Sayıştay, KİK, Yargıtay ve Danıştay Kararları, Bakanlık Görüşleri

Bilgi Sistemleri Kontrollerine Dair Eksiklikler Bulunması (Sayıştay)

ÖZET: Üniversitenin bilgi sistemlerinde, veri bütünlüğü, gizliliği ve erişilebilirliği açısından önemli eksiklikler tespit edilmiştir. 2019/12 sayılı Cumhurbaşkanlığı Genelgesi ve Dijital Dönüşüm Ofisi tarafından belirlenen güvenlik tedbirlerine uyulması gerektiği vurgulanmaktadır. Ayrıca, 6698 sayılı Kişisel Verilerin Korunması Kanunu, kişisel verilerin işlenmesi, silinmesi ve anonim hale getirilmesi konularında yükümlülükler getirmektedir. Kamu İç Kontrol Standartları Tebliği ise bilgi sistemlerinin […]

→

Sabit ve Mobil Haberleşme Altyapısı ve Şebekelerinden Alınması Gereken Geçiş Hakkı Bedelinin Takip ve Tahsilatının Yapılmaması (Sayıştay)

ÖZET: 2024 yılı Sayıştay Denetim Raporları, büyükşehir ilçe belediyelerinin sabit ve mobil haberleşme altyapısı ile şebekelerinden alınması gereken geçiş hakkı bedellerinin takip ve tahsilatının yapılmadığını ortaya koymuştur. 5809 sayılı Elektronik Haberleşme Kanunu’nda yer alan tanımlara göre, geçiş hakkı ve bu hakkı sağlayan işletmeciler arasında anlaşmalar yapılması öngörülmektedir. Ulaştırma ve Altyapı Bakanlığı tarafından yayımlanan yönetmelik, geçiş […]

→

Bazı Yapım İşlerinde Tüm Riskler Sigorta Poliçe Bedellerinin Güncellenmemesi (Sayıştay)

BULGU: Bazı Yapım İşlerinde Tüm Riskler Sigorta Poliçe Bedellerinin Güncellenmemesi 2024 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – İl Özel İdaresi Yapım işi ihalelerinde All Risk Sigorta sürelerinin ve/veya bedellerinin Yapım İşleri Genel Şartnamesi’ne ve sözleşme hükümlerine uygun olmadığı görülmüştür. Yapım işi ihaleleri sonucunda yüklenicilerle imzalanan tip sözleşmelerin “İşin ve iş yerinin korunması ve sigortalanması” başlıklı 17’nci […]

→

Kurumun Taşınmaz Kiralamalarına İlişkin Muhasebe Kayıtlarının Yapılmaması (Sayıştay)

ÖZET: Kurumun taşınmaz kiralamalarına dair muhasebe kayıtlarının eksikliği, 2024 yılı Sayıştay Denetim Raporları’nda tespit edilmiştir. İncelemeler sonucunda, kantin, kafeterya, baz istasyonu ve ATM gibi alanların bazı kişi ve kuruluşlara kiralandığı, ancak bu kiralamalara ilişkin muhasebe kayıtlarının yapılmadığı ortaya çıkmıştır. Merkezi Yönetim Muhasebe Yönetmeliği’nin 533/I maddesi, kiraya verilen veya irtifak hakkı tesis edilen maddi duran varlıkların […]

→

Ambalaj Atıklarının Toplanması ve Değerlendirilmesine İlişkin Herhangi Bir Faaliyetin Olmaması (Sayıştay)

ÖZET: Ambalaj atıklarının toplanması ve değerlendirilmesi konusunda 2024 yılı Sayıştay denetim raporlarında önemli eksiklikler tespit edilmiştir. Büyükşehir İlçe Belediyesi, 5393 sayılı Belediye Kanunu’nun 15. maddesi gereğince, katı atıkların yönetimi ile ilgili sorumluluklarını yerine getirmemektedir. Bu durum, ambalaj atıklarının toplanması, taşınması, ayrıştırılması ve geri kazanımına yönelik herhangi bir faaliyetin bulunmamasıyla ortaya çıkmaktadır. 2872 sayılı Çevre Kanunu […]

→

İşçilerin Birikmiş Yıllık Ücretli İzinlerinin Kanuna Uygun Olarak Kullandırılmasına İlişkin Tedbirlerin Alınmaması (Sayıştay)

BULGU: İşçilerin Birikmiş Yıllık Ücretli İzinlerinin Kanuna Uygun Olarak Kullandırılmasına İlişkin Tedbirlerin Alınmaması 2024 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – İl Özel İdaresi İdarede çalışan işçilerin sosyal hakları olan yıllık ücretli izinlerinin zamanında düzenli olarak kullandırılmadığı ve bu nedenle birikmiş yıllık izin sürelerinin bulunduğu görülmüştür. Anayasa’nın “Çalışma şartları ve dinlenme hakkı” başlıklı 50’nci maddesinde; dinlenmenin çalışanların […]

→

Üniversite Personelinin Öğle Yemeği Hizmetleri İçin Ayrı Bir Birimin Oluşturulmaması, Yemek Hizmetlerinin Kurum Bütçesi İçerisinde Yürütülmesi (Sayıştay)

ÖZET: Üniversite personelinin öğle yemeği hizmetleri için ayrı bir yönetim biriminin kurulmadığı ve yemek hizmetlerinin kurum bütçesi içinde yürütülmesi, 2024 yılı Sayıştay Denetim Raporları’nda tespit edilmiştir. Devlet Memurları Yiyecek Yardımı Yönetmeliği’ne göre, yemek hizmetleri için gerekli giderlerin yalnızca yemek servisi tarafından karşılanması gerekmektedir. Ancak mevcut uygulama, personelin yemek hizmetleri için yapılan harcamaların ve toplanan gelirlerin […]

→

İdare Tarafından Kiralanan Taşınmazların Kira İşlemlerinde Hatalı Uygulamalar Bulunması (Sayıştay)

ÖZET: İdare tarafından kiralanan taşınmazların kira işlemlerinde çeşitli hatalı uygulamalar tespit edilmiştir. 2024 yılı Sayıştay Denetim Raporları, büyükşehir olmayan il kapsamındaki ilçe belediyelerinin mülkiyetindeki taşınmazlara dair tahmini kira bedeli hesaplamalarının sözlü bilgilerle yapıldığını ve bu hesaplamaların dayanak belgelerinin dosyalarda bulunmadığını ortaya koymuştur. Ayrıca, kira bedellerinin tahsil edilmemesine rağmen sözleşmelerin feshedilmediği ve kiracıların ihale yasaklaması için […]

→

Kalkınma Ajansı Payının Kamu İdareleri Payları Hesabında İzlenmemesi (Sayıştay)

BULGU: Kalkınma Ajansı Payının Kamu İdareleri Payları Hesabında İzlenmemesi 2024 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – İl Özel İdaresi Kamu idaresi tarafından Kalkınma Ajansına ödenen katılım payının 363 Kamu İdareleri Payları Hesabında izlenmediği tespit edilmiştir. 5449 sayılı Kalkınma Ajanslarının Kuruluşu, Koordinasyonu ve Görevleri Hakkında Kanun’un “Gelirler ve yönetilecek fonlar” başlıklı 19’uncu maddesinde; ajanslara, il özel idareleri […]

→

Taşınır Yönetim İşlemlerinde Eksiklik Bulunması (Sayıştay)

ÖZET: 2024 yılı Sayıştay Denetim Raporları, üniversite bünyesindeki taşınır yönetim işlemlerinde önemli eksiklikler tespit etmiştir. Fiziki denetim sonucunda, 11 ambarda yapılan incelemelerde taşınır kayıt ve muhafaza işlemlerinin mevzuata uygun olmadığı, 150 İlk Madde ve Malzeme Giderleri Hesabı ile 255 Demirbaşlar Hesabı’nın güvenilir olmadığı ortaya konmuştur. Kamu Malî Yönetimi ve Kontrol Kanunu çerçevesinde, kamu kaynaklarının yönetiminden […]

→

Hazineye Ait Taşınmazların Satışından Aktarılması Gereken Payların Takibinin Yapılmaması (Sayıştay)

ÖZET: Hazineye ait taşınmazların satışından Kamu İdaresine aktarılması gereken payların izlenmediği tespit edilmiştir. 4706 sayılı Kanun’un 5. maddesi, bu taşınmazların satış bedelinin %10’unun, belirli koşullar altında ilgili belediyelere aktarılmasını öngörmektedir. Ancak yapılan denetimlerde, bu payların Kamu İdaresine aktarılmadığı ve takip edilmediği ortaya çıkmıştır. Mevzuat gereği, hazineye ait taşınmazların satışından elde edilen gelirlerin belirli bir kısmı […]

→

Köylere Hizmet Götürme Birliklerine Amacı Dışında Aktarmalar Yapılması (Sayıştay)

BULGU: Köylere Hizmet Götürme Birliklerine Amacı Dışında Aktarmalar Yapılması 2024 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – İl Özel İdaresi Özel İdarenin 2024 yılı içerinde Köylere Hizmet Götürme Birliklerine (KHGB) yapmış olduğu ödenek aktarmalarının incelenmesi neticesinde, mevzuatta öngörülen yatırımlar dışındaki birtakım işler için de ödenek aktarıldığı görülmüştür. 5355 sayılı Mahalli İdare Birlikleri Kanunu’nun, “Köylere Hizmet Götürme Birlikleri” […]

→

Üniversite Hastanesinin Sunduğu Hizmetlerden Doğan ve Belirli Bir Tutarın Altında Kalan Alacakların Muhasebeleştirilmemesi ve Hukuk Birimince Takibinin Yapılmaması (Sayıştay)

ÖZET: Üniversite Hastanesi, 5510 sayılı Sosyal Sigortalar ve Genel Sağlık Sigortası kapsamında sigorta hakkı bulunmayan veya Sosyal Güvenlik Kurumu tarafından karşılanmayan sağlık hizmetlerinden doğan alacakların muhasebe kayıtlarını yapmamaktadır. Özellikle, 1.000 TL’nin altında kalan alacaklar için takip işlemleri gerçekleştirilmemekte, bu durum alacak hakkından zımnen vazgeçildiği anlamına gelmektedir. 01.05.2007 tarihli Döner Sermayeli İşletmeler Bütçe ve Muhasebe Yönetmeliği’nde, […]

→

Atık Bırakanlara Ceza Kesilebilmesi İçin Yetki Başvurusunda Bulunulmaması (Sayıştay)

ÖZET: Atık bırakanlara ceza uygulanabilmesi için gerekli yetki başvurusu yapılmamıştır. 2024 yılı Sayıştay Denetim Raporları’na göre, 2872 sayılı Çevre Kanunu çerçevesinde çevre kirliliğine yol açan atıkların cezalandırılması için belediyenin Çevre, Şehircilik ve İklim Değişikliği Bakanlığı’ndan denetim yetkisi alması gerekmektedir. Ancak yapılan denetimlerde, bu yetki için herhangi bir başvurunun yapılmadığı tespit edilmiştir. Hafriyat Toprağı, İnşaat ve […]

→

Ek Ödeme Usul ve Esaslarını Belirlemeyen ve Hatalı Ödeme Yapan Birimler Olması (Sayıştay)

ÖZET: Bursa Uludağ Üniversitesi döner sermaye birimlerinde yapılan denetimlerde, teşvik ek ödeme hesaplamalarının hatalı olduğu ve bazı birimlerin ek ödeme dağıtım usul ve esaslarını belirlemediği tespit edilmiştir. Özellikle, hastane personeline yapılan ek ödemelerin, bireysel net katkı puanları yerine döner sermaye matrahı ile belirlenen katsayıların çarpılması yöntemiyle hesaplandığı ortaya çıkmıştır. Bu durum, 2547 sayılı Yükseköğretim Kanunu […]

→