yz-bulgu

Kira Yardımlarının Taahhüt Hesaplarında İzlenmemesi (Sayıştay)

ÖZET: 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları, Emniyet Genel Müdürlüğü’nde 3713 sayılı Terörle Mücadele Kanunu çerçevesinde sağlanan kira yardımlarının taahhüt hesaplarında yeterince izlenmediğini ortaya koymuştur. Merkezi Yönetim Muhasebe Yönetmeliği’nin 920. maddesi, bu tür taahhütlerin nasıl izlenmesi gerektiğini açıkça belirtmektedir. Sözleşmelere dayalı olarak gerçekleştirilen taahhüt tutarlarının ve bunların yerine getirilmesi ile feshedilmesi durumlarının, ilgili hesaplarda kaydedilmesi zorunludur. […]

→

Kıdem Tazminatı Karşılığı Hesaplarının Doğru ve Güvenilir Bilgi Sunmaması (Sayıştay)

ÖZET: 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları, Genel Bütçeli İdareler ve Tesisleri GİB’e bağlı bazı birimlerde işçi statüsünde çalışan personel için kıdem tazminatı karşılıklarının ayrılmadığını ortaya koymuştur. Ayrıca, kıdem tazminatı karşılığı ayrılan birimlerde uzun vadeli kıdem tazminatı karşılıklarının 472-Kıdem tazminatı hesabı yerine 372-Kıdem tazminatı hesabında izlendiği tespit edilmiştir. 4857 sayılı İş Kanunu’nun ilgili maddeleri gereği, kamu […]

→

Emanetler Defterinde Yer Alması Gereken Bilgilerin Bulunmaması (Sayıştay)

ÖZET: 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları, Genel Bütçeli İdareler ve Tesisleri GİB’in Emanetler Defterinde gerekli bilgilerin eksik olduğunu ortaya koymuştur. 333-Emanetler Hesabında kayıtlı tutarların türü ve zamanaşımı tarihleri gibi önemli bilgilere muhasebe kayıtlarında yer verilmediği belirlenmiştir. Mali Yönetim ve İç Kontrol Sistemi (MYMY) gereği, muhasebe birimleri tarafından tahsil edilen emanet tutarları, 33-Emanet Yabancı Kaynaklar Hesap […]

→

Doğrudan Temin Yoluyla Yapılan Alımlarda Yasaklılık Kontrolünün Yapılmaması (Sayıştay)

ÖZET: 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları, doğrudan temin yoluyla gerçekleştirilen alımlarda yasaklılık kontrolünün yapılmadığını ortaya koymuştur. Kamu İhale Genel Tebliği’nin 30.5.4. maddesi gereğince, 4734 sayılı Kanun’un 22. maddesi çerçevesinde doğrudan teminle yapılan alımlarda, alım yapılacak kişi veya firmanın yasaklı olup olmadığının kontrol edilmesi zorunludur. Ancak, Bilgi İşlem Daire Başkanlığı tarafından gerçekleştirilen bazı alımlarda bu kontrolün […]

→

Mali Yıla İlişkin Muhasebe Kayıtlarının Mahsup İşlemleri Dışında İzleyen Yılda Yapılmaya Devam Edilmesi (Sayıştay)

ÖZET: 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları, genel bütçeli idareler ve tesisleri kapsamında, mali yılın sona ermesinin ardından muhasebe kayıtlarının devam ettiğini ortaya koymaktadır. 5018 sayılı Kamu Mali Yönetimi ve Kontrol Kanunu ile ilgili yönetmelikler, kamu hesaplarının mali yıl esasına göre tutulmasını ve mali yıl bitiminden sonraki mahsup işlemlerinin belirli bir süre içinde tamamlanmasını öngörmektedir. Ancak, […]

→

Gelecek Dönemlere Ait Giderlerin İlgili Hesaplarda İzlenmeden Doğrudan Giderleştirilmesi (Sayıştay)

ÖZET: 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları’na göre, Jandarma Genel Komutanlığı’nın bazı birimlerinde, ön ödemeli doğal gaz ve su sayaçlarına ait bedeller ile karayolları geçiş ücretlerinin muhasebeleştirilmesinde hatalar tespit edilmiştir. Bu giderlerin, ilgili hesaplar olan 180 Gelecek Aylara Ait Giderler Hesabı veya 280 Gelecek Yıllara Ait Giderler Hesabı yerine doğrudan 630 Giderler Hesabında kaydedildiği görülmüştür. Genel […]

→

Dönem Sonu İşlemlerinin Eksik Yapılması (Sayıştay)

ÖZET: 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları, Bakanlık dönem sonu işlemlerinin muhasebeleştirilmesinde bazı eksiklikler tespit etmiştir. Merkezi Yönetim Muhasebe Yönetmeliği’nin “Dönem sonu işlemleri” başlıklı 535’inci maddesine göre, mali yılın sonunda geçici mizanın çıkarılmasının ardından gerçekleştirilen işlemler belirlenmiştir. Ancak, Milli Eğitim Bakanlığı tarafından Sayıştaya sunulan belgeler incelendiğinde, bütçe ve ödenek hesapları dışındaki dönem sonu işlemlerinin eksik yapıldığı […]

→

Müzelerde Bulunan Tarihi Eser ve Objelerin Mali Tablolarda Yer Almasına ilişkin Çalışmaların Tamamlanmaması (Sayıştay)

ÖZET: Müzelerde bulunan tarihi eser ve objelerin mali tablolarda yer almasına ilişkin çalışmaların tamamlanmadığı tespit edilmiştir. 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları, müzelerde sergilenen taşınırların kayıt işlemlerinin eksik olduğunu göstermektedir. Taşınır Mal Yönetmeliği’nin 9. ve 10. maddeleri, müze defterine kayıt ve taşınır işlem fişinin kullanımını zorunlu kılmakta, ayrıca tarihi ve sanat değeri taşıyan taşınırların Müze Yönetim […]

→

Hastane Yapım İşlerinde Projede Yer Alan Trijenarasyon / Kojenerasyon Sistemlerinin Hastaneler Faaliyete Geçtikten Sonra Kullanılmaması (Sayıştay)

ÖZET: Hastane inşaatlarında kurulan trijenerasyon ve kojenerasyon sistemlerinin, hastaneler faaliyete geçtikten sonra kullanılmadığı tespit edilmiştir. 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları, bu sistemlerin yüksek maliyetine rağmen atıl durumda beklediğini ortaya koymaktadır. 2012 yılında yayımlanan genelgeye göre, 200 yatak kapasitesine sahip ve doğal gaz bulunan bölgelerdeki yeni hastanelerde bu sistemlerin uygulanması zorunlu hale getirilmiştir. Ancak, hastanelerin devreye […]

→

Maddi Duran Varlıkların Elden Çıkarılacak Stoklar ve Maddi Duran Varlıklar Hesabına Aktarılmasında Hatalı Uygulamalar Bulunması (Sayıştay)

ÖZET: 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları, bazı döner sermaye işletme birimlerinde maddi duran varlıkların elden çıkarılmasına ilişkin hatalı uygulamaların bulunduğunu ortaya koymuştur. Kullanım ve satış olanaklarını kaybetmiş olan maddi duran varlıkların, 294-Elden Çıkarılacak Stoklar ve Maddi Duran Varlıklar Hesabına aktarımında eksiklikler tespit edilmiştir. Döner Sermayeli İşletmeler Bütçe ve Muhasebe Yönetmeliği’nin ilgili maddeleri, bu hesapların doğru […]

→

İdari Para Cezalarının Tahakkuk Kayıtlarının Yapılmaması ve Faaliyet Alacakları Hesap Grubunda İzlenmemesi (Sayıştay)

ÖZET: 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları, Bakanlık İl Müdürlükleri tarafından uygulanan sanayi ürünlerine ilişkin idari para cezalarının tahakkuk kayıtlarının yapılmadığını ortaya koymaktadır. 5018 sayılı Kamu Mali Yönetimi ve Kontrol Kanunu’na göre, bu cezalar kamu geliri olarak kabul edilmekte ve tahakkuk esasına göre muhasebeleştirilmesi gerekmektedir. Ancak, yapılan incelemelerde, idari para cezalarının tahakkuk kayıtlarının büyük ölçüde eksik […]

→

İşçilerin Yıllık Ücretli İzinlerinin Kanuna Uygun Olarak Kullandırılmaması (Sayıştay)

ÖZET: 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları, Genel Bütçeli İdareler ve Tesisleri İşletme bünyesindeki işçilerin yıllık ücretli izinlerinin yasal çerçevede düzenli bir şekilde kullandırılmadığını ortaya koymuştur. İş Kanunu’nun 53. maddesi, işçilere yıllık izin verilmesi gerektiğini ve bu hakkın devredilemeyeceğini belirtirken, 56. madde ise izinlerin sürekli olarak verilmesinin zorunlu olduğunu vurgulamaktadır. Ayrıca, 60. madde, yıllık izinlerin nasıl […]

→

Yüklenmeye Girişilen Tutara Ait Ödeneklerin Saklı Tutulmaması (Sayıştay)

ÖZET: 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları, Genel Bütçeli İdareler ve Tesisleri Destek Hizmetleri Dairesi Başkanlığı tarafından gerçekleştirilen yapım işlerinde, sözleşmelerin imzalanmasının ardından ödeneklerin başka tertiplere aktarılması ve yıl ödeneklerinin programlanmaması gibi önemli usulsüzlükler tespit edilmiştir. 5018 sayılı Kamu Mali Yönetimi ve Kontrol Kanunu’na göre, yüklenmeye girişim için bütçede yeterli ödeneğin bulunması zorunludur. Harcama yetkilileri, tahsis […]

→

Mali Tablolarla Birlikte Verilmesi Gereken Açıklama ve Notların Bulunmaması (Sayıştay)

ÖZET: 2021 yılına ait Tarım ve Orman Bakanlığı Döner Sermayeli İşletmelerin mali tabloları, gerekli açıklama ve notların eksikliği nedeniyle Sayıştay tarafından değerlendirilememiştir. Mali Tabloların sunumu sırasında, Döner Sermayeli İşletmeler Bütçe ve Muhasebe Yönetmeliği gereğince, açıklayıcı notların verilmesi zorunludur. Ancak, Sayıştaya sunulan bilanço, faaliyet sonuçları tablosu ve öz kaynak değişim tablosunda bu notlara yer verilmemiştir. Bu […]

→

Bakanlık Tarafından Sermayesine İştirak Edilen Şirketin Mali Tablolarda Raporlanmaması (Sayıştay)

ÖZET: Bakanlık tarafından sermayesine iştirak edilen bir şirketin mali tablolarda yer almadığı tespit edilmiştir. 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları çerçevesinde, Ulaştırma, Denizcilik ve Haberleşme Bakanlığı’nın devraldığı şirketin varlık kaydının muhasebe kayıtlarında bulunmadığı ortaya çıkmıştır. 2011 yılında yapılan devir işlemleri sonrasında, şirketin tüm varlıkları Bakanlığa geçmiştir. Ancak, bu varlıkların muhasebe kayıtlarına işlenmemesi, 241 Mal ve Hizmet […]

→
Önceki Sayfa
Sonraki Sayfa