ÖZET: Bilişim sistemleri yönetişim kontrollerinin yetersizliği, 2021 yılı Sayıştay denetim raporlarında önemli bir bulgu olarak öne çıkmaktadır. Üniversite ve döner sermaye işletmesi arasında, bilişim sistemlerinin yönetimi ve stratejik planlaması konularında yeterli gözetim ve denetim mekanizmalarının bulunmadığı tespit edilmiştir. 5018 sayılı Kamu Mali Yönetimi ve Kontrol Kanunu’na göre iç kontrol, idarenin hedeflerine uygun, etkili ve verimli […]
ÖZET: 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları, Kahramanmaraş Sütçü İmam Üniversitesi’nde şube müdürlüğü kadrolarına, daha üst görev niteliğindeki kadrolardan sınavsız atama yapıldığını ortaya koymuştur. Bu atamalar, ilgili mevzuatın belirlediği görevde yükselme sınavı şartlarına aykırı olarak gerçekleştirilmiştir. 657 sayılı Devlet Memurları Kanunu ve Yükseköğretim Kurumları Personeli Yönetmeliği, atamaların liyakat ve kariyer ilkelerine dayandırılmasını öngörmektedir. Ancak, şube müdürlüğü […]
ÖZET: 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları, doğrudan temin yoluyla gerçekleştirilen alımlarda yasaklılık kontrolünün yapılmadığını ortaya koymuştur. 4734 sayılı Kamu İhale Kanunu’nun 22’nci maddesinin (d) bendi çerçevesinde, belirli parasal limitler dahilinde yapılan alımlarda yüklenicilerin yasaklılık durumlarının sorgulanması gerekmektedir. Kamu İhale Genel Tebliği’nin ilgili maddesi, doğrudan teminle yapılan alımlarda yasaklılık teyidinin yapılmaması gerektiğini belirtirken, bu durumun istisnasını […]
ÖZET: 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları, Kırşehir Ahi Evran Üniversitesi tarafından gerçekleştirilen ihale süreçlerinde alınan nakit teminatların yasal sürelerinin sona ermesine rağmen geri iade edilmediğini veya Hazineye gelir kaydedilmediğini ortaya koymuştur. 4735 sayılı Kamu İhale Sözleşmeleri Kanunu’nun 14. maddesi, teminatların iade edilmemesi durumunda geçersiz hale geleceğini ve Hazineye aktarılması gerektiğini belirtmektedir. Ancak, üniversitenin bu süreçte […]
ÖZET: Kırşehir Ahi Evran Üniversitesi’ne ait lojmanların bazı dairelerinin, eşyalı misafirhane olarak kullanıldığı ve bu alanlardan herhangi bir ücret alınmadığı belirlenmiştir. 2946 sayılı Kamu Konutları Kanunu’nun 2. maddesi, kamu konutlarının personel yararına tahsis edildiğini ifade etmektedir. Ayrıca, Kamu Konutları Yönetmeliği’nin 25. maddesi, belirli kamu görevlilerine tahsis edilen konutlardan kira bedeli alınmayacağını belirtmektedir. Ancak, söz konusu […]
ÖZET: 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları, Malatya Turgut Özal Üniversitesi’nin kirada bulunan otel işletmesinden kaynaklanan bazı alacakların, 121-Gelirlerden Takipli Alacaklar Hesabında muhasebeleştirilmediğini ortaya koymuştur. Bu alacaklar arasında, Hukuk Müşavirliği tarafından takip edilen kira alacağı (125.109,90 TL) ve mahkemece belirlenen zararlar nedeniyle oluşan alacak tutarı (393.500 TL) bulunmaktadır. Merkezi Yönetim Muhasebe Yönetmeliği’nin ilgili maddesi, bu tür […]
ÖZET: İhalelerde yaklaşık maliyetin belirlenmesi sürecinde yeterli fiyat araştırması yapılmadığı tespit edilmiştir. 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları, üniversite hastanelerinin mal alım ihalelerinde, yalnızca tek bir firmadan alınan fiyatların kullanılarak yaklaşık maliyetin oluşturulduğunu ortaya koymaktadır. Kamu Mali Yönetimi ve Kontrol Kanunu ile Kamu İhale Kanunu, idarelerin kamu kaynaklarını etkili ve verimli bir şekilde kullanma sorumluluğunu vurgulamakta […]
ÖZET: Üniversite Hastanesi’nin döner sermaye gelirlerinden yapılan iadelerin, personelin ek ödeme hesaplamalarından düşülmediği tespit edilmiştir. 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları’na göre, hastalara iade edilen tutarların, 2547 sayılı Yükseköğretim Kanunu’nun ilgili maddeleri ve yönetmelik hükümleri doğrultusunda, personelin ek ödeme puanlarından çıkarılmadığı görülmektedir. Bu durum, hastaların başvurularından vazgeçmesi veya diğer sebeplerle yapılan iadelerin, ek ödeme hesaplamalarına dahil […]
ÖZET: Doğrudan temin yöntemiyle gerçekleştirilen mal alımlarında fiyat araştırmasının hatalı yapıldığına dair bulgular, 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları’nda ortaya konmuştur. Türkiye Bilimsel ve Teknolojik Araştırma Kurumu (TÜBİTAK) tarafından desteklenen bilimsel araştırma projeleri kapsamında, yaklaşık maliyet belirlemek amacıyla teklif alınan firmaların ortakları ile yöneticilerinin aynı kişiler olduğu tespit edilmiştir. Bu durum, 4734 sayılı Kamu İhale Kanunu’nun […]
ÖZET: Üniversite mülkiyetindeki trafoların muhasebe kayıtlarında yer almadığı, 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları’nda tespit edilmiştir. Yüksek maliyetli yapım ve bakım gerektiren bu trafolar, Taşınır Mal Yönetmeliği çerçevesinde kayıt altına alınması gereken taşınırlar arasında yer almaktadır. Yönetmelik, taşınırların ediniminden elden çıkarılmasına kadar her aşamada kayıt altına alınmasını zorunlu kılmaktadır. Ancak, bu trafoların kayıtlarda yer almaması, 253 […]
ÖZET: 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları, üniversitenin peşin ödediği geçiş ücretleri için gerekli hesapların kullanılmadığını ortaya koymuştur. Özellikle, otomatik geçiş sistemi kapsamında yapılan 30.000,00 TL’lik ödemelerin, 180 Gelecek Aylara Ait Giderler ve 280 Gelecek Yıllara Ait Giderler hesapları aracılığıyla kaydedilmesi gerektiği belirtilmiştir. Merkezi Yönetim Muhasebe Yönetmeliği’nin ilgili maddeleri, bu tür giderlerin nasıl izlenmesi gerektiğine dair […]
ÖZET: Meram Tıp Fakültesi Hastanesi’nin yeni hizmet binasındaki üç kantin ve bir çay ocağının kiralanmasında, tahmini kira bedelinin belirlenmesinde ciddi hatalar tespit edilmiştir. İhale sürecinde, emsal olarak seçilen yerlerin metrekare alanları dikkate alınmamış ve TÜFE oranları ile güncelleme yapılmadan hesaplamalar gerçekleştirilmiştir. Sonuç olarak, muhammen bedel bir önceki yılın ihale bedelinden daha düşük belirlenmiş ve ihaleye […]
ÖZET: Hizmet alım ihalesinde, teklifi sınır değerin altında kalan bir istekliden alınan aşırı düşük teklif açıklamasında, gerekli belgelerin eksik olduğu tespit edilmiştir. Meram Tıp Fakültesi Hastanesi tarafından gerçekleştirilen 2021/219823 ihale kayıt numaralı “Manuel ve Otomatik İnfüzyon Kemoterapi İlaç Hazırlama Hizmet Alımı” işinde, isteklinin sunduğu açıklamada meslek mensubu tarafından düzenlenmesi gereken maliyet/satış tutarı tespit tutanağı bulunmamaktadır. […]
ÖZET: 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları, üniversitenin peşin tahsil edilen kira gelirlerini 380 Gelecek Aylara Ait Gelirler ve 480 Gelecek Yıllara Ait Gelirler hesaplarında takip etmediğini ortaya koymuştur. Merkezi Yönetim Muhasebe Yönetmeliği’nin 296. maddesi, bu hesapların peşin tahsil edilen gelirlerin izlenmesi için kullanılmasını öngörmektedir. Ayrıca, 347. madde, dönem içinde tahsil edilen ancak gelecek yıllara ait […]
ÖZET: Orta Doğu Teknik Üniversitesi’nin mülkiyetinde, yönetiminde veya kullanımında bulunan gayrimenkullerin cins tashih işlemlerinin yapılmadığı tespit edilmiştir. 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları’na göre, kamu idareleri için yürürlüğe giren “Kamu İdarelerine Ait Taşınmazların Kaydına İlişkin Yönetmelik” çerçevesinde, taşınmazların mevcut kullanım şekli ile tapu kayıtlarının uyumlu olmaması durumunda cins tashihinin gerçekleştirilmesi gerekmektedir. Bu işlemler, taşınmazların kullanıcıları tarafından […]
