yz-bulgu

Uluslararası Kuruluşlara Katılım Payı Karşılığı Olarak Verile n Taahhütler ile Yerine Getirilen Taahhütlerin Nazım Hesaplarda İzlenmemesi (Sayıştay)

ÖZET: Dokuz Eylül Üniversitesi’nin 2021 yılı Sayıştay denetim raporunda, uluslararası kuruluşlara üyelik nedeniyle verilen taahhüt belgelerinin muhasebe kayıtlarında izlenmediği tespit edilmiştir. 23.12.2014 tarihli Genel Yönetim Muhasebe Yönetmeliği ve 27.12.2014 tarihli Merkezi Yönetim Muhasebe Yönetmeliği’nde belirtilen nazım hesapların kullanımı gereği, bu taahhütlerin ilgili hesaplarda yer alması gerektiği vurgulanmaktadır. Ancak, üniversitenin uluslararası kuruluşlara yaptığı toplam 85.117,73 TL […]

→

Bazı İşletme Birimlerinin Mali Yapısının Bozulması (Sayıştay)

ÖZET: 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları, üniversite ve döner sermaye işletmeleri birimlerinin mali yapılarındaki bozulmaları ortaya koymuştur. Tıp Fakültesi Hastanesi’nin 320 Satıcılar Hesabı’ndaki borç tutarları, 2019, 2020 ve 2021 yıllarında sırasıyla 633.631.634,64 TL, 484.631.292,95 TL ve 401.569.515,35 TL olarak kaydedilmiştir. Bu borçları karşılayacak varlıklar ise aynı yıllarda 15.600.655,36 TL, 25.905.646,45 TL ve 195.957.201,72 TL olarak […]

→

Üniversitenin Mülkiyetinde, Yönetiminde ve Kullanımında Bulunan Taşınmazların Cins Tashihlerinin Yapılmaması (Sayıştay)

ÖZET: Üniversiteye ait taşınmazların cins tashihlerinin yapılmadığı, 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları’nda belirtilmiştir. Rapor, üniversitenin mülkiyetinde bulunan arazi ve arsaların mevcut kullanım şekli ile tapu kayıtlarındaki cinslerinin uyumsuz olduğunu ortaya koymaktadır. Kamu İdarelerine Ait Taşınmazların Kaydına İlişkin Yönetmelik uyarınca, taşınmazların miktar ve değerlerinin kayıt altına alınması zorunludur. Yönetmeliğin tanımlar kısmında cins tashihi, mevcut kullanım şekli […]

→

Doğrudan Temin ve Pazarlık Usulü İle Yapılan Alımlarda Kanunda Öngörülen Sınırın Kamu İhale Kurumunun Uygun Görüşü Alınmadan Aşılması (Sayıştay)

ÖZET: 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları, doğrudan temin ve pazarlık usulü ile gerçekleştirilen alımlarda, Kamu İhale Kurumu’ndan gerekli izin alınmadan yasal sınırların aşıldığını ortaya koymaktadır. 4734 sayılı Kamu İhale Kanunu’nun 21’inci maddesinin “f” fıkrası ve 22’nci maddesinin “d” fıkrası çerçevesinde, harcamaların toplam ödeneğin %10 oranını ikinci kez aşması durumunda, Kamu İhale Kurulu’ndan onay alınması gerektiği […]

→

Üniversitenin Mülkiyetinde, Yönetiminde ve Kullanımında Bulunan Taşınmazların Cins Tashihlerinin Yapılmaması (Sayıştay)

ÖZET: Üniversiteye ait taşınmazların cins tashih işlemlerinin gerçekleştirilmediği, 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları’nda ortaya konmuştur. İncelemeler sonucunda, üniversitenin mülkiyetinde bulunan arazilerin ve arsaların mevcut kullanım şekilleri ile tapu kayıtları arasında uyumsuzluklar olduğu belirlenmiştir. Kamu İdarelerine Ait Taşınmazların Kaydına İlişkin Yönetmelik, bu tür taşınmazların kayıt altına alınması ve cins tashih işlemlerinin yapılmasını zorunlu kılmaktadır. Yönetmelik’in 5. […]

→

Faiz Gelirlerinin Net Tutar Üzerinden Muhasebeleştirilmesi (Sayıştay)

ÖZET: Gazi Üniversitesi Döner Sermaye İşletmesi’nin mali tabloları incelendiğinde, mevduatlardan elde edilen faiz gelirlerinin net tutar üzerinden muhasebeleştirildiği belirlenmiştir. Döner Sermayeli İşletmeler Bütçe ve Muhasebe Yönetmeliği’nin 54. maddesi, gelir ve giderlerin gayrisafi olarak kaydedilmesi gerektiğini vurgulamaktadır. Ayrıca, 421. maddede, bankada bulunan mevduata tahakkuk ettirilen faizlerin brüt tutarının 642-Faiz Gelirleri hesabına alacak olarak kaydedilmesi gerektiği belirtilmiştir. […]

→

Elden Çıkarılacak Stoklar ve Maddi Duran Varlıklar Hesabıyla İlgili Muhasebe İşlemlerinin Hatalı Yapılması (Sayıştay)

ÖZET: 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları, üniversite ve döner sermaye kurumlarının elden çıkarılacak stoklar ve maddi duran varlıklar hesabıyla ilgili muhasebe işlemlerinde hatalar bulunduğunu ortaya koymuştur. Ekonomik değeri kalmayan varlıkların kayıttan düşme işlemleri, yanlış uygulamalar nedeniyle gerçeği yansıtmamaktadır. Merkezi Yönetim Muhasebe Yönetmeliği’nin ilgili maddeleri, bu tür varlıkların izlenmesi ve muhasebeleştirilmesi için belirli kurallar getirmektedir. Ancak, […]

→

Kamu Konutlarının Tahsisinde Mevzuata Aykırı Uygulamalar Bulunması (Sayıştay)

ÖZET: Harran Üniversitesi yerleşkesindeki kamu konutlarının tahsisinde mevzuata aykırı uygulamalar tespit edilmiştir. 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları, hizmet tahsisli konutların, ilgili kanun ve yönetmeliklerde belirtilmeyen kişilere tahsis edildiğini ortaya koymuştur. 2946 sayılı Kamu Konutları Kanunu ve Kamu Konutları Yönetmeliği, bu tür konutların yalnızca belirli personel ve makam sahiplerine tahsis edilebileceğini belirtmektedir. Ancak yapılan incelemelerde, kampüs […]

→

Üniversite Taşınmazlarının Kiraya Verilmesinde Pazarlık Usulünün Kullanılması (Sayıştay)

ÖZET: Üniversite taşınmazlarının kiralanmasında pazarlık usulünün uygulanması, 2021 yılı Sayıştay denetim raporlarında tespit edilen bir durumdur. Kamu idaresine ait taşınmazların kiralanmasında, kapalı teklif usulü yerine 2886 sayılı Devlet İhale Kanunu’nun 51. maddesinin (g) bendi çerçevesinde pazarlık usulü kullanıldığı belirlenmiştir. Kanunun 1. maddesi, genel bütçeye dahil dairelerin ve özel bütçeli idarelerin işlemlerinin bu hükümlere göre yürütülmesi […]

→

Taşınır Kayıt İşlemlerinin Yönetmelik Hükümlerine Uygun Yürütülmemesi (Sayıştay)

ÖZET: 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları, üniversite ve döner sermaye işletmelerinde taşınır kayıt işlemlerinin yönetmelik hükümlerine uygun yürütülmediğini ortaya koymuştur. İncelenen birimlerde, taşınırların kayıt sistemine alınmadığı ve gerekli taşınır cetvellerinin düzenlenmediği tespit edilmiştir. Taşınır Mal Yönetmeliği’nin 5’inci maddesi, harcama yetkililerinin taşınırların edinimi, kullanımı ve kaydının şeffaf bir şekilde tutulmasından sorumlu olduğunu belirtmektedir. Ayrıca, 10’uncu ve […]

→

İşverenler Tarafından Sunulan Kapsamı Hatalı Belgeye Dayanılarak Ödeme Yapılması (Sayıştay)

ÖZET: 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları, işverenlerin hakediş ödemelerinde mevzuata uygun belgelerin kullanılmadığını ortaya koymuştur. Kamu İdaresi, işverenlerin Sosyal Güvenlik Kurumu’na olan borçlarının bulunmadığını gösteren belgeleri talep etmesi gerekirken, bu belgelerin yerine geçersiz bir belge ile ödeme gerçekleştirmiştir. 29.09.2008 tarihli Resmî Gazete’de yayımlanan yönetmelik, hakediş ödemelerinin yalnızca geçerli belgelerle yapılabileceğini belirtmektedir. Denetim bulgularına göre, bazı […]

→

Rektör Yardımcısı, Dekan Yardımcısı ve Genel Sekreter Yardımcısı Görevlendirmelerinde Mevzuatla Belirlenen Sınırlamalara Uyulmaması (Sayıştay)

ÖZET: 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları, üniversitelerde Rektör Yardımcısı, Dekan Yardımcısı ve Genel Sekreter Yardımcısı sayısının mevzuatta belirlenen sınırları aştığını ortaya koymuştur. 2547 sayılı Yükseköğretim Kanunu’nun 13. maddesi, Rektörün en fazla üç Rektör Yardımcısı atayabileceğini belirtirken, merkezi açıköğretim yapan üniversitelerde bu sayının beşe kadar çıkabileceğini öngörmektedir. Dekan Yardımcıları için de benzer bir düzenleme mevcuttur; dekanlar, […]

→

Ticari Faaliyet Konusu Olmayan Giderlere İlişkin Ödenen Katma Değer Vergisinin İndirim Konusu Yapılması (Sayıştay)

ÖZET: Ticari faaliyet kapsamına girmeyen giderlere ilişkin ödenen Katma Değer Vergisi (KDV) indirimine dair 2021 yılı Sayıştay denetim raporunda, üniversite ve döner sermaye işletmelerinin bu tür harcamaları 191 İndirilecek KDV Hesabına kaydederek indirim konusu yaptığı belirlenmiştir. 3065 sayılı Katma Değer Vergisi Kanunu’nun ilgili maddeleri, genel ve katma bütçeli idareler, belediyeler, üniversiteler ve benzeri kuruluşların ticari […]

→

Nedeni Belirlenemeyen Sayım Fazlalarının Gelir Olarak Kaydedilmemesi (Sayıştay)

ÖZET: 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları’na göre, İstanbul Üniversitesi tarafından önceki yıllarda tespit edilen sayım fazlalarının gelir olarak kaydedilmediği ortaya çıkmıştır. Merkezi Yönetim Muhasebe Yönetmeliği’nin ilgili maddeleri, sayım fazlalarının nedeninin belirlenene kadar geçici olarak kaydedilmesi gerektiğini belirtmektedir. Ancak, 2020 yılında 1.571.252,21 TL tutarında maddi duran varlık sayım fazlası kaydedilmiş olmasına rağmen, bu fazlalığın nedeni 2021 […]

→

Yerine Getirilmesi Belli Bir Süreyi Gerektiren Doğrudan Temin Alımlarında Sözleşme Düzenlenmemesi (Sayıştay)

ÖZET: 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları, üniversitelerin döner sermaye bütçesinden yapılan doğrudan temin alımlarında bazı bakım, onarım ve tadilat işlerine ilişkin sözleşme düzenlenmediğini ortaya koymuştur. 4734 sayılı Kamu İhale Kanunu’nun 22’nci maddesinin (d) bendi uyarınca, belirli bir süreyi gerektiren hizmet ve yapım işlerinin alımında sözleşme yapılması zorunludur. Ancak, denetim sonucunda, bu tür işlerde sözleşme imzalanmadığı […]

→
Önceki Sayfa
Sonraki Sayfa