeler Yönetmeliği’ne göre abonelik tesisinde alınacak teminat bedelinin güncel teminat tutarları üzerinden hesaplanması gerektiği belirlenmiştir. Ancak yapılan denetleme çalışmasında, 2021 yılı içinde aboneliğini sonlandıran kişilerden abone sözleşmelerine göre alınmış olan teminat bedellerinin güncel teminat tutarları üzerinden değil muhasebe kayıtlarına alındığı tutarlar üzerinden ödendiği görülmüştür. Bu durum, abonenin haklı olarak uğradığı zararlara […]

→

Verilen Depozito ve Teminatlar Hesabının Dönemsellik İlkesine Uygun Kullanılmaması (Sayıştay)

ÖZET: Mahalli İdareler Bütçe ve Muhasebe Yönetmeliği’ne göre, bir işin yapılmasının üstlenilmesi veya bir sözleşmenin ya da diğer işlemlerin karşılığı olarak geri alınmak üzere diğer kamu idareleri veya kişilere bir yıldan daha uzun süreli verilen depozito ve teminat niteliğindeki değerlerin izlenmesi için 226 Verilen Depozito ve Teminatlar Hesabı kullanılır. İdarenin hesabında, bir yıldan daha uzun […]

→

Bazı Zorunlu Trafik Sigortası Hizmetlerinin Doğrudan Teminle Alınması (Sayıştay)

ÖZET: İdare tarafından zorunlu trafik sigortası hizmeti açık ihale usulü ile satın alınırken beraberinde aynı hizmet parçalarına bölünerek doğrudan temin yöntemiyle de alınmıştır. Bu durum, 4734 sayılı Kamu İhale Kanunu’nun temel ilkelerine aykırılık teşkil etmektedir. İdarenin 2021 yılı hizmet alımlarının incelenmesi neticesinde zorunlu trafik sigortası için açık ihale usulü ile hizmet alımı yapılmasına rağmen çeşitli […]

→

Taşınmazların Cins Tashihlerinin Yapılmaması (Sayıştay)

ÖZET: İdarenin tapuda kayıtlı taşınmazlarından, mevcut kullanım şekli ile tapu kaydı farklılık gösteren taşınmazlar olmasına rağmen cins tashih işlemlerinin yapılmadığı görülmüştür. Mevcut kullanım şekli ile tapu kaydının uyumlu hale getirilmesi amacıyla 13.09.2006 tarih ve 2006/10970 sayılı Bakanlar Kurulu Kararı ile yürürlüğe konulan Kamu İdarelerine Ait Taşınmazların Kaydına İlişkin Yönetmelik’in “Tanımlar” başlıklı 4’üncü maddesinde tanımlanan cins […]

→

Mevduat Faiz Gelirlerinin Net Tutar Üzerinden Muhasebeleştirilmesi (Sayıştay)

ÖZET: Mahalli İdareler Bütçe ve Muhasebe Yönetmeliği’ne göre Belediyenin vadeli mevduat hesaplarına tahakkuk eden faiz gelirinin net tutar üzerinden muhasebeleştirilmesi uygun değildir. İdarenin faaliyet sonuçları değişmeyecek olsa da, mevduatlardan sağlanan faiz kazancının brüt tutar üzerinden muhasebeleştirilmesi gelir ve giderlerin gayrisafiliği ilkesine aykırılık teşkil etmektedir. Genel Yönetim Muhasebe Yönetmeliği’nin “Bilanço ilkeleri” başlıklı 8’inci maddesinde, bütün varlıkların, […]

→

Sosyal Denge Sözleşmesinde Sosyal Denge Tazminatı Ödenmesinin Dışında Başka Konulara İlişkin Düzenlemelerin Yer Alması (Sayıştay)

ÖZET: İdare tarafından akdedilen sosyal denge sözleşmelerinin sadece sosyal denge tazminatının düzenlenmesi metni olması gerektiği ve bu sözleşmelerin toplu iş sözleşmesi ya da toplu sözleşme statüsünde olmayacağı belirtilmiştir. Sosyal yardımların veya faaliyetlerin düzenlenmesi, Anayasa, personel kanunları ve sendikal hak olarak dönemler itibariyle akdedilen Toplu Sözleşmelere aykırı olduğu gerekçesiyle sosyal denge sözleşmelerinde bu tür hususların dikkate […]

→

Sosyal Denge Sözleşmesinde Sosyal Denge Tazminatı Ödenmesinin Dışında Başka Konulara İlişkin Düzenlemelerin Yer Alması (Sayıştay)

ÖZET: İdarenin değrlendirmesinde yer alan hususlara katılmak mümkün değildir. Sosyal denge sözleşmeleri, kendiliğinden çok çeşitli sosyal ve mali hakları düzenleyen ya da düzenlemesi gereken bir metin değildir. İşçi dışındaki çalışanların sosyal ve mali haklarının iç mevzuatımıza uygun olarak düzenlendiği metin, 4688 sayılı Kanun uyarınca dönemler itibariyle akdedilen Toplu Sözleşmelerdir. İdarelerin mali durumu, görev yapılan birim […]

→

Tecil Edilen Alacakların Vadelerine Göre Muhasebeleştirilmemesi (Sayıştay)

ÖZET: İdare faaliyetleri neticesinde doğan alacaklar, yapılandırma kanunları ile birlikte bir yılı aşan sürelerle tecil edilenlerin 222-Gelirlerden Tecilli ve Tehirli Alacaklar Hesabında takip edilmemesi, Mahalli İdareler Bütçe ve Muhasebe Yönetmeliği’nin 122-Gelirlerden Tecilli ve Tehirli Alacaklar Hesabının niteliğine ilişkin 92’nci maddesinde kayıtlı tutarlardan içinde bulunulan mali yılsonunu geçmeyen bir süre ile tecil veya tehir edilen tutarlar […]

→

İdarenin Faaliyetleri İçin Bankalardan Kullanmış Olduğu Kredilere Banka ve Sigorta Muameleleri Vergisi Ödemesi (Sayıştay)

ÖZET: İSKİ’nin görevleri için kullandığı kredilere ilişkin banka ve sigorta muameleleri vergisi bedellerinin İZSU bütçesinden ödenmesi, 2560 sayılı İstanbul Su ve Kanalizasyon İdaresi Genel Müdürlüğü Kuruluş ve Görevleri Hakkında Kanun’a aykırı olarak tespit edilmiştir. Bu durum, 6802 sayılı Gider Vergileri Kanunu’nun 28’inci maddesindeki banka ve sigorta muameleleri vergisinin konusu açıklanmıştır. Ayrıca, 2560 sayılı Kanun’un “Muafiyetler” […]

→

Yüklenicilerin Sorumluluğunda Bulunan Ceza Tutarlarının İdare Tarafından Ödenmesi (Sayıştay)

ÖZET: Yapılan incelemelerde, ihale uygulama süreçlerinde ortaya çıkan ceza uygulamalarının bir kısmının yüklenicilere ödettirildiği ve bir kısmının idare tarafından ödenmiş olduğu görülmüştür. İdarenin ihale dokümanlarında yer alan hükümlere göre, işlerin yapımı sırasında AYKOME Yönetmeliği’ne aykırı davranışlar sonucu ortaya çıkan cezai bedeller yükleniciler tarafından ödenecektir veya hakedişlerinden mahsup edilecektir. Ancak yapılan incelemelerde bazı cezai yaptırımların idarece […]

→
Önceki Sayfa
Sonraki Sayfa