ÖZET: Vakıflar Genel Müdürlüğü ve mazbut vakıflara ait hayrat niteliğindeki bazı taşınmazların tahsis bedellerinin vadesinde ödenmediği görülmektedir. Mevzuatta yer alan hukuki işlemler başlatılmadan, ilgili kurum ve kuruluşlara yazı yazılarak ödenmesi talep edildiği veya icra işlemleri başlatıldığı bazı bölge müdürlükleri tespit edilmiştir. Vakıf Yönetmeliği’nin 64’üncü maddesinde tahsis edilen taşınmazla ilgili olarak, ilgili kurum ve kuruluşla imzalanacak […]
BULGU: Bir Yıldan Uzun Süreli Verilen Depozito ve Teminatların Hatalı Muhasebeleştirilmesi 2021 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Büyükşehir İlçe Belediyesi Kamu idareleri veya kişilere verilen ve süresi bir yılı aşan depozito ve teminatların 226- Verilen Depozito ve Teminatlar hesabı yerinde 126-Verilen Depozito ve Teminatlar hesabına kaydedildiği görülmüştür. Mahalli İdareler Bütçe ve Muhasebe Yönetmeliği’nin 95 ve […]
ÖZET: Vakıflar Genel Müdürlüğü yurt dışında yer alan vakıflara ait taşınmazlar üzerinde yeni yapı inşa etme görevini yerine getirmektedir. Yapılan incelemeler sonucunda, yeni bina yapım işlerinin Bosna Hersek İslam Birliği ile yapılan protokoller çerçevesinde yürütüldüğü ve uygulanacak ilkeler, ihale usulleri, iş artışı durumunda hangi makamın onay vereceği vb konularında usul ve esasların belirlenmediği tespit edilmiştir. […]
BULGU: Faaliyet ve Alacak Hesaplarına Ait Tahsilatların Emanet Hesaplarında İzlenmesi 2021 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Sosyal Güvenlik Kurumları Cari yıl prim gelirleri ve geçmiş dönem alacaklarına ait tahsilatların emanet hesaplarında izlenmesi nedeniyle SGK’nın varlık ve yükümlülükleri ile faaliyet sonuçları hatalı raporlanmaktadır. Sosyal Güvenlik Kurumu Muhasebe Yönetmeliği’nin 126’ncı maddesinde; 333 Emanetler Hesabının, muhasebe birimlerince emanet […]
ÖZET: Şirket tarafından satın alınan ilk madde ve malzemelerin hatalı muhasebeleştirilmesi tespit edilmiştir. Şirketin esas kuruluş sözleşmesinde ekonomik ve sosyal işlevlere uygun faaliyet konularının belirtilmesi 6102 sayılı Türk Ticaret Kanunu’nun defter tutma ve envanter başlıklı 64’üncü maddesi ile uyumlu görünmektedir. 1 Seri No’lu Muhasebe Sistemi Uygulama Genel Tebliği’nin 150-İlk Madde ve Malzeme Hesabını hüküm altına […]
BULGU: Bazı Taşınmazların İşgal Altında Olması ve Belediye Tarafından Gerekli Hukuki Sürecin Başlatılmaması 2021 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Büyükşehir İlçe Belediyesi Yapılan incelemede kurum kayıtlarında bulunan taşınmazlardan bazılarının işgal altında olduğu tespit edilmiştir. Kamu idarelerinin taşınmazlarının satışının, kiralanmasının, gayri ayni hak tesisinin 2886 sayılı Kanun’a tabi olacağı, Kanun’un 1’inci maddesinde düzenlenmiştir. Yine Kanun’un 75’inci […]
ÖZET: Şirketin “120 Alıcılar” ve “136 Diğer Çeşitli Alacaklar” hesabında takip edilen alacaklarından tahsili şüpheli hale gelenlerin “128 Şüpheli Ticari Alacaklar” hesabı ile “138 Şüpheli Diğer Alacaklar” hesabına aktarılmadığı tespit edilmiştir. Bu durum, 6102 sayılı Türk Ticaret Kanunu’nun “Defter tutma yükümlülüğü” başlıklı 64’üncü maddesinde belirtilen defter tutma hükümlerinin ihlalidir. 213 sayılı Vergi Usul Kanunu ile […]
BULGU: Enerji Alımları Gerçekleştirilirken Ek Maliyete Katlanılması 2021 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Sosyal Güvenlik Kurumları Kurumun enerji alımlarına ilişkin faturalarının incelenmesi neticesinde enerji bedellerinin yanı sıra reaktif enerji bedeli ödendiği tespit edilmiştir. Dağıtım Lisansı Sahibi Tüzel Kişiler ve Görevli Tedarik Şirketlerinin Tarife Uygulamalarına İlişkin Usul ve Esaslar’ın 10’uncu maddesinde; reaktif enerji bedeli, dağıtım sistemi […]
ÖZET: Şirket demirbaşlarının kayıt, kontrol ve kullanıma verilme süreçlerine ilişkin sistematik eksikliklerin bulunduğu tespit edilmiştir. Şirketin envanter çıkarması gereken bir envanteri varlıkları ile borçlarının değerlerini teker teker belirten bir envanter olmalıdır. Bu eksiklikler, demirbaşların 255-Demirbaşlar Hesabı ile ilişkilendirilmeksizin, doğrudan giderleştirilerek muhasebe kayıtlarına alındığı, resmi herhangi bir kaydının bulunmadığı ve bazı demirbaşların güncel bilgisinin tutulamadığı nedeniyle […]
BULGU: Yeraltı ve Kaynak Sularının Kira Gelirlerinden Belediyenin Payına Düşen Kısmın Takip ve Tahsilinin Yapılmaması 2021 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Büyükşehir İlçe Belediyesi Onikişubat ilçesi sınırları içerisinde bulunan yerlerdeki yeraltı ve kaynak sularının yıllık kira bedeli üzerinden belediyeye ödenmesi gereken %25 oranındaki payların takip ve tahsilinin yapılmadığı görülmüştür. 6360 sayılı On Dört İlde Büyükşehir […]
ÖZET: Bulgu: Envanter işlemlerinin mevzuata uygun gerçekleştirilmemesi ve demirbaşlar hesabının güvenilir bilgi sunmamasıdır. Şirketin 2021 yılı içerisinde gerçekleştirilen demirbaş envanter işlemlerinin, mevzuata uygun gerçekleştirilmediği ve 255-Demirbaşlar Hesabının doğru ve güvenilir bilgi sunmadığı görülmüştür. Kanun maddeleri; her tacirin ticari işletmesinin açılışında varlıkları ile borçlarının değerlerini teker teker belirten bir envanter çıkartacağı, açılıştan sonra her faaliyet döneminin […]
BULGU: Taşınmaz Tahsisinin Mevzuata Uygun Yapılmaması 2021 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Büyükşehir İlçe Belediyesi Kurum tarafından özel tüzel kişi olan Türk Telekom A.Ş. ye depo olarak kullanılmak üzere taşınmaz tahsis edildiği görülmüştür. 5393 sayılı Belediye Kanunu ile taşınmaz tahsisine ilişkin hükümler belirli şartlara ve kriterlere bağlanmıştır. Tahsis işlemi, 15 ve 75’inci madde hükümlerine göre […]
ÖZET: Sayıştay Denetim Raporu’na göre, belediye şirketinde vaktinde tahsil edilemeyen kısa vadeli alacaklar 128 Şüpheli Ticari Alacaklar Hesabı yerine 120 Alıcılar Hesabında takip edilmektedir. Bu durum 1 Seri No’lu Muhasebe Sistemi Uygulama Genel Tebliğinde belirtilen tekdüzen hesap çerçeveğine aykırıdır. Vadesinde tahsil edilemeyen alacakların ihtiyatlılık gereği şüpheli alacak olarak değerlendirilmesi ve buna ilişkin hesaba kaydedilmesi gerekir. […]
BULGU: Boş Yevmiye Kayıtlarının Bulunması ve Geriye Dönük Yevmiye Kaydı Yapılması 2021 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Büyükşehir İlçe Belediyesi Belediyenin 2021 yılı yevmiye defterinin incelenmesinde, bazı yevmiye numaralarının boş bırakıldığı ve geriye dönük yevmiye kaydı yapıldığı görülmüştür. Mahalli idareler Bütçe ve Muhasebe Yönetmeliği’nin “Yevmiye sistemi, muhasebeleştirme belgeleri ve açılış kayıtları” başlıklı 43’üncü maddesinde; muhasebe […]
ÖZET: Bulgu raporunda, şirketin genel müdüre tahsis ettiği araçların şirket yönetim kurulunca belirlenen “Ticari ve Binek Araçların Kullanım Koşul ve Esasları”na uyulmadan kullandırıldığı görülmüştür. Yapılan incelemeler neticesinde, şirket tarafından 2021 yılında il dışına seyahat edilen araç ile ilgili olarak yönetim kurulu onayı almadan seyahat edildiği tespit edilmiştir. Şirketin ödemek zorunda kaldığı gider ve masrafların ilgilileri […]
