ÖZET: 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları, Gazi Üniversitesi tarafından yürütülen Bilimsel Araştırma Projeleri (BAP) kapsamında mevzuatta belirlenen sürelerin ihlal edildiğini ortaya koymuştur. Yükseköğretim Kurumları Bilimsel Araştırma Projeleri Hakkında Yönetmelik’in 8. maddesi gereğince, proje yürütücüleri altı ayda bir ara rapor sunmakla yükümlüdür. Ancak yapılan incelemelerde, birçok projenin ara raporlarının ya hiç verilmediği ya da geç teslim […]
ÖZET: 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları, üniversite ve döner sermaye kurumlarının elden çıkarılacak stoklar ve maddi duran varlıklar hesabıyla ilgili muhasebe işlemlerinde hatalar bulunduğunu ortaya koymuştur. Ekonomik değeri kalmayan varlıkların kayıttan düşme işlemleri, yanlış uygulamalar nedeniyle gerçeği yansıtmamaktadır. Merkezi Yönetim Muhasebe Yönetmeliği’nin ilgili maddeleri, bu tür varlıkların izlenmesi ve muhasebeleştirilmesi için belirli kurallar getirmektedir. Ancak, […]
ÖZET: Sayıştay denetim raporları, İdarenin 2021 Yılı Dönem sonu Bilançosu’nda kiraya verilen taşınmazların kayıtlı değerlerinin nazım hesaplarda izlenmediğini tespit etmiştir. Merkezi Yönetim Muhasebe Yönetmeliği’nin 553/B ve 533/C maddelerinde kiraya verilen taşınmazların kayıtlı değerlerinin ilgili hesaplarda izlenmesi gerektiğine ilişkin düzenlemeler yer almaktadır. Bu durumun mali tabloların eksik bilgi vermesine sebep olduğu değerlendirilmiştir. İdarenin 990 Kiraya Verilen […]
ÖZET: Üniversitede çeşitli kadrolara tedviren görevlendirmeler yapıldığı, 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları’nda tespit edilmiştir. Rapor, daire başkanı, enstitü sekreteri, fakülte sekreteri, yüksekokul sekreteri, başmüdür ve şube müdürü gibi toplam on bir kadronun bu şekilde değerlendirildiğini ortaya koymaktadır. 657 sayılı Devlet Memurları Kanunu, memurların görevden ayrılmaları durumunda yerlerine vekil atanabileceğini belirtmektedir. Ancak, dolu kadrolara başka personellerin […]
ÖZET: 2021 yılı Sayıştay denetim raporları, İskenderun Teknik Üniversitesi’nde yan ödeme vize cetvellerinin ön mali kontrol sürecine tabi tutulmadığını ortaya koymuştur. Kamu Malî Yönetimi ve Kontrol Kanunu’nun ilgili maddeleri doğrultusunda, ön mali kontrol, idarelerin mali karar ve işlemlerinin bütçe ve diğer mali mevzuat hükümlerine uygunluğunu denetlemeyi amaçlamaktadır. Bu süreçte, mali hizmetler birimi tarafından kontrol edilen […]
ÖZET: Avrasya Yer Bilimleri Enstitüsü için inşa edilen bina, başlangıçta bu kurumun kullanımına yönelik olarak projelendirilmiş, ancak inşaat tamamlandıktan sonra Lisansüstü Eğitim Enstitüsü ve Uluslararası İlişkiler Ofisi’ne tahsis edilmiştir. Bu durum, inşaat sürecinde yapılan laboratuvarlar, ofis alanları ve diğer ekipmanların atıl kalmasına yol açmıştır. 2017 yılında alınan onayla, binanın yapımında birden fazla birimin yerleştirilmesi gerektiği […]
ÖZET: 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları, lisans ve yazılım alımlarının varlık olarak kaydedilmemesi nedeniyle bilançoda eksiklikler tespit etmiştir. Lisans kullanımı ve yazılım alımları, 260 Haklar Hesabı altında izlenmesi gereken varlıklar iken, bu alımların 770 Genel Giderler Hesabı kullanılarak doğrudan giderleştirilmesi söz konusu olmuştur. Bu durum, Döner Sermayeli İşletmeler Bütçe ve Muhasebe Yönetmeliği’nin 222’nci maddesine aykırıdır; […]
ÖZET: 2021 yılı Sayıştay denetim raporlarına göre, üniversite hastanelerinin ilaç temininde yaşadığı sorunlar, gelir kaybına yol açmıştır. Tıp Fakültesi Hastanesi ve Kardiyoloji Enstitüsü, sözleşmeli ecza depolarından temin edilemeyen ilaçlar nedeniyle Sosyal Güvenlik Kurumu (SGK) tarafından kesintilere maruz kalmıştır. Bu durum, hastanenin sağlık hizmetleri için imzaladığı Götürü Bedel Üzerinden Sağlık Hizmeti Alım Sözleşmesi çerçevesinde, yatarak tedavi […]
ÖZET: 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları, İstanbul Üniversitesi Döner Sermaye İşletme Müdürlüğü tarafından tespit edilen sayım fazlalarının gelir olarak kaydedilmediğini ortaya koymuştur. Önceki yıllarda belirlenen maddi duran varlık fazlalarının nedenleri belirlenemediği halde, bu tutarların gelir kaydı yapılmamıştır. Döner Sermayeli İşletmeler Bütçe ve Muhasebe Yönetmeliği’nin ilgili maddeleri, sayım ve tesellüm fazlalarının geçici olarak kaydedilmesi gerektiğini belirtmektedir. […]
ÖZET: İzmir Demokrasi Üniversitesi Yapı İşleri ve Teknik Daire Başkanlığı tarafından gerçekleştirilen bir ihale sürecinde, uygulama projesi niteliğine uymayan projelerle anahtar teslimi götürü bedel sözleşmesi imzalandığı tespit edilmiştir. 4734 sayılı Kamu İhale Kanunu’nun 62. maddesi, ihale sürecinin arsa temini, kamulaştırma ve imar işlemlerinin tamamlanmadan başlatılamayacağını belirtmektedir. Uygulama projesinin, onaylanmış kesin projeye dayalı olarak yapının detaylarını […]
ÖZET: 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları, üniversite ve döner sermaye kurumlarına ait idari binalar ile lojmanların tapu kayıtlarının mevcut durumuyla uyumsuz olduğunu ortaya koymuştur. Cins tashihi işlemlerinin yapılmaması nedeniyle, taşınmazların kaydı ve icmal cetvellerinin düzenlenmesi konusunda Kamu İdarelerine Ait Taşınmazların Kaydına İlişkin Yönetmelik hükümlerine uyulmadığı tespit edilmiştir. Yönetmelikte, cins tashihinin, mevcut kullanım şekli ile tapu […]
ÖZET: 2021 yılı Sayıştay denetim raporları, doğrudan temin yoluyla gerçekleştirilen alımlarda yasaklılık kontrolünün yapılmadığını ortaya koymuştur. 4734 sayılı Kamu İhale Kanunu’nun 22. maddesinin birinci fıkrasının (d) bendi uyarınca, bu tür alımlar için belirlenen parasal limit dahilinde, alım yapılacak kişi veya firmanın yasaklı olup olmadığına dair bir teyit işlemi gerçekleştirilmemektedir. Kamu İhale Genel Tebliği’nin “Teyit işlemleri” […]
ÖZET: 2021 yılı Sayıştay denetim raporları, üniversite ve döner sermaye iktisadi işletmesine ait taşınır mal işlemlerinde Taşınır Mal Yönetmeliği hükümlerine uyulmadığını ortaya koymuştur. Giriş/çıkış işlemleri, hurdaya ayırma, sicil numarası verilmesi ve yılsonu hesap cetveli düzenlenmesi gibi süreçlerde mevzuata uygun hareket edilmediği tespit edilmiştir. Hazine ve Maliye Bakanlığı tarafından belirlenen düzenlemelere göre, işletmelerin taşınır işlemlerini 5018 […]
ÖZET: Fiziki ambar denetimlerinde yapılan örnekleme sayımları, 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları doğrultusunda, bazı mal kalemlerinde önemli miktarda noksan ve fazlalıkların bulunduğunu ortaya koymuştur. Bu durum, 150 İlk Madde ve Malzemeler Hesabı’nın güvenilirliğini sorgulatmaktadır. Taşınır Mal Yönetmeliği’nin 5. maddesi, harcama yetkililerini taşınırların edinimi, kullanımı ve kaydının doğru bir şekilde tutulmasından sorumlu kılmaktadır. Ayrıca, 6. madde […]
ÖZET: Dış tedarik yoluyla sağlanan bilişim hizmetlerine ilişkin sözleşmelerin bilgi güvenliği açısından yetersiz olduğu, 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları’nda ortaya konmuştur. İlgili sözleşmelerde, bilgi güvenliğini sağlamak için gerekli hükümlerin eksik olduğu belirlenmiştir. Kurum, kendi birimleri aracılığıyla yürütülen hizmetlerde bilgi varlıklarını koruma yetkisine sahipken, dış tedarikçilerle yapılan sözleşmelerde bu korumanın sağlanabilmesi için özel düzenlemelere ihtiyaç duyulmaktadır. […]
