ÖZET: 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları, dış tedarikle sağlanan bilişim hizmetlerine ilişkin sözleşmelerin bilgi güvenliği açısından yetersiz olduğunu ortaya koymuştur. Kurum, kendi birimleri tarafından yürütülen hizmetlerde bilgi varlıklarını koruma yetisine sahipken, dış tedarik edilen hizmetlerde bu güvenliği sağlamak için özel kontroller ve sözleşmelere ek hükümler eklenmesi gerekmektedir. Ancak mevcut sözleşmelerde bilgi güvenliği ile ilgili yeterli […]
ÖZET: Kurumda çalışan işçilerin yıllık ücretli izinlerinin zamanında ve düzenli olarak kullandırılmadığı tespit edilmiştir. Anayasal bir hak olan yıllık izinlerin kullandırılmaması durumunda idareler, 4857 sayılı İş Kanunu’nun 103’üncü maddesi gereğince idari para cezası ile karşı karşıya kalabilmektedir. Yapılan incelemede Kurumda görev alan 161 işçiden 40’ının 100 ile 200 gün arasında, 14’ünün 200 ile 300 gün […]
ÖZET: 2021 yılı Sayıştay denetim raporları, doğrudan temin yoluyla gerçekleştirilen alımlarda yasaklılık kontrolünün yapılmadığını ortaya koymuştur. 4734 sayılı Kamu İhale Kanunu’nun 22. maddesinin birinci fıkrasının (d) bendi uyarınca, bu tür alımlar için belirlenen parasal limit dahilinde, alım yapılacak kişi veya firmanın yasaklı olup olmadığına dair bir teyit işlemi gerçekleştirilmemektedir. Kamu İhale Genel Tebliği’nin “Teyit işlemleri” […]
ÖZET: Kurum tarafından yapılan denetimde, abonelik sözleşmesi kapsamında faydalanan veya faydalanacak gerçek veya tüzel kişi olarak tanımlanan abone ile ilgili “Tarifeler ve Abone Hizmetleri Yönetmeliği”nin 46’ncı maddesi incelenmiştir. Anılan maddenin beşinci fıkrasına göre, önceki abonelerin borçlarından yeni abonenin sorumlu tutulamayacağı, mal sahibinin borcu olması durumunda bu borçlar ödenmeden kiracısı veya mal sahibi adına yeni abonelik […]
ÖZET: 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları, döner sermaye işletmesinin genel yönetim giderleri ile ilgili harcamalarının yanlış hesap kodlarına kaydedildiğini ortaya koymuştur. Özellikle, döner sermayeden yapılan ek ödemeler ve yakacak alımları gibi giderlerin, 770 Genel Yönetim Giderleri Hesabı yerine 740 Hizmet Üretim Maliyeti Hesabına kaydedildiği tespit edilmiştir. Yönetmelik gereğince, 740 hesabın yalnızca hizmet işletmelerinde üretilen hizmetler […]
ÖZET: Sayıştay Denetim Raporları’na göre, 2021 yılında büyükşehir bağlı idaresinin icra takibi işlemlerinde güçlükler yaşanması nedeniyle İcra ve İflas Kanunu’nun 58. maddesindeki takip talebi ve muhtevası başlıklı bölümün ihlal edildiği tespit edilmiştir. Abone sözleşmeleri ve eklerinde Türkiye Cumhuriyeti kimlik numarası veya vergi kimlik numarası bulunmayan aboneler için icra takip işlemlerinde güçlükler yaşanmaktadır. İdare tarafından 2019 […]
ÖZET: 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları, üniversitenin kiraya verilen taşınmazlardan peşin tahsil edilen kira gelirlerini dönem ayırıcı hesaplar olmaksızın kaydettiğini ortaya koymuştur. Bu durum, merkezi yönetim muhasebe yönetmeliğinin ilgili maddelerine aykırıdır. Yönetmeliğin 347. maddesi, gelecek yıllara ait gelirlerin izlenmesi için dönem ayırıcı hesapların kullanılmasını zorunlu kılmaktadır. Ayrıca, 349. madde peşin tahsil edilen gelirlerin uygun hesaplara […]
ÖZET: İstanbul Su ve Kanalizasyon İdaresi Genel Müdürlüğü (MARSU) tarafından hazırlanan su satış tarifeleri mevzuata uygun olarak hesaplanmamıştır. 2560 sayılı Kanun’un “Tarife Tespit Esasları” başlıklı 23’üncü maddesi, yönetim ve işletme giderleri ile amortismanlar, direkt gider yazılan (aktifleştirilmeyen) yenileme, ıslah ve tevsi masrafları ve bir kar oranının esas alınacağını düzenlemiştir. MARSU’nun Tarife Tespit Esasları başlıklı 25’inci […]
ÖZET: 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları, üniversitelerde kiraya verilen alanların ihale dokümanlarında bazı eksiklikler tespit etmiştir. İncelenen tip idari şartname, teknik şartname ve sözleşme hükümleri, İşyeri Bina ve Eklentilerinde Alınacak Sağlık ve Güvenlik Önlemlerine İlişkin Yönetmelik’in 60. maddesine uygun olarak acil yardım ekipmanlarının bulundurulması gerektiğini belirtmemektedir. Bu nedenle, kiraya verilen tüm alanların ihale şartnamelerine acil […]
ÖZET: İdarenin mülkiyetinde olup diğer idarelerin kullanımına tahsis edilen taşınmazlar ile diğer kamu idarelerinin mülkiyetinde olup İdareye tahsisli kullandırılan taşınmazlar, ilgili varlık hesaplarında izlenmemektedir. Bu durum, mali tabloların taşınmazlara ilişkin doğru ve güvenilir bilgi üretmesine ve taşınmaz yönetiminin düzenli şekilde yürütülmesine engeldir. Mahalli İdareler Bütçe ve Muhasebe Yönetmeliği’nin 187’nci, 188’inci, 189’uncu, 190’ıncı, 191’inci, 192’nci ve […]
ÖZET: 2021 yılı Sayıştay denetim raporuna göre, doğrudan temin yoluyla gerçekleştirilen alımlarda yasaklılık kontrolü yapılmadığı belirlenmiştir. 4734 sayılı Kamu İhale Kanunu’nun 22. maddesinin (d) bendi çerçevesinde, bu tür alımlar için yasaklılık durumunun kontrol edilmesi gerektiği ifade edilmiştir. Kamu İhale Tebliği’nde de, doğrudan temin yoluyla alım yapılacak kişi veya firmanın yasaklı olup olmadığının kontrol edilmesi gerektiği […]
ÖZET: Sakarya Su ve Kanalizasyon İdaresinin bütçeden nakden veya mahsuben yapılan harcamalar ile diğer işlemlerin muhasebeleştirilmesinde düzenlenen ödeme emri belgeleri ve muhasebe işlem fişlerine kesin yevmiye numarasının dışında, farklı alt yevmiye numaraları verilerek kaydedildiği görülmüş, bu durum Mahalli İdareler Bütçe ve Muhasebe Yönetmeliği’nin 43. maddesine aykırıdır. Yönetmelik’te belirtilen hükümler gereğince muhasebeleştirme belgelerine yevmiye tarih ve […]
ÖZET: 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları, üniversitenin iç kontrol sisteminin işleyişinde önemli eksiklikler tespit etmiştir. 5018 sayılı Kamu Mali Yönetimi ve Kontrol Kanunu ile ilgili mevzuat, iç kontrol sisteminin kurulması, uygulanması, izlenmesi ve geliştirilmesi süreçlerinde gereken adımların atılmadığını ortaya koymaktadır. Üst yöneticilerin, mali yönetim ve kontrol sisteminin etkinliğinden sorumlu olduğu belirtilirken, bu sorumlulukların harcama yetkilileri […]
ÖZET: Sayıştay Denetim Raporu’nda belirlenen ihlal olarak, Belediye’nin sermayesinin %1’ine iştirak ettiği Beltur Sosyal Hizmetler Kültür Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketine olan ortaklığını muhasebe kayıtlarına yansıtmaması tespit edilmiştir. Bu durum, Mal ve Hizmet Üreten Kuruluşlara Yatırılan Sermayeler Hesabının Kullanılmaması olarak nitelendirilmektedir. İdarenin hesabının incelenmesi neticesinde, Belediye’nin sermayesine iştirak ettiği Beltur AŞ’ye 14.02.2018 tarihli ve 04 […]
ÖZET: 2021 yılına ait Sayıştay denetim raporlarında, Manisa Celal Bayar Üniversitesi Döner Sermaye İşletme Müdürlüğü’nde tıbbi kötü uygulamalara karşı mali sorumluluk sigortasının yaptırılmasında eksiklikler tespit edilmiştir. 1219 sayılı Tababet ve Şuabatı Sanatlarının Tarzı İcrasına Dair Kanun’un Ek 12’nci maddesi gereğince, kamu sağlık kurumlarında görev yapan tabipler ve diş tabipleri, mesleki faaliyetleri sırasında oluşabilecek zararlara karşı […]
