ÖZET: Çukurova Üniversitesi’nin 2021 yılı Sayıştay denetim raporlarına göre, 4734 sayılı Kamu İhale Kanunu çerçevesinde gerçekleştirilen ihaleler için alınan nakit teminatların, işlerin tamamlanmasına rağmen geri iade edilmediği veya Hazine’ye aktarılmadığı tespit edilmiştir. Kamu İhale Sözleşmeleri Kanunu’nun ilgili maddeleri, kesin teminatların geri verilmesi için belirli şartların yerine getirilmesini öngörmektedir. Ancak, bu şartların sağlanmasına rağmen, teminatların iade […]
ÖZET: 2021 yılı Sayıştay denetim raporlarında, Çukurova Üniversitesi Döner Sermaye İşletme Müdürlüğü’nde doğrudan temin yöntemiyle gerçekleştirilen alımların Elektronik Kamu Alımları Platformu’na kaydedilmediği tespit edilmiştir. 4734 sayılı Kamu İhale Kanunu’nun 22. maddesi gereğince, bu tür alımların kayıt altına alınması zorunludur. Kanunun ilgili maddeleri, satın alma süreçlerinin Elektronik Kamu Alımları Platformu üzerinden yürütülmesi gerektiğini ve bu platformda […]
ÖZET: 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları, üniversitenin iç kontrol sisteminin incelenmesi sonucunda iç denetçi kadrolarının boş olduğunu ortaya koymuştur. 5018 sayılı Kamu Mali Yönetimi ve Kontrol Kanunu, iç denetimin kamu idarelerinin mali yönetim ve kontrol sisteminin kritik bir bileşeni olduğunu vurgulamaktadır. İç denetim, kaynakların etkin, ekonomik ve verimli bir şekilde yönetilmesini sağlamak amacıyla bağımsız ve […]
ÖZET: 2021 yılı Sayıştay denetim raporları, Avrupa Birliği destekli projelerde mal ve hizmet alımlarına ilişkin sözleşmelerde önemli eksiklikler tespit etmiştir. Yapılan incelemelerde, Kamu İdaresinin haklarını koruyacak hükümlerin sözleşmelere dahil edilmediği görülmüştür. 5234 sayılı kanun çerçevesinde yürürlüğe giren yönetmelik, üniversiteleri proje hibelerinin harcanması ve muhasebeleştirilmesi açısından kapsamına almıştır. Ancak, sözleşmelerde yalnızca proje sözleşmesi ve KDV istisnası […]
ÖZET: 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları incelendiğinde, Erciyes Üniversitesi Döner Sermaye İşletmesi’nin mali tablolarında bilgisayar yazılım alımlarının 260 Haklar Hesabında izlenmediği tespit edilmiştir. Döner Sermayeli İşletmeler Bütçe ve Muhasebe Yönetmeliği’nin ilgili maddeleri, maddi olmayan duran varlıkların ve hakların izlenmesi gerektiğini belirtmektedir. Ancak, bilgisayar yazılım alımları 830 Bütçe Giderleri Hesabında kaydedilmiş olmasına rağmen, 260 Haklar Hesabının […]
ÖZET: 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları, üniversiteler tarafından kiraya verilen taşınmazların denetim eksikliklerini ortaya koymuştur. Yapılan incelemelerde, kiralama işlemlerinin 2886 sayılı Devlet İhale Kanunu’na uygun olarak gerçekleştirilmesine rağmen, kira şartnamesi ve sözleşmelerine uygunluk açısından yeterli kontrolün sağlanmadığı belirlenmiştir. Özellikle, kiracının uyması gereken yükümlülüklerin denetimi yalnızca bir kez yapılmış ve bu süreçte önemli eksiklikler tespit edilmiştir. […]
ÖZET: 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları, Fırat Üniversitesi’nin su ve doğalgaz abonelikleri için ödediği depozito bedellerinin muhasebe kayıtlarında hatalı bir şekilde izlendiğini ortaya koymuştur. Yapılan incelemede, bu bedellerin 226 Verilen Depozito ve Teminatlar Hesabı yerine 126 Verilen Depozito ve Teminatlar Hesabı altında kaydedildiği belirlenmiştir. Merkezi Yönetim Muhasebe Yönetmeliği’nin 142’nci maddesi, bir yıldan uzun süreli depozito […]
ÖZET: 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları, üniversite döner sermaye işletmelerinde vergiye tabi birimler için ayrı muhasebe tutulması ve mali müşavir çalıştırılması gerektiğini ortaya koymaktadır. Denetimlerde, sağlık dışı birimler için dışarıdan muhasebeci hizmeti alındığı ve bu birimlerin muhasebe kayıtlarının ayrı bir sistem üzerinden yürütüldüğü tespit edilmiştir. Yükseköğretim Kurumları Döner Sermaye İşletmeleri Yönetmeliği, muhasebe yetkilisini, muhasebe hizmetlerinin […]
ÖZET: 2021 yılı Sayıştay denetim raporları, Kamu İhale Kanunu’nun 22/d maddesi çerçevesinde yapılan yapım işlerinde, belirlenen %10’luk sınırın Kamu İhale Kurumu’nun onayı olmaksızın aşıldığını ortaya koymuştur. 4734 sayılı Kanun’un 62’nci maddesinin (ı) bendinde, idarelerin bütçelerine konulacak ödeneklerin %10’unun aşılabilmesi için Kamu İhale Kurulu’ndan onay alınması gerektiği belirtilmektedir. Ayrıca, bu durumun 22/d maddesi kapsamında yapılacak harcamalar […]
ÖZET: 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları, üniversite kampüslerinde yer alan çeşitli alt yapı unsurlarının 251 no.lu Yeraltı ve Yerüstü Düzenleri Hesabında eksik kaydedildiğini ortaya koymuştur. İncelemeler, ana arterler, iç yollar, elektrik ve telefon hatları, otoparklar, yaya yolları, peyzaj alanları, trafolar ile kanalizasyon ve doğalgaz hatlarının bu hesapta tam olarak yer almadığını göstermektedir. Merkezi Yönetim Muhasebe […]
ÖZET: 2021 yılı Sayıştay denetim raporlarında, üniversite ve döner sermaye işletmesi tarafından verilen avans ve kredilerin mahsup sürelerine uyulmadığı ve bu nedenle faiz hesaplanmadığı belirlenmiştir. Kamu Mali Yönetimi ve Kontrol Kanunu’nun 35. maddesi, avans ve kredilerin zamanında kapatılmasını zorunlu kılmakta ve süresi içinde kapatılmayanlar için yasal faiz uygulanacağını belirtmektedir. İncelemeler sonucunda, 2021 yılında verilen 23 […]
ÖZET: Döner sermayeden yapılan ek ödemelerin muhasebeleştirilmesinde hatalar tespit edilmiştir. 2021 yılı Sayıştay denetim raporlarına göre, personele yapılan ek ödemelerin tamamı, 770 Genel Yönetim Giderleri Hesabı yerine 740 Hizmet Üretim Maliyeti Hesabına kaydedilmiştir. Döner Sermayeli İşletmeler Bütçe ve Muhasebe Yönetmeliği’nde, bu tür ödemelerin 363 Ödenecek Döner Sermaye Katkı Payları hesabında izlenmesi gerektiği belirtilmiştir. Ayrıca, 770 […]
ÖZET: 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları, kamu idareleri tarafından edinilen bilgisayar yazılımları ve benzeri hakların 260 Haklar Hesabında izlenmesi gerektiğini ortaya koymaktadır. Ancak yapılan denetimlerde, bu tür alımların doğrudan giderleştirildiği ve dolayısıyla 260 Haklar Hesabı’nda 142.040,55 TL’lik bir eksiklik meydana geldiği tespit edilmiştir. Merkezi Yönetim Muhasebe Yönetmeliği’nin 194. maddesi, bu tür varlıkların izlenmesi gerektiğini belirtirken, […]
ÖZET: İTÜ Ayazağa Merkezi Derslik C Blok İnşaatı’nın ihale süreçlerinde, 2020-2021 yılları arasında mevzuata aykırı uygulamalar tespit edilmiştir. İhale, 2020 Yılı Yatırım Programı çerçevesinde 12.000 metrekare olarak planlanan C Blok İnşaatı için yapılmış, ancak daha sonra alanın 17.454 metrekareye çıkarılması talep edilmiştir. Bu süreçte, ihale komisyonu, İnşaat Fakültesi’nin ilave alan ihtiyacını göz önünde bulundurarak ihaleyi […]
ÖZET: 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları, doğrudan temin yoluyla gerçekleştirilen alımlarda yasaklılık kontrolünün yapılmadığını ortaya koymuştur. 4734 sayılı Kamu İhale Kanunu’nun 22’nci maddesinin birinci fıkrasının (d) bendi çerçevesinde, belirlenen parasal limit dahilinde yapılan bu alımlarda, ilgili kişi veya firmaların yasaklı olup olmadığının kontrol edilmesi gerektiği vurgulanmaktadır. Kamu İhale Genel Tebliği’nin 30.5.4’üncü maddesi, doğrudan temin yoluyla […]
