BULGU: Yapılmakta Olan Yatırımlar Hesabına Kayıtlı Olan Tutarın İlgili Varlık Hesabına Aktarılması Yerine Doğrudan Giderleştirilmesi 2023 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Üniversite ve Üniversite Döner Sermayesi Kamu idaresi tarafından 258 Yapılmakta Olan Yatırımlar Hesabında takip edilen yapım işlerinden geçici kabulü yapılanların bir kısmının ilgili duran varlık hesaplarına aktarılması yerine 630 Giderler Hesabına borç kaydedilerek giderleştirildiği […]
BULGU: Tıbbi Kötü Uygulamaya İlişkin Zorunlu Mali Sorumluluk Sigortasının Yaptırılmaması 2023 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Üniversite ve Üniversite Döner Sermayesi “Tıbbi Kötü Uygulamaya İlişkin Zorunlu Mali Sorumluluk Sigortası” yaptırma yükümlülüğü bulunan personelden bir kısmının ilgili sigorta poliçesini yaptırmadığı görülmüştür. Kamu sağlık kurum ve kuruluşlarında çalışan tabiplerin, diş tabiplerinin ve tıpta uzmanlık mevzuatına göre uzman […]
BULGU: Yapım İşlerinde Yeni Birim Fiyatın Belirlenmesi İşlemlerine İlişkin Mevzuatta Öngörülen Yöntemlere Uygun Hareket Edilmemesi 2023 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Üniversite ve Üniversite Döner Sermayesi Yapım işlerinde sözleşmenin uygulanması sırasında, proje değişikliği nedeniyle ortaya çıkan yeni iş kalemlerinin ve/veya iş gruplarının bedellerinin ödenmesi amacıyla yeni birim fiyat tespiti yapılırken, ilgili mevzuattaki usuller uygulanmayıp, doğrudan […]
BULGU: Üniversite Tarafından İhale Yoluyla Kiraya Verilen Ticari İşletmelerin İşyeri Açma ve Çalışma Ruhsatı Olmadan Faaliyet Göstermesi 2023 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Üniversite ve Üniversite Döner Sermayesi Üniversite tarafından kiraya verilen işletmelerin, işyeri açma ve çalışma ruhsatı olmaksızın faaliyet gösterdiği görülmüştür. Üniversite ile Üniversiteye ait işletmeleri kiralayanlar arasında akdedilen kira sözleşmelerinde aynen; “Madde 15 […]
BULGU: Süresi İçerisinde Kesin Kabulü Yapılmayan Yapım İşlerinin Bulunması 2023 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Üniversite ve Üniversite Döner Sermayesi Ankara Üniversitesi Yapı İşleri ve Teknik Daire Başkanlığı tarafından 2019-2023 yılları arasında yeni inşaatlar ile mevcut binalar için yapılan büyük onarım işlerinden bazılarının; 2023 yılı sonu itibarıyla kesin kabullerinin geç yapıldığı, bazılarının ise yapılmadığı görülmüştür. […]
BULGU: Sayıştay İlamlarının Gereğinin Yerine Getirilmemesi 2023 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Üniversite ve Üniversite Döner Sermayesi Yapılan incelemelerde 2010, 2011, 2012 yıllarına ait kesinleşmiş Sayıştay ilamlarının gereğinin yerine getirilmediği görülmüştür. 6085 sayılı Sayıştay Kanunu’nun “İlamların İnfazı” başlıklı 53’üncü maddesinde aynen; “(1) Sayıştay ilamları kesinleştikten sonra doksan gün içerisinde yerine getirilir. İlam hükümlerinin yerine getirilmesinden, […]
BULGU: Üniversite Mülkiyetindeki Taşınmazların Değer ve Cins Tashihlerinin Tamamlanmaması 2023 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Üniversite ve Üniversite Döner Sermayesi Üniversitenin mülkiyetinde bulunan taşınmazların cins tashihi ve değerleme çalışmaları tamamlanamadığından mali tabloların söz konusu varlıklara ilişkin doğru ve güvenilir bilgi sunmadığı görülmüştür. 5018 sayılı Kamu Mali Yönetimi ve Kontrol Kanunu’nun 3’üncü maddesinde, kamu kaynağı olarak […]
BULGU: Yapım İşinde Teknik Şartnamede Belirtilmediği Halde Kurum Tarafından Malzeme Temin Edilmesi 2023 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Üniversite ve Üniversite Döner Sermayesi Üniversitenin İcra Sanatları Ek Hizmet Binası Yapım İşi’nde, ihale teknik şartnamesinde belirtilmediği halde kurum tarafından malzeme temin edildiği görülmüştür. 4734 sayılı Kamu İhale Kanunu’nun “Temel ilkeler” başlıklı 5’inci maddesinde; İdarelerin bu Kanun’a […]
BULGU: Yeraltı ve Yerüstü Düzenleri Hesabının Kullanılmaması 2023 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Üniversite ve Üniversite Döner Sermayesi Üniversiteye ait kampüste 2023 yıl sonu itibarıyla çok sayıda ana arter ve iç yollar, elektrik ve telefon hatları, otoparklar, yaya yolları, peyzaj alanları, trafolar ve kanalizasyon ile doğalgaz hatları bulunduğu halde 251 Yeraltı ve Yerüstü Düzenleri Hesabında […]
BULGU: Parasal Limitler Dahilindeki Hizmet Alımlarında %10 Sınırını Aşan Kısım için Kamu İhale Kurumundan İzin Alınmaması 2023 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Üniversite ve Üniversite Döner Sermayesi Üniversite tarafından doğrudan temin ve pazarlık usulü için belirlenen limitler kapsamında yapılan alımlarda 4734 sayılı Kamu İhale Kanunu’nda öngörülen %10 sınırının aşıldığı ancak bunun için Kamu İhale Kurulundan […]
BULGU: Üniversitenin Mülkiyetindeki Taşınmazların Pazarlık Usulü ile İhale Edilmesi 2023 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Üniversite ve Üniversite Döner Sermayesi Üniversitenin mülkiyetinde bulunan kantin, kafeterya, oto yıkama yeri gibi taşınmazların 2886 sayılı Devlet İhale Kanunu’nun 51/g maddesine göre pazarlık usulü ile kiraya verildiği görülmüştür. 2886 sayılı Devlet İhale Kanunu’nun “Kapsam” başlıklı 1’inci maddesinde, genel bütçeye […]
BULGU: Taşınmazların Cins Tashihinin Yapılmaması 2023 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Üniversite ve Üniversite Döner Sermayesi Üniversitedeki taşınmazların mevcut kullanım şekilleri ile tapu kayıtları birbirinden farklı olmasına rağmen cins tashihi işlemlerinin yapılmadığı tespit edilmiştir. Kamu İdarelerine ait Taşınmazların Kaydına İlişkin Yönetmelik’in “Tanımlar” başlıklı 4’üncü maddesinin birinci fıkrasının (b) bendinde cins tashihi; binalar, arazi ve arsalar […]
BULGU: Mal ve Hizmet Üreten Kuruluşlara Yatırılan Sermayeler Hesabında Enflasyon Düzeltmesi İşleminin Yapılmaması 2023 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Üniversite ve Üniversite Döner Sermayesi Genel Yönetim Muhasebe Yönetmeliği’nin 30 ve geçici 3’üncü maddeleri ile Muhasebat Genel Müdürlüğünün 85 Sıra No’lu Genel Tebliği uyarınca Üniversitenin 241 Mal ve Hizmet Üreten Kuruluşlara Yatırılan Sermayeler Hesabında enflasyon düzeltmesi […]
BULGU: Açık Öğretim Fakültesi İçin Hazırlanan Basılı Eserlerin Maliyetinin Hesaplanmaması 2023 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Üniversite ve Üniversite Döner Sermayesi Açık Öğretim fakültesi için hazırlanan kitapların maliyet bedellerinin hesaplanmadığı tespit edilmiştir. 18.06.1983 tarih ve 18081 sayılı Resmi Gazete’de yayımlanarak yürürlüğe konulan Anadolu Üniversitesi Açık Öğretim Hizmetleri Yayın ve Uygulama Yönetmeliği’nin 9’uncu maddesinde basılı eserin […]
BULGU: Yevmiye İşlemlerinde Geriye Dönük Kayıt Yapılması ve Yevmiye Defterinde Boş Yevmiye Kayıtlarının Bulunması 2023 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Üniversite ve Üniversite Döner Sermayesi İşletmenin muhasebe işlemlerinde geriye dönük kayıtların yapıldığı ve 2023 yılına ait yevmiye defterinde toplam 116 adet yevmiye numarasının boş bırakıldığı görülmüştür. a) Yevmiye Defterinde Geriye Dönük Kayıt Yapılması Döner Sermayeli […]
