BULGU: Taşınmazların Mevzuata Uygun Olarak Belirlenen Değerler Üzerinden ve Mevcut Cinsini Doğru Yansıtacak Şekilde Kayıtlara Alınmaması 2023 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Üniversite ve Üniversite Döner Sermayesi Hacettepe Üniversitesinin mülkiyetinde bulunan taşınmazların değerleme çalışmaları tamamlanmadığından ve muhasebe kayıtları, taşınmazların mevcut cinsini yansıtacak şekilde yapılmadığından mali tabloların söz konusu varlıklara ilişkin doğru ve güvenilir bilgi sunmadığı […]
BULGU: Edinilen Varlıkların İlgili Hesaplarda Takip Edilmeksizin Doğrudan Gider Hesaplarına Kaydedilmesi 2023 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Üniversite ve Üniversite Döner Sermayesi Satın almak veya yaptırılmak suretiyle edinilen maddi duran varlıkların ilgili hesaba kaydedilmeksizin doğrudan 630 Giderler Hesabına kaydedildiği görülmüştür. Genel Yönetim Muhasebe Yönetmeliği’nin “Tanımlar” başlıklı 4’üncü maddesinde; varlık, geçmişteki işlem ve olayların bir sonucu […]
BULGU: Demirbaşların Hatalı İşlemle Muhasebe Kayıtlarından Çıkarılması 2023 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Üniversite ve Üniversite Döner Sermayesi İdare muhasebesi üzerinden yapılan incelemede hatalı işlemle muhasebe kayıtlarından çıkarılan demirbaşların bulunduğu görülmüştür. Merkezî Yönetim Muhasebe Yönetmeliği’nin 255-Demirbaşlar Hesabı ile ilgili işlemlerin belirtildiği 182’nci maddesinde “Eskime veya ekonomik ömrünü tamamlama gibi nedenlerle demirbaş olma vasfı ortadan kalkan […]
BULGU: Kiralamalardan Tahsil Edilen KDV’nin Hatalı Muhasebeleştirilmesi 2023 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Üniversite ve Üniversite Döner Sermayesi Kurumun kira gelirlerinden tahsil ettiği katma değer vergisini hatalı alt kodda muhasebeleştirdiği görülmüştür. 3065 sayılı Katma Değer Vergisi Kanunu’nun 8’inci maddesinin (h) bendinde Gelir Vergisi Kanunu’nun 70’inci maddesinde belirtilen mal ve hakları (İşletme hakkı mezkur maddenin birinci […]
BULGU: Kira Gelirlerine İlişkin Muhasebe Kayıtlarının Hatalı Yapılması 2023 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Üniversite ve Üniversite Döner Sermayesi Üniversite tarafından tahsilatı yapılan ve gelecek ayları ve yılları kapsayan kira gelirlerinin; 380 Gelecek Aylara Ait Gelirler Hesabı ve 480 Gelecek Yıllara Ait Gelirler Hesabına kaydedilmesi gerekirken bu işlem yapılmadan doğrudan gelir kaydedildiği görülmüştür Merkezi Yönetim […]
BULGU: Ekonomik Ömrünü Tamamlayan Demirbaşların Doğrudan Giderleştirilerek Kayıtlardan Çıkarılması 2023 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Üniversite ve Üniversite Döner Sermayesi Üniversite tarafından kullanılma olanağını yitirdiğine karar verilen demirbaşların ilgili maddi duran varlık hesaplarından çıkarılırken 294 Elden Çıkarılacak Stoklar ve Maddi Duran Varlıklar Hesabı ve 299 Birikmiş Amortismanlar Hesabına kaydedilmeden doğrudan 630 Giderler Hesabına kaydedildiği görülmüştür. […]
BULGU: Sarf Malzeme Alım İhalesinde Teknik Şartname Hükümlerine Uyulmaması 2023 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Üniversite ve Üniversite Döner Sermayesi İşletme tarafından ihale edilen 770 Kalem Sarf Malzeme Alımında teknik şartnameye aykırı işlem yapıldığı görülmüştür. 4734 sayılı Kamu İhale Kanunu’nun “Temel ilkeler” başlıklı 5’inci maddesinde; idarelerin ihalelerde saydamlığı, rekabeti, eşit muameleyi, güvenirliği, gizliliği, kamuoyu denetimini, […]
BULGU: Genel Yönetim Giderleri Hesabına Kaydedilmesi Gereken Harcamaların Farklı Hesap Kodlarında Yer Alması 2023 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Üniversite ve Üniversite Döner Sermayesi Üniversite Döner Sermaye İşletmesi tarafından yapılan; üretilen mal veya hizmet ile doğrudan ilişkisi kurulamayan genel mahiyetteki giderlerin 770 Genel Yönetim Giderleri Hesabı yerine hatalı olarak 740 Hizmet Üretim Maliyeti Hesabında izlendiği […]
BULGU: Hurdaya Ayrılan Dayanıklı Taşınırlardan Çıkarılan Parçaların Kayıt Altına Alınmaması 2023 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Üniversite ve Üniversite Döner Sermayesi Üniversite Döner Sermaye İşletmesinde, hurdaya ayrılan ve dayanıklı taşınır niteliğinde olan cihazların, yeniden kullanılması mümkün olan parçalarının tespit edilip ayrıldığı ancak bu parçaların kayıt altına alınmadığı görülmüştür. 5018 sayılı Kamu Mali Yönetimi ve Kontrol […]
BULGU: Taşınmazların Cins Tashihi İşlemlerinin Tamamlanmaması 2023 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Üniversite ve Üniversite Döner Sermayesi Üniversitedeki taşınmazların mevcut kullanım şekilleri ile tapu kayıtları birbirinden farklı olmasına rağmen cins tashihi işlemlerinin tamamlanmadığı tespit edilmiştir. Kamu İdarelerine Ait Taşınmazların Kaydına İlişkin Yönetmelik’in “Tanımlar” başlıklı 4’üncü maddesinin birinci fıkrasının (b) bendinde cins tashihi; binalar, arazi ve […]
BULGU: İktisadi İşletmelerin Tek Çatı Altında Toplanmamış Olması 2023 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Üniversite ve Üniversite Döner Sermayesi Üniversite bünyesinde faaliyet gösteren iktisadi işletmelerin tek çatı altında altında toplanmadığı, yönetim ve denetiminin sağlıklı biçimde yapılamadığı görülmüştür. 2547 sayılı Yükseköğretim Kanunu’nun “Sosyal hizmetler” başlıklı 47’nci maddesinde; yükseköğretim kurumlarının, öğrencilerin sosyal ihtiyaçlarını karşılamak amacıyla bütçe imkanları […]
BULGU: Üniversite Mülkiyetindeki Taşınmazın Pazarlık Usulü ile Kiraya Verilmesi 2023 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Üniversite ve Üniversite Döner Sermayesi Üniversitenin mülkiyetinde bulunan taşınmazlardan akaryakıt istasyonunun kiraya verilmesi ihalesinin 2886 sayılı Devlet İhale Kanunu’nun 51’inci maddesinin (g) bendine göre pazarlık usulüyle yapıldığı görülmüştür. 2886 sayılı Devlet İhale Kanunu’nun; “Kapsam” başlıklı 1’inci maddesinde; genel bütçeye dâhil […]
BULGU: İrtifak Hakkı Sözleşmesi Gereği Alınan Hasılat Payının Hesabında Kantin ve Berber Kira Gelirlerinin Dikkate Alınmaması 2023 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Üniversite ve Üniversite Döner Sermayesi Ümmü Gülsüm Kız Öğrenci Yurduna ilişkin irtifak hakkı sözleşmesi gereği alınan hasılat payının belirlenmesinde kantin ve berber alanlarından elde edilen kira gelirlerinin dikkate alınmadığı görülmüştür. İrtifak Hakkı Sözleşmesinin […]
BULGU: İktisadi İşletmelerin ve Sosyal Tesislerin Elektrik, Su ve Doğalgaz Faturalarının Özel Bütçe Tarafından Karşılanması 2023 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Üniversite ve Üniversite Döner Sermayesi İktisadi işletme bünyesinde faaliyet gösteren Üniversite sosyal tesislerine ait elektrik, su ve doğalgaz faturalarının özel bütçeden karşılandığı görülmüştür. 2023 yılı Merkezi Yönetim Bütçe Kanunu’nun “Mali kontrole ilişkin hükümler” başlıklı […]
BULGU: Bilimsel Araştırma Projeleri Kapsamında Alımı Yapılan Taşınırların Proje Sonunda Takibinin Yapılmaması 2023 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Üniversite ve Üniversite Döner Sermayesi Bilimsel Araştırma Projeleri kapsamında proje yürütücüsüne teslim edilen taşınırların, projeler tamamlandıktan sonra takibinin yapılmadığı görülmüştür. Yükseköğretim Kurumları Bilimsel Araştırma Projeleri Hakkında Yönetmelik’in “Muhasebeleştirme işlemleri ve belgeleri” başlıklı 15’inci maddesinde; satın alınan taşınır […]
