ÖZET: 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları, doğrudan temin yoluyla gerçekleştirilen alımlarda yasaklılık teyidinin yapılmadığını ortaya koymuştur. 4734 sayılı Kamu İhale Kanunu’nun 22/1-d maddesi çerçevesinde, alım yapılan gerçek veya tüzel kişilerin yasaklı olup olmadığının kontrol edilmediği tespit edilmiştir. Kamu İhale Genel Tebliği’nin ilgili maddesi, doğrudan temin yoluyla yapılan alımlarda, alım yapılacak kişi veya firmanın yasaklılar listesinde […]
BULGU: Taşınır Mal İşlemlerinin Mevzuata Uygun Yapılmaması 2021 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Büyükşehir İlçe Belediyesi 5018 sayılı Kamu Malî Yönetimi ve Kontrol Kanunu’nun 44’üncü maddesinde taşınırlara ilişkin genel hükümlere yer verilmiş olup bu Kanun maddesine dayanılarak Taşınır Mal Yönetmeliği düzenlenmiştir. Bu Yönetmelik’te kamu idarelerine ait taşınır malların kaydı, muhafazası ve kullanımı ile yönetim hesabının […]
ÖZET: 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları, geçici kabulü yapılan yatırımların ilgili maddi duran varlık hesaplarına aktarılmadığını ortaya koymuştur. Özel Bütçeli İdare 258-Yapılmakta Olan Yatırımlar Hesabı’nda izlenen inşaat, elektrik, mekanik, bina onarımı gibi kalemlerde, geçici kabulü yapılan tutarların ilgili hesaplara aktarılmadığı tespit edilmiştir. Merkezi Yönetim Muhasebe Yönetmeliği’nin 187. maddesi, bu hesapların geçici kabul usulüne tabi olan […]
BULGU: İdareye Ait Akaryakıt İstasyonunda Otomasyon Sisteminin Bulunmaması 2021 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Büyükşehir İlçe Belediyesi İdarenin çöp toplama hizmeti için kullandığı araçlara tahsis edilen akaryakıt istasyonunda otomasyon sisteminin bulunmaması nedeniyle akaryakıt alan araçların kontrolünü sağlayacak şeffaf bir kayıt sisteminin oluşturulmadığı görülmüştür. 5018 sayılı Kamu Malî Yönetimi ve Kontrol Kanunu’nun “Hesap verme sorumluluğu” başlıklı […]
ÖZET: İdare tarafından feshedilen yapım işlerine ilişkin olarak, yüklenicilerin taahhütlerini yerine getirmemesi nedeniyle idarenin uğradığı zararların tazmini için dava açılmadığı tespit edilmiştir. 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları kapsamında, özellikle Barajlar ve HES Dairesi Başkanlığı, Proje ve İnşaat Dairesi Başkanlığı ve İçmesuyu Dairesi Başkanlığı gibi genel müdürlüklerin son beş yıl içinde gerçekleştirdiği fesih işlemleri incelenmiştir. Yapılan […]
BULGU: Kesinleşen Sayıştay İlamlarının Yerine Getirilmemesi 2021 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Büyükşehir İlçe Belediyesi İdare tarafından 140 Kişilerden Alacaklar Hesabında kayıtlı bulunan kesinleşmiş Sayıştay ilamlarına ilişkin tazmin tutarlarının takip ve tahsilinin sağlanmadığı ayrıca bu tutarlara faiz işletilmediği görülmüştür. 6085 sayılı Sayıştay Kanunu’nun “Sayıştay ilamlarının infazı” başlıklı 53’üncü maddesinde; Sayıştay ilamlarının kesinleştikten sonra doksan gün […]
ÖZET: 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları, Özel Bütçeli İdare Genel Müdürlüğü’nün dönem sonu işlemlerinde önemli eksiklikler olduğunu ortaya koymuştur. Merkezi Yönetim Muhasebe Yönetmeliği’nin (MYMY) 535’inci maddesine göre, dönem sonu işlemleri mali yılın sonunda geçici mizanın çıkarılmasının ardından gerçekleştirilmelidir. Ancak, yapılan incelemelerde, bütçe ve ödenek hesapları dışındaki hesaplara ilişkin gerekli işlemlerin yerine getirilmediği tespit edilmiştir. Uzun […]
BULGU: Belediye Sınırları İçindeki Bazı İşyerlerinin İşyeri Açma ve Çalışma Ruhsatının Bulunmaması 2021 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Büyükşehir İlçe Belediyesi Belediye sınırları içerisinde vergi dairesi mükellefiyeti olmasına rağmen, işyeri açma ve çalışma ruhsatı olmaksızın faaliyet yürüten işyerlerinin bulunduğu görülmüştür. 10.08.2005 tarih ve 25902 sayılı Resmi Gazete’de yayımlanan İşyeri Açma ve Çalışma Ruhsatlarına İlişkin Yönetmelik’e […]
ÖZET: Karayolları Genel Müdürlüğü’nin elektrik dağıtım tesislerinin deplase işlemleri için talepte bulunduğunu ve bu talebin karşılanmaması durumunda bedeli ilgili kurum veya kuruluştan tahsil edilecek şekilde protokol imzaladığı tespit edildi. Ancak yapılan incelemeler, mevcut protokollerde deplase bedellerinin Karayolları Genel Müdürlüğü bütçesinden karşılanması gerektiği halde, bu hususa dair herhangi bir örnek bulunmadığını gösterdi. Bu nedenle, İdarenin ihtiyaçları […]
BULGU: Kiraya Verilen Taşınmazların Nazım Hesaplarda Takip Edilmemesi 2021 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Büyükşehir İlçe Belediyesi Belediyenin mülkiyetinde bulunmakla beraber kiraya verilmek suretiyle tasarruf yetkisinin kısıtlandığı taşınmazlara ilişkin bilginin, mali tablolarda raporlanmadığı görülmüştür. Kiralama işlemi malikin taşınmaz üzerindeki yetkilerini kısıtlayıcı nitelikte olduğundan, belediyenin söz konusu işlem kapsamında değerlendirdiği taşınmazlarına ilişkin bilginin mali tablolarda sunulması […]
ÖZET: Denetim raporuna göre, Karayolları Genel Müdürlüğü Eğitim ve Dinlenme Tesisleri 2021 yılına ilişkin mali tablolarının doğru ve güvenilir bilgi içermesinden sorumludur. Sayıştay denetimi sonucunda hazırlanan raporda, kamu idaresinin mali yönetim ve iç kontrol sistemlerinin uygunluğunun tespit edilmesi amaçlanmıştır. Denetimler sonucunda, kamu idaresinin mali rapor ve tabloları ile gelir, gider ve malları ile bunlara ilişkin […]
BULGU: Ön Mali Kontrole Tâbi Taahhüt Evrakı ve Sözleşme Tasarılarının Bazılarının Malî Hizmetler Birimine Gönderilmemesi 2021 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Büyükşehir İlçe Belediyesi Ön mali kontrol için mali hizmetler birimine gönderilmesi gereken taahhüt evrakı ve sözleşme tasarılarının bazılarının gönderilmediği tespit edilmiştir. 5018 sayılı Kamu Mali Yönetimi ve Kontrol Kanunu’nun “Ön malî kontrol” başlıklı 58’inci […]
ÖZET: İdarenin madencilik faaliyeti yapılması yasak olan alanlar ile ilgili ihale düzenlememesi ve bu alanların ruhsat müracaatlarına kapatılması gerekirken, söz konusu alanların madencilik faaliyetlerine açılması süreci neticesinde davalara konu edilmesi nedeniyle hukuk devleti ilkesi gereği tüm mali sorumluluğun idarede kalması ile sonuçlandı. Mahkeme kararlarında vurgulanan bu konudaki hizmet kusuru neticesinde katlanılan hukuki dosyası masraflarının 2021 […]
BULGU: Taşınmaz İcmal Cetveli İle Muhasebe Kayıtlarının Birbirini Tutmaması 2021 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Büyükşehir İlçe Belediyesi Belediyenin taşınmaz icmal cetvellerindeki kayıtları ile bilançonun ilgili maddi duran varlık hesaplarında yer alan kayıtların birbiriyle örtüşmediği tespit edilmiştir. Genel yönetim kapsamındaki kamu idareleri ile bu idarelere bağlı kurum ve kuruluşların mülkiyetinde, yönetiminde veya kullanımında bulunan taşınmazların […]
ÖZET: Adana Orman Bölge Müdürlüğü’nün döner sermaye işlemlerinin incelemesinde, satın alınan taşınır mallara ilişkin işlemlerde bazı yanlış uygulamaların yapıldığı görülmüştür. Satın alınan ilk madde ve malzeme ile demirbaşların 150 İlk Madde ve Malzeme Hesabı ya da 255 Demirbaşlar Hesabı yerine 770 Genel Yönetim Giderleri Hesabına kaydedildiği, taşınır mal alımına ilişkin işlemlerde ise Taşınır İşlem Fişi […]
