ÖZET: Üniversitede taşınır mal yönetimi ile ilgili yapılan denetimlerde, 2021 yılı Sayıştay raporları çerçevesinde bazı önemli eksiklikler tespit edilmiştir. İncelemeler sonucunda, harcama birimleri ve ambarlarda kayıtların tutarsız olduğu, bazı taşınırların kayıtlara uygun şekilde muhafaza edilmediği ve taşınır kayıt yetkililerinin yeterli bilgiye sahip olmadığı ortaya çıkmıştır. Ayrıca, dayanıklı taşınırların numaralandırılmadığı ve bazı malzemelerin kayıtlara işlenmediği gözlemlenmiştir. […]
ÖZET: Gazi Üniversitesi, 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları çerçevesinde, 511-Muhasebe Birimleri Arası İşlemler Hesabının hatalı kullanımı nedeniyle dikkat çekici bir durumla karşı karşıya kalmıştır. Merkezi Yönetim Muhasebe Yönetmeliği’ne aykırı olarak, bu hesapta kayıtlı tutarın 519-Değer Hareketleri Sonuç Hesabına yansıtıldığı tespit edilmiştir. 511 No.lu hesap, aynı bütçeye sahip kamu idareleri arasındaki para ve kıymet transferlerini izlemek […]
ÖZET: 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları, doğrudan temin usulü ile gerçekleştirilen belli bir süreyi kapsayan yapım işlerinde sözleşme yapılmadığını ortaya koymuştur. 4734 sayılı Kamu İhale Kanunu’nun 22/d maddesi uyarınca, bu tür işlerin sözleşmeye bağlanması zorunludur. Kamu İhale Genel Tebliği’nin ilgili maddesi, mal teslimi veya hizmetin belli bir süre gerektirmesi durumunda sözleşme yapılmasını şart koşmaktadır. Ancak […]
ÖZET: Tarımsal Uygulama ve Araştırma Merkezi’nin yapım işine ilişkin muhasebe kayıtlarında çeşitli hatalı uygulamalar tespit edilmiştir. 21 Ekim 2020 tarihinde geçici kabulü yapılan yapım işinin sözleşme bedeli 17.870.359,84 TL olarak kaydedilmiş, ancak bu tutarın 868.532,96 TL’lik kısmı tarımsal makine, araç ve cihaz alımını içermektedir. Bu tür varlıkların ayrı muhasebe hesaplarına kaydedilmesi gerektiği belirtilmişken, geçici kabul […]
ÖZET: İnönü Üniversitesi İdari ve Mali İşler Daire Başkanlığı tarafından gerçekleştirilen “Personel Taşıması için Servis Kiralaması ile Hizmet Araçları Kiralama” ihalesinde, yaklaşık maliyetin hatalı hesaplandığı ve ihale dokümanında mevzuata aykırı düzenlemelere yer verildiği tespit edilmiştir. Hizmet Alımı İhaleleri Uygulama Yönetmeliği’ne göre, ihale öncesinde ayrıntılı fiyat ve miktar araştırması yapılması gerektiği belirtilmektedir. Ancak, yapılan incelemelerde, ilgili […]
ÖZET: 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları kapsamında, İnönü Üniversitesi Döner Sermaye İşletmesi’nin doğrudan temin yöntemiyle gerçekleştirdiği alımların Elektronik Kamu Alımları Platformu’na (EKAP) kaydedilmediği belirlenmiştir. Kamu İhale Genel Tebliği’nin 30.9.2. maddesi, doğrudan temin yoluyla yapılan alımların, takip eden ayın onuncu gününe kadar EKAP üzerinden kayıt altına alınmasını zorunlu kılmaktadır. Ancak yapılan incelemeler, bu düzenlemenin işletme tarafından […]
ÖZET: İstanbul Medeniyet Üniversitesi tarafından gerçekleştirilen kamu ihale süreçlerinde, çeşitli hatalar ve eksiklikler tespit edilmiştir. Denetim raporları, ihale dokümanlarına ve Kamu İhale Kanunu’na uygun hareket edilmediğini ortaya koymaktadır. Özellikle, sermaye şirketi olan isteklilerin yasaklılık sorgulamalarının yalnızca şirket üzerinden yapılması, mevzuata aykırı bir durum olarak belirlenmiştir. Kamu İhale Genel Tebliği’nde belirtilen kurallar gereği, tüm ortakların ve […]
ÖZET: Dış destekli projeler kapsamında yurt dışından temin edilen cihazların, uygun mekanların olmaması veya diğer projelere entegre edilmemesi nedeniyle atıl durumda kalması, 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları’nda tespit edilmiştir. Örneğin, “İleri Araç Teknolojileri Araştırma ve Geliştirme Merkezi Projesi” kapsamında alınan cihazlar, uygun bir kurulum alanının bulunmaması nedeniyle kullanılmamaktadır. Ayrıca, “Meme Kanserinin Tanısı İzlenmesi için Mikrodalga […]
ÖZET: 2021 yılı Sayıştay denetim raporları, doğrudan temin yöntemiyle gerçekleştirilen alımlarda yasaklılık kontrolünün yapılmadığını ortaya koymuştur. 4734 sayılı Kamu İhale Kanunu’nun 22. maddesinin (d) bendi çerçevesinde, parasal limit dahilinde yapılan alımlarda, alım yapılacak kişi veya firmanın yasaklı olup olmadığına dair bir kontrol gerçekleştirilmemektedir. Kamu İhale Genel Tebliği’nin ilgili maddesi, doğrudan temin yoluyla yapılan alımlarda yasaklılık […]
ÖZET: İstanbul Üniversitesi’nin 2021 yılı denetim raporlarında, kullanılma imkânı kalmayan maddi duran varlıkların satışına ilişkin kayıtların hatalı yapıldığı tespit edilmiştir. Satışı gerçekleştirilen maddi duran varlığın kayıtlı değeri ile net değeri arasındaki olumsuz fark olan 2.981.789,35 TL’nin, 630 Giderler Hesabı yerine 500 Net Değer Hesabı’na kaydedildiği belirlenmiştir. Merkezi Yönetim Muhasebe Yönetmeliği’ne göre, elden çıkarılacak maddi duran […]
ÖZET: Kurumun bilgi teknolojileri alanında yazılı ve bağımsız bir BT stratejisinin eksikliği ile Bilgi Güvenliği Yönetim Sistemi (BGYS) sertifikasının olmaması, 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporu’nda belirlenmiştir. İlgili denetim, kamu kurumlarının bilişim yönetişimini sağlamak amacıyla gerekli mekanizmaları geliştirmeleri gerektiğini vurgulayan Kamu İç Kontrol Standartları Tebliği’ne dayanarak gerçekleştirilmiştir. Ayrıca, e-Devlet hizmetlerinin sunumu için kamu kurumlarının stratejik planlarıyla […]
ÖZET: 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları, İzmir Demokrasi Üniversitesi tarafından doğrudan temin yöntemiyle gerçekleştirilen bazı mal alımlarında piyasa fiyat araştırmalarının eksik yapıldığını ortaya koymuştur. Tespit edilen durum, mal teslim alındıktan ve faturalandırıldıktan sonra piyasa araştırmasına dair belgelerin düzenlenmesi şeklindedir. 4734 sayılı Kamu İhale Kanunu’nun 5’inci maddesi, idarelerin ihalelerde saydamlık, rekabet ve kaynakların verimli kullanımı gibi […]
ÖZET: 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları’na göre, üniversitede geçici kabulü yapılan bina yapım ve onarım işlerinin 31 Aralık 2021 tarihine kadar 252-Binalar Hesabına aktarılmadığı, 258-Yapılmakta Olan Yatırımlar Hesabında izlenmeye devam ettiği tespit edilmiştir. Merkezi Yönetim Muhasebe Yönetmeliği’nde belirtilen düzenlemelere göre, geçici kabulü yapılan işlerin tutarlarının ilgili maddi duran varlık hesabına aktarılması gerekmektedir. Ancak, yapılan incelemelerde […]
ÖZET: Kafkas Üniversitesi Döner Sermaye İşletme Müdürlüğü, 2021 yılı boyunca vadeli mevduatlardan elde ettiği faiz gelirlerini muhasebeleştirirken, gelir vergisi stopajı düşülerek net tutar üzerinden işlem yapmıştır. Yapılan denetimlerde, bu durumun Döner Sermayeli İşletmeler Bütçe ve Muhasebe Yönetmeliği’nin ilgili maddelerine aykırı olduğu tespit edilmiştir. Yönetmelik, gelirlerin doğru bir şekilde yansıtılmasını ve gayrisafi olarak kaydedilmesini zorunlu kılmaktadır. […]
ÖZET: Üniversite tarafından kiraya verilen işletmelerin, işletme ruhsatı olmadan faaliyet göstermesi ve buna rağmen kira sözleşmelerindeki hükümlerinin uygulanmaması dikkat çekmektedir. 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları’nda, kiracılara ait sözleşmelerde, ruhsat alınmaması durumunda sözleşmenin feshedileceği ve kesin teminatın gelir kaydedileceği belirtilmesine rağmen, bu süreçlerin işletilmediği tespit edilmiştir. Kiracıların ruhsat durumlarının üniversite tarafından takip edilmesi ve ruhsat alamayanların […]
