ÖZET: Şirket Genel Kurulu tarafından huzur hakkı ödemelerinde enflasyon oranı kadar artış yapma yetkisinin Yönetim Kuruluna devredildiği görülmüştür. Ancak, 6102 sayılı Kanun’un 408’inci maddesinde yönetim kurulu üyelerinin seçimi, süreleri, ücretleri ile huzur hakkı, ikramiye ve prim gibi haklarının belirlenmesi yetkisinin genel kurulca devredilemeyeceği belirtilmiştir. Yapılan incelemelerde, devredilemez nitelikte olan bu hakkın fiilen Yönetim Kuruluna devredildiği […]
BULGU: İdare Tarafından Satın Alınan Bilgisayar Programları ve Yazılımların Doğrudan Giderleştirilmesi 2021 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – İl Özel İdaresi İdare tarafından satın alınan bilgisayar programları ve yazılımların doğrudan gider yazıldığı ve 260 Haklar hesabına kaydedilmediği görülmüştür. Mahalli İdareler Bütçe ve Muhasebe Yönetmeliği’nin “260 Haklar hesabı” başlıklı 210’uncu maddesinde; bedeli karşılığı edinilen hukuki tasarruflar ile […]
ÖZET: Şirket tarafından personel ve aile fertleri için özel sağlık sigortası yaptırılmış, ancak bu uygulama kamu kaynaklarının etkin, ekonomik ve verimli kullanım açısından yersiz bulundu. İlgili personele ve aile fertlerine ait sosyal güvenlik primleri SGK’ye ödendiği dikkate alınarak, kamu kaynağı ile karşılanacak sağlık hizmetlerinin standartları dışındaki giderlerin şirket kaynaklarından ödenmemesi gerektiği değerlendirildi. Şirketin personnel yönetmeliğinde […]
BULGU: Banka Kredileri Hesaplarının Gerçek Durumu Göstermemesi 2021 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – İl Özel İdaresi Banka kredileri hesaplarına ilişkin tutulması gereken kayıtların ve dönem sonu işlemlerinin yapılmaması nedeniyle, kesin mizanda 300 ve 400-Banka Kredileri Hesaplarındaki kayıtlı tutarların gerçek durumu yansıtmadığı tespit edilmiştir. Mahalli İdareler Bütçe ve Muhasebe Yönetmeliği’nin 300-Banka Kredileri Hesabıyla ilgili “Hesabın niteliği” […]
ÖZET: Yapılan denetimde, Şirketin genel kurulu tarafından 2020 yılında alınan karar ile yönetim kurulunun takdirine bağlı olarak 2021 yılında yapılacak genel kurul toplantısına kadar belirlenmiş olan huzur hakkı ücretlerine enflasyon oranında zam yapılabilmesinin mümkün kılındığı görülmüştür. Bu durum, kanun koyucu tarafından genel kurula verilen devredilmez nitelikli yetkinin fiilen yönetim kurulunca kullanılması anlamına gelmektedir. Şirket yöneticilerinin […]
BULGU: Eşik Değerlerin Altında Kalmak Amacıyla Bazı Alımların Kısımlara Bölünerek Pazarlık Usulü Yapılması 2021 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Büyükşehir İlçe Belediyesi Kamu İdaresi tarafından aynı ihale konusu iş içerisinde yer alabilecek bazı alımların, 4734 sayılı Kamu İhale Kanunu’nda öngörülen temel ihale usulu olan açık ihale usulü ile ihale edilmesi gerekirken kısımlara bölünmek suretiyle pazarlık […]
ÖZET: Bulgu: Şirket personeli ve aile fertleri için özel sağlık sigortası bedellerinin şirket bütçesinden karşılanması. 5510 sayılı Sosyal Sigortalar ve Genel Sağlık Sigortası Kanunu’nun 4’üncü maddesinin birinci fıkrasının (a) bendinde; hizmet akdi ile bir veya birden fazla işveren tarafından çalıştırılanların, madde kapsamında sigortalı sayılacakları ifade edilmiştir. İhale kapsamında özel sağlık sigortası yaptırılan tüm personel ile […]
BULGU: Yüklenici Tarafından Hazırlanması Gereken İş Programının İdare Tarafından Hazırlanması 2021 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – İl Özel İdaresi Özel İdarenin bazı yapım işi ihalelerinde yüklenici tarafından hazırlanması gereken iş programlarının Su ve Kanal Hizmetleri Müdürlüğü personeli tarafından hazırlandığı tespit edilmiştir. Yapım İşleri Genel Şartnamesi’nin “Tanımlar” başlıklı 4’ncü maddesine göre iş programı; “Yüklenicinin, işin süresi […]
ÖZET: Şirket tarafından dönem boyunca gerçekleşen muamele ve işlemlerin muhasebe fişleri düzenlenerek bilgisayar yazılımlı muhasebe programı ile kayıt altına alındığı görülmüştür. Ancak yevmiye defterine aktarımında yasal sürelere uyulmadığı ve yevmiye defterinde yapılan hatalı kayıtların muhasebe kaidelerine uygun olmayarak geçmişe dönük olarak düzeltilebildiği tespit edilmiştir. 213 sayılı Vergi Usul Kanunu’nun ilgili maddeleri incelendiğinde, muhasebe kaydına konu […]
BULGU: Bazı Gelirlerin Tahsilat Oranının Düşük Olması 2021 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Büyükşehir İlçe Belediyesi Belediyenin tahakkuku yapılan bazı gelir kalemlerinde tahsilat oranlarının düşük olduğu görülmüştür. 5393 sayılı Belediyesi Kanunu’nun “Belediye Başkanının Görev ve Yetkileri” başlıklı 38’inci maddesinde; Belediye Başkanına, belediye teşkilâtının en üst amiri olarak belediye teşkilâtını sevk ve idare etmek, belediyenin hak […]
ÖZET: 2021 Yılı Sayıştay Denetim Raporları’nda Şirketin yönetim kurulu üyelerine ödenen ücretlerin esas sözleşmeyle veya genel kurul kararıyla belirlenmesi gerektiği halde yasal zorunluluğa uyulmadığı tespit edilmiştir. Türk Ticaret Kanunu’nun 394’üncü maddesinde, yönetim kurulu üyelerinin huzur hakkı, ücret, ikramiye, prim ve yıllık kardan pay ödenebileceği hüküm altına alınmıştır. Şirketin genel kurulunun 23.03.2021 tarihli kararıyla, yönetim kurulu […]
BULGU: Bütçe İçi İşletme İşlemlerinin İdare Mali Tablolarında Yer Almaması 2021 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – İl Özel İdaresi Bütçe içi işletmeye ilişkin işlemlerin 27.05.2016 tarih ve 29724 (Mükerrer) sayılı Mahalli İdareler Bütçe İçi İşletme Yönetmeliği’ne aykırı olarak İdarenin bütçe ve muhasebe kayıtları dışında yürütüldüğü görülmüştür İdarece yıl içinde düzenlenen MİF’ler ile bütçe içi işletmeye […]
ÖZET: Şirketin kamu idarelerinden olan alacağına dair incelemeler yapılmış ve toplamda 8.190.981,88 TL’si ilçe belediyeleri olmak üzere 121.864,58 TL’lik bir alacak bulunduğu tespit edilmiştir. Bu alacaklara karşılık ayrılamaması sonucu tahsil edilemeyen gelirin vergisinin Şirket tarafından ödendiği ve vergisel yükün Şirket üzerinde kalduğu görülmektedir. 213 sayılı Vergi Usul Kanunu’nun 323’üncü maddesinde şüpheli ticari alacaklar için karşılık […]
BULGU: Bilişim Sistemlerinde Gerekli Yetkilendirme ve Kontrol Mekanizmalarının Bulunmaması 2021 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – İl Özel İdaresi İdarenin, İnsan Kaynakları ve Eğitim Müdürlüğünde kullanılan bordro hazırlama, Destek Hizmetleri Müdürlüğünde kullanılan amortisman ayırma ve Strateji Geliştirme Müdürlüğüne bağlı Gelir Şefliğinde gelir takibi amaçlarıyla kullandığı bilişim sistemlerine erişimde, personele mevzuatta öngörülen yetkilendirilmelerin yapılmadığı, ayrıca Gelir Şefliğinde […]
ÖZET: 4735 Sayılı Kanunun 22. Maddesinde düzenlenen kamulaştırma ihalesi sonucu, taşınmazın kira bedellerinde indirim yapılmasına dair dilekçe üzerine yapılan değerlendirme sonucunda, idarenin yatırımcı firma lehine 432.635,65 TL tutarında kira indirimi yapması, mevzuata uygun bulunmamıştır. Ayrıca, tahsilat konusu çeklerin vadeli olup olmadığı da belirlenmemiştir. Kamu İdaresi tarafından bu konuların takip edilmesi planlanmıştır. Bu kararlar sonucu, yatırımcı […]
