yz-bulgu

İcra Süreci Başlatılmış Alacaklar ile Dava Sürecinde Olan Alacakların Muhasebe Kayıtlarının Yapılmaması (Sayıştay)

ÖZET: 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları, üniversite alacakları ile dava sürecindeki alacakların muhasebe kayıtlarının eksik olduğunu ortaya koymuştur. İlgili raporda, icra süreci başlatılmış 763.528,21 TL tutarındaki alacak ile 639.924,29 TL değerindeki dava konusu alacakların muhasebe sisteminde kaydedilmediği tespit edilmiştir. Merkezi Yönetim Muhasebe Yönetmeliği’nin ilgili maddeleri, takipli alacakların doğru bir şekilde muhasebeleştirilmesi gerektiğini vurgulamaktadır. Yapılan incelemelerde, […]

→

Peşin Tahsil Edilen Gelirlerin İlgili Olduğu Ayın Kayıtlarına Alınmaması (Sayıştay)

ÖZET: 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları’na göre, Harran Üniversitesi’nde kira sözleşmeleri çerçevesinde gerçekleştirilen peşin gelir tahsilatlarının kaydedilmesiyle ilgili bazı uyumsuzluklar tespit edilmiştir. Üçer aylık dönemler halinde yapılan tahsilatlar, tahsilatın yapıldığı ayın gelirine doğrudan kaydedilmektedir. Ancak, merkezi yönetim muhasebe yönetmeliği gereğince peşin tahsil edilen gelirlerin yalnızca içinde bulunulan aya ait kısmı 600 Gelirler Hesabı’na, sonraki aylara […]

→

Şube Müdürlüğü Kadrolarına, Şube Müdüründen Daha Üst Görev Niteliğinde Bulunan Kadrolardan Sınavsız Atama Yapılması (Sayıştay)

ÖZET: 2021 Yılı Sayıştay Denetim Raporları, üniversite ve döner sermaye şube müdürlüğü kadrolarına yapılan atamaların liyakat, eşitlik ve kariyer ilkeleri çerçevesinde gerçekleştirilmediğini ortaya koymuştur. 657 sayılı Devlet Memurları Kanunu’nun temel ilkeleri arasında yer alan liyakat, kamu hizmetlerinde adil bir ilerleme ve yükselme sağlamayı amaçlamaktadır. Ancak, mevcut uygulamalar bu ilkelere uygun bir şekilde yürütülmemiştir. Yükseköğretim Kurumları […]

→

İlaç Temininde Yaşanan Sorunlar Nedeniyle Hastanenin Gelir Kaybına Uğraması (Sayıştay)

ÖZET: Üniversite hastanelerinin ilaç alım süreçlerinde yaşanan sorunlar, bu kurumların gelir kaybına yol açmaktadır. 2021 yılı Sayıştay denetim raporlarına göre, yeterli teklif gelmemesi nedeniyle hastane ecza depolarında bulunmayan ilaçların temin edilememesi, hastaların dış reçete ile ilaç almasına sebep olmaktadır. Bu durum, Sosyal Güvenlik Kurumu (SGK) tarafından hastanelere yapılacak ödemelerden kesinti yapılmasına yol açarak döner sermaye […]

→

Hükümsüz Hale Gelmiş Teminat Mektuplarının Muhasebe Kayıtlarından Çıkarılmaması (Sayıştay)

ÖZET: 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları, bazı teminat mektuplarının hükümsüz hale gelmesine rağmen kurumun mali tablolarında yer almaya devam ettiğini ortaya koymuştur. 27 Aralık 2014 tarihli ve 29218 sayılı Resmi Gazete’de yayımlanan Merkezi Yönetim Muhasebe Yönetmeliği’nin 910. maddesi, alınan teminat mektuplarının muhasebe kayıtlarının düzenli bir şekilde takip edilmesini ve geçerlilik süreleri dolan belgelerin iade edilmesini […]

→

Üniversite Mülkiyetindeki Taşınmazların Pazarlık Usulü ile Kiraya Verilmesi (Sayıştay)

ÖZET: Üniversite mülkiyetindeki taşınmazların kiralama süreçleri, 2021 yılı Sayıştay denetim raporlarında incelenmiştir. Denetim sonucunda, bu taşınmazların kiraya verilmesinin 2886 sayılı Devlet İhale Kanunu’nun 51’inci maddesinin g fıkrasına dayanarak pazarlık usulüyle gerçekleştirildiği belirlenmiştir. Kanunun 1’inci maddesi, genel bütçeye dahil daireler ve özel idarelerin çeşitli işlemlerinin bu düzenlemelere uygun olarak yürütülmesi gerektiğini belirtmektedir. Ayrıca, 36’ncı madde kapalı […]

→

Üniversite Taşınmaz Envanter Çalışmalarının Tamamlanmaması ve Taşınmaz Kayıtlarının Fiili Durumu Yansıtmaması (Sayıştay)

ÖZET: Üniversite taşınmaz envanter çalışmalarının tamamlanmaması ve taşınmaz kayıtlarının gerçeği yansıtmadığı, 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları’nda tespit edilmiştir. İstanbul Üniversitesi ile ilgili idare arasında taşınmaz devir işlemlerinin henüz sonuçlanmaması, mali tablolardaki taşınmaz kayıtlarının fiili durumu yansıtamamasına neden olmuştur. Kamu Mali Yönetim ve Kontrol Kanunu’nun 44. maddesi, taşınmazların kaydına ilişkin usul ve esasların belirlenmesini öngörmektedir. Ayrıca, […]

→

Temizlik Malzemelerinin Kullanıma Verilmeden Doğrudan Gider Kaydedilmesi (Sayıştay)

ÖZET: 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları çerçevesinde İstanbul Üniversitesi İdari Mali İşler Daire Başkanlığı’nın ambar denetimlerinde, temizlik malzemelerinin kullanıma verilmeden doğrudan gider kaydedildiği tespit edilmiştir. Bu süreçte, malzemelerin bir memur üzerinden toplu olarak giriş kaydı yapılarak kayıtlardan düşüldüğü, ihtiyaç duyan birimlere ise bu malzemelerin ambar tarafından aşamalı olarak verilmesi gerekirken, ilgili memur tarafından doğrudan teslim […]

→

Yaklaşık Maliyetin Tespitinde Aşırı Sapma Gösteren Fiyat Bildirimlerinin Değerlendirmeye Alınması (Sayıştay)

ÖZET: 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları, üniversitelerin ve döner sermaye ihalelerinin yaklaşık maliyet tespitinde aşırı sapma gösteren fiyat bildirimlerinin dikkate alındığını ortaya koymuştur. İlgili yönetmeliklere göre, idarelerin yaklaşık maliyet hesaplamalarında alım konusu malın özelliklerini, miktarını, teslim süresini ve diğer özel şartları göz önünde bulundurarak KDV hariç fiyat talep etmesi gerekmektedir. Ancak, gerçek piyasa fiyatlarını yansıtmayan […]

→

Muhasebe Birimleri Arası İşlemler Hesabı ile Değer Hareketleri Sonuç Hesabının Yanlış Kullanılması (Sayıştay)

ÖZET: İzmir Katip Çelebi Üniversitesi’nin 2021 yılına ait Sayıştay denetim raporlarında, muhasebe birimleri arasındaki taşınır devir işlemlerinde 511 Muhasebe Birimleri Arası İşlemler Hesabı’nın hatalı kullanıldığı tespit edilmiştir. Bu hesapta kayıtlı tutarın 519 Değer Hareketleri Sonuç Hesabı ile bilançoya yansıtıldığı görülmüştür. Merkezi Yönetim Muhasebe Yönetmeliği’nin ilgili maddeleri, bu hesapların hangi durumlarda kullanılacağını açıkça belirtmektedir. Özellikle, 511 […]

→

Geriye Dönük Kayıt Yapılması ve Boş Yevmiye Kayıtlarının Bulunması (Sayıştay)

ÖZET: 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları, üniversite ve döner sermaye işletmesinin muhasebe kayıtlarında önemli usulsüzlükler tespit etmiştir. Mahalli İdareler Bütçe ve Muhasebe Yönetmeliği’ne aykırı olarak, yevmiye defterinde boş kayıtların bulunduğu ve geriye dönük kayıtların yapıldığı belirlenmiştir. Yönetmeliğin ilgili maddeleri, muhasebe işlemlerinin düzenli bir şekilde ve sıralı olarak kaydedilmesini zorunlu kılmaktadır. Ancak yapılan incelemelerde, 209 yevmiye […]

→

Tıbbi Kötü Uygulamaya İlişkin Zorunlu Mali Sorumluluk Sigortasının Bulunmaması (Sayıştay)

ÖZET: 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları, üniversite hastanelerinde görev yapan bazı hekimlerin, zorunlu olarak yaptırmaları gereken Tıbbi Kötü Uygulamaya İlişkin Zorunlu Mali Sorumluluk Sigortası’nı yaptırmadığını ortaya koymuştur. Kamu sağlık kurumlarında çalışan tabipler ve diş tabipleri, mesleki faaliyetleri sırasında oluşabilecek zararlar için bu sigortayı yaptırmakla yükümlüdür. 1219 sayılı Tababet Kanunu’nun Ek 12. maddesi, bu sigortanın priminin […]

→

Kıdem Tazminatı Karşılıklarının Ayrılmaması (Sayıştay)

ÖZET: 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları, üniversite ve döner sermaye iktisadi işletmesinin mali tablolarında kıdem tazminatı karşılıklarının ayrılmadığını ortaya koymuştur. Bu durum, bilançoda 372 ve 472 numaralı Kıdem Tazminatı Karşılığı hesaplarının kullanılmadığını göstermektedir. 26 Aralık 1992 tarihli Resmi Gazete’de yayımlanan Muhasebe Sistemi Uygulama Genel Tebliği, ihtiyatlılık kavramını vurgulayarak işletmelerin muhtemel giderler ve zararlar için karşılık […]

→

Taşınır Ambarlarında Fiilen Kullanılamaz Hale Gelen Malzemelerin Bulunması (Sayıştay)

ÖZET: 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları, Kırşehir Ahi Evran Üniversitesi’nde yapılan ambar denetimlerinde, bazı temizlik, tıbbi ve genel sarf malzemelerinin raf ömürlerinin sona erdiğini ve bu nedenle kullanılamaz hale geldiğini ortaya koymuştur. Denetim sırasında, 3007 litre tıbbi genel sarf malzemesi, 1350 litre genel sarf malzemesi ve 250 litre yüzey temizleyicinin iki yıllık raf ömürlerini tamamladığı […]

→

Hurdaya Ayrılan Taşınırlara İlişkin Kişisel Sorumluluğun Tespit Edilmemesi (Sayıştay)

ÖZET: 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları, üniversite ve döner sermaye kapsamında yer alan taşınırların hurdaya ayrılmasında kişisel sorumluluğun belirlenmesi için yeterli incelemelerin yapılmadığını ortaya koymuştur. 5018 sayılı Kamu Mali Yönetimi ve Kontrol Kanunu, kamu taşınırlarının korunması ve sorumlulukların tanımlanması konusunda net hükümler içermektedir. Bu bağlamda, taşınırların kayıp, bozulma veya kullanılamaz hale gelmesi durumlarında, görevli kişilerin […]

→
Önceki Sayfa
Sonraki Sayfa