ÖZET: 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları, döner sermaye işletmesinin muhasebe kayıtlarında önemli eksiklikler tespit etmiştir. Yevmiye defterinde boş yevmiye kayıtlarının bulunması ve geriye dönük kayıt yapılması, Döner Sermayeli İşletmeler Bütçe ve Muhasebe Yönetmeliği’ne aykırıdır. Yönetmeliğin ilgili maddeleri, muhasebe işlemlerinin düzenli bir şekilde kaydedilmesini ve düzeltmelerin yalnızca yeni kayıtlarla yapılmasını öngörmektedir. Ancak yapılan incelemelerde, yevmiye numaralarının […]
ÖZET: 2021 yılı Sayıştay denetim raporları, Akdeniz Üniversitesi’nin fakültelerinde gerçekleştirilen ambar denetimlerinde, taşınır ambarlarında düzenli fiziksel sayımın yapılmadığını ortaya koymuştur. Denetim sonuçlarına göre, dönem sonlarında ve görevli değişikliklerinde fiili sayımın gerçekleştirilmediği tespit edilmiştir. Kamu Malî Yönetimi ve Kontrol Kanunu’nun 44. maddesi ile Taşınır Mal Yönetmeliği’nin ilgili hükümleri, harcama yetkililerinin taşınırların edinim, kullanım ve kontrolünden sorumlu […]
ÖZET: Tıbbi amaçlarla alınan % 96 saf alkolün hastane birimlerine verilmeden önce % 70 oranında seyreltildiği, ancak bu işlem sırasında ambar kayıtlarından uygun şekilde düşülmediği belirlenmiştir. Sayıştay denetim raporlarında, taşınır mal yönetmeliğinin 5. maddesi gereği harcama yetkililerinin taşınırların edinimi, kullanımı ve kayıtlarının şeffaf bir şekilde tutulmasından sorumlu olduğu vurgulanmaktadır. Denetimlerde, 5 litrelik bidonlar içerisinde satın […]
ÖZET: 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları, Üniversite ve Üniversite Döner Sermayesi kapsamında yapılan yatırımların gerçek durumu yansıtmadığını ortaya koymuştur. İncelemeler sonucunda, geçici kabul işlemleri tamamlanan bazı maddi duran varlıkların ilgili hesaplara aktarılmadığı ve yıl içinde devam eden yapım işlerine ait hakediş ödemelerinin doğrudan duran varlık hesaplarına kaydedildiği tespit edilmiştir. Merkezi Yönetim Muhasebe Yönetmeliği’nin ilgili maddeleri, […]
ÖZET: Üniversitenin Döner Sermaye İşletmesi ile ilgili yapılan denetimlerde, 2021 yılına ait mali tablolarında ortaklık payının kaydedilmediği tespit edilmiştir. Merkezi Yönetim Muhasebe Yönetmeliği’nin ilgili maddeleri, döner sermaye kuruluşlarına yapılan sermaye yatırımlarının izlenmesi ve kaydedilmesi gerektiğini belirtmektedir. Ancak, yapılan incelemeler sonucunda, üniversitenin Döner Sermaye İşletmesi’nde toplam 18.372,23 TL tutarında sermaye bulunduğu, bunun yalnızca 227,25 TL’sinin ödenmiş […]
ÖZET: 2021 yılı Sayıştay denetim raporlarına göre, doğalgaz ihtiyacının ihale ile temin edilememesi durumunda, ilgili dağıtım firmasıyla herhangi bir protokol yapılmadan aylık faturalar üzerinden ödeme yapıldığı tespit edilmiştir. Serbest tüketici statüsündeki üniversiteler, Enerji Piyasası Düzenleme ve Denetleme Kurulu (EPDK) tarafından lisanslandırılan tedarikçilerle anlaşarak daha uygun fiyatlarla doğalgaz temin edebilme imkanına sahiptir. Ancak, Ankara Hacı Bayram […]
ÖZET: 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları, Ankara Üniversitesi Kök Hücre, Onkoloji Araştırma ve Uygulamaları Mükemmeliyet Merkezi 1 Etap Kök Hücre Araştırma Laboratuvarı Binası’nın yapım işlerinin, 258 Yapılmakta Olan Yatırımlar Hesabı’na kaydedilmeden doğrudan giderleştirildiğini ortaya koymuştur. Bu durum, söz konusu binanın varlık hesaplarında yer almadığını göstermektedir. Merkezi Yönetim Muhasebe Yönetmeliği’nin ilgili maddeleri, bu tür harcamaların izlenmesi […]
ÖZET: 2021 yılı Sayıştay denetim raporlarına göre, üniversite ve döner sermaye işletmesinde “Kişilerden Alacaklar” hesabında anapara ve faiz ayrımının yapılmadığı tespit edilmiştir. Yıllar itibarıyla devreden alacaklar arasında tahsilatı gerçekleşmiş olmasına rağmen, henüz tahsil edilmeyen alacakların bulunduğu ve bu alacakların detay kodlarıyla ayrıntılı bir şekilde takip edilmediği gözlemlenmiştir. Merkezi Yönetim Muhasebe Yönetmeliği’nin ilgili maddeleri, bu alacakların […]
ÖZET: 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları, üniversitelere tahsis edilen taşınmazların kiralanması sürecinde yasaklılık sorgulamasının yapılmadığını ortaya koymuştur. 2886 Sayılı Devlet İhale Kanunu’nun 6. maddesi, kamu ihalelerine katılmaktan yasaklı olan kişilerin belirlenmesini zorunlu kılmaktadır. Ancak, bu yasaklılık sorgulamasının nasıl ve ne zaman yapılacağına dair mevzuatta herhangi bir düzenleme bulunmamaktadır. Kamu İhale Kurumu, yasaklama kararlarını kaydederek bu […]
ÖZET: Sayıştay Denetim Raporları’na göre, bazı üniversite birimlerinin doğrudan temin yoluyla yaptıkları alımların elektronik kamu alımları platformu EKAP üzerinden Kamu İhale Kurumuna bildirilmediği tespit edilmiştir. Bu durumun kontrol riski oluşturduğu ve idarenin gerekli tedbirleri alması gereken bir sorunun ortaya çıktığı değerlendirilmektedir. Açıkça belirtildigi üzere, Kamu İhale Genel Tebliği’ne göre doğrudan temin yoluyla yapılan tüm alımların […]
ÖZET: Kesin kabulü yapılmayan bir yapım işine ait teminat mektubunun süresinin uzatılmaması, Bingöl Üniversitesi Meslek Yüksekokulu inşaatında önemli sorunlara yol açmıştır. 2013 yılında ihale edilen bu iş için yüklenici, İdareye toplam 1.186.000 TL değerinde iki ayrı teminat mektubu sunmuştur. Ancak, geçici kabulü yapılan işin kesin kabulü gerçekleştirilmediği için teminat mektuplarının süresi dolmuş ve geçersiz hale […]
ÖZET: Boğaziçi Üniversitesi Sosyal Tesis İşletmesi’nin 2021 yılı mali tablolarında, üniversite bünyesinde çalışan işçiler için kıdem tazminatı karşılıklarının ayrılmadığı ve ilgili hesaplara kaydedilmediği belirlenmiştir. Kamu kurumları tarafından işletilen sosyal tesislerin muhasebe uygulamalarına dair esaslar, hesap ve kayıt düzeninde şeffaflık ve hesap verilebilirlik sağlanmasını amaçlamaktadır. Bu çerçevede, muhasebenin temel ilkeleri olan ihtiyatlılık ve dönemsellik gereği, muhtemel […]
ÖZET: 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları, üniversitelere ait taşınmazlar üzerindeki binaların tapu kayıtlarında cins tashihlerinin gerçekleştirilmediğini ortaya koymuştur. “Kamu İdarelerine Ait Taşınmazların Kaydına İlişkin Yönetmelik”te belirtilen 10. madde, kamu idarelerinin mülkiyetlerinde bulunan taşınmazların mevcut kullanım şekli ile tapu kayıtlarının uyumlu olması gerektiğini vurgulamaktadır. Bu kapsamda, taşınmazların cins tashihinin yapılması için gerekli işlemlerin kamu idareleri tarafından […]
ÖZET: 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları, üniversitelerin doğrudan temin yöntemiyle gerçekleştirdikleri alımlarda yasaklılık sorgulaması yapılmadığını ortaya koymuştur. 4734 sayılı Kamu İhale Kanunu’nun 22/d maddesi çerçevesinde, belirli parasal limitler dahilinde yapılan alımlarda, yüklenicilerin yasaklılık durumlarının kontrol edilmesi gerektiği belirtilmektedir. Kamu İhale Genel Tebliği’nin ilgili maddesi, doğrudan temin yoluyla yapılan alımlarda yasaklılık teyidinin zorunlu olmadığını, ancak bu […]
ÖZET: 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları’na göre, Üniversite Döner Sermaye İşletmesi tarafından personele yapılan ek ödemelerin muhasebeleştirilmesinde bir hata tespit edilmiştir. Bu ödemeler, 770- Genel Yönetim Giderleri Hesabı yerine 740-Hizmet Üretim Maliyeti Hesabında kaydedilmiştir. Döner Sermayeli İşletmeler Bütçe ve Muhasebe Yönetmeliği’nin 740. maddesi, bu hesabın hizmet üretim maliyetlerini izlemek için kullanılması gerektiğini belirtirken, 770. madde […]
