ÖZET: 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları, Ankara Üniversitesi Döner Sermaye İşletme Müdürlüğü bünyesindeki muhasebe işlemlerinde ticari alacakların yeterince takip edilmediğini ortaya koymaktadır. İncelemeler sonucunda, 120 Alıcılar Hesabında yer alan alacakların yıllar itibarıyla devreden tutarlarının ayrıştırılmadığı ve tahsil imkanı kalmayan alacakların ilgili hesaplara aktarılmadığı belirlenmiştir. Kamu Mali Yönetimi ve Kontrol Kanunu’nun 49. maddesi gereği, muhasebe sisteminin […]
ÖZET: 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları, üniversite bünyesinde iç denetim biriminin oluşturulmadığını ortaya koymuştur. 5018 sayılı Kamu Mali Yönetimi ve Kontrol Kanunu’nun 11’inci maddesi, üst yöneticilerin mali yönetim ve kontrol sorumluluklarını harcama yetkilileri, mali hizmetler birimi ve iç denetçiler aracılığıyla yerine getirmeleri gerektiğini belirtmektedir. İç kontrol ve iç denetim, kamu idarelerinin mali yönetim sisteminin kritik […]
ÖZET: Üniversite tarafından diğer kamu kuruluşlarına tahsis edilen arazi ve arsaların muhasebe kayıtlarının eksik olduğu, 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları’nda tespit edilmiştir. Merkezi Yönetim Muhasebe Yönetmeliği’nin ilgili maddeleri, bu tür tahsislerin muhasebe birimleri tarafından kayıtlı değerleri üzerinden izlenmesi gerektiğini belirtmektedir. Ancak, Bandırma Onyedi Eylül Üniversitesi’nin, Balıkesir Valiliği Gençlik ve Spor İl Müdürlüğü, Sağlık Bakanlığı Bandırma […]
ÖZET: Üniversitenin iç kontrol sistemi ve bilişim sisteminde önemli eksiklikler tespit edilmiştir. 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları, iç denetim biriminin kurulmadığını ve iç denetçi atamasının yapılmadığını ortaya koymaktadır. Ayrıca, muhasebe yetkilisinin sertifikası yoktur ve idari personelin performans kriterleri belirlenmemiştir. Personelin yeterliliği ve performansı değerlendirilmiyor, başarılı personele ödül verilmemekte ve yetersiz performans gösterenler için eğitim planlaması […]
ÖZET: 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları, üniversitelerin haklar hesabının hatalı kullanımını ortaya koymuştur. İncelemeler, kurumun mülkiyetindeki yazılımların 260 Haklar Hesabında takip edilmediğini ve kurum tarafından geliştirilen yazılımlar ile patent başvurularının kayda alınmadığını göstermektedir. Genel Yönetim Muhasebe Yönetmeliği’ne göre, kamu idarelerinin varlıkları ve alacakları, bilanço kayıtlarında doğru bir şekilde yer almalıdır. Maddi olmayan duran varlıklar arasında […]
ÖZET: 2021 yılı Sayıştay denetim raporlarında, geçici kabulü yapılan bazı yapım işlerinin maddi duran varlık hesaplarına aktarılmadığı tespit edilmiştir. Bu durum, 258-Yapılmakta Olan Yatırımlar Hesabı’nda izlenmeye devam eden işlerin, ilgili hesaplara kaydedilmemesiyle sonuçlanmıştır. Merkezi Yönetim Muhasebe Yönetmeliği’nin 188. maddesi, tamamlanan ve geçici kabulü yapılan işlerin tutarlarının uygun hesaplara aktarılmasını zorunlu kılmaktadır. Yapılan incelemeler sonucunda, 2021 […]
ÖZET: Üniversiteye ait bazı gayrimenkullerin, ihale mevzuatına uyulmadan ve kira bedeli belirlenmeden Dardanos İktisadi İşletmesine tahsis edildiği tespit edilmiştir. 2021 yılı Sayıştay denetim raporlarına göre, üniversitenin otel, restoran, market, piknik alanı, plaj, spor salonu ve anaokulu gibi taşınmazları, ihale yapılmaksızın işletmeye verilmiş ve bu süreçte herhangi bir kira bedeli talep edilmemiştir. 2547 sayılı Yükseköğretim Kanunu […]
ÖZET: 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları, üniversite ve döner sermaye işletmeleri tarafından doğrudan temin yöntemiyle gerçekleştirilen alımların Elektronik Kamu Alımları Platformu (EKAP) üzerinde yeterince kayıt edilmediğini ortaya koymuştur. 4734 sayılı Kamu İhale Kanunu’nun 53. maddesi ve Kamu İhale Genel Tebliği’nin ilgili hükümleri gereğince, doğrudan temin yoluyla yapılan alımların, takip eden ayın onuncu gününe kadar EKAP’a […]
ÖZET: Bilimsel araştırma projeleri kapsamında alınan teçhizatların gerekçe raporlarında genel ifadelerin kullanıldığına dair tespitler yapılmıştır. 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları’na göre, Çukurova Üniversitesi’nde yürütülen projelerde bilgisayar, sarf malzemeleri ve donanım alımları için hazırlanan gerekçe raporları yeterli ayrıntıyı içermemektedir. Bu durum, projelerin etkin bir şekilde yürütülmesi için gerekli olan teçhizatın gerekliliğini yeterince açıklayamamaktadır. Çukurova Üniversitesi, bilimsel […]
ÖZET: Çukurova Üniversitesi Tıp Fakültesi Döner Sermaye İşletmesi, doğrudan temin yöntemiyle gerçekleştirdiği mal ve malzeme alımlarında, teslimat sürelerini yasal çerçevenin ötesinde uzatmaktadır. 4734 sayılı Kamu İhale Kanunu’nun 22’nci maddesi, belirli parasal limitler dahilinde doğrudan temin ile alım yapılmasına olanak tanırken, bu yöntem genellikle kısa süreli ihtiyaçların karşılanması amacıyla kullanılmaktadır. Ancak, yapılan denetimlerde, 1.599 sözleşmede teslimat […]
ÖZET: Duran varlıklar için yapılan değer artırıcı harcamaların doğrudan gider kaydedilmesi, 2021 yılı Sayıştay denetim raporlarında tespit edilmiştir. Üniversiteye ait taşınmazlar için gerçekleştirilen bu harcamaların, ilgili maddi duran varlık hesaplarına kaydedilmeden gider olarak gösterildiği belirlenmiştir. Merkezi Yönetim Muhasebe Yönetmeliği’nin 170. maddesi, bu tür harcamaların maddi duran varlıkların kayıtlı değerine eklenmesi gerektiğini vurgulamaktadır. Ayrıca, Kamu İdarelerine […]
ÖZET: Bilimsel araştırma projeleri kapsamında yapılan doğrudan temin alımlarında piyasa fiyat araştırmalarının yeterince gerçekleştirilmediği tespit edilmiştir. 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları’na göre, yükseköğretim kurumları, bu alımlarda mevzuata uygun hareket etmemektedir. Yükseköğretim Kurumları Bilimsel Araştırma Projeleri Hakkında Yönetmelik ve 4734 sayılı Kamu İhale Kanunu çerçevesinde, doğrudan temin usulüyle gerçekleştirilen alımlarda piyasa araştırması yapılması zorunludur. Ancak, incelemeler […]
ÖZET: 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları, Erzincan Binali Yıldırım Üniversitesi’nde şube müdürlüğü kadrolarına, ilgili mevzuat şartları göz önünde bulundurulmadan, sınavsız atama yapıldığını ortaya koymuştur. 657 sayılı Devlet Memurları Kanunu’nda belirtilen liyakat ve eşitlik ilkeleri, bu tür atamalarda ihlal edilmiştir. Yükseköğretim Üst Kuruluşları ile Yükseköğretim Kurumları Personeli Yönetmeliği, görevde yükselme ve unvan değişikliği süreçlerini düzenlerken, şube […]
ÖZET: 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları, Eskişehir Osmangazi Üniversitesi’nin teminat mektuplarının iadesi ve saklanması konusundaki mevzuata uygun hareket etmediğini ortaya koymuştur. Üniversite, kesin teminatların iade sürecinde, yüklenicinin Sosyal Güvenlik Kurumu’na (SGK) olan borcunu sorgulamamıştır. Kamu İhale Sözleşmeleri Kanunu’na göre, kesin teminatların iade edilebilmesi için yüklenicinin SGK’dan ilişiksizlik belgesi sunması gerekmektedir. Ancak bu belge talep edilmediği […]
ÖZET: Fırat Üniversitesi’nde yapılan denetimlerde, Devlet Memurları Yiyecek Yardımı Yönetmeliği’ne aykırı uygulamalara rastlanmıştır. 2021 yılı Sayıştay raporlarına göre, işçiler için de bütçeden yiyecek yardımı aktarımı yapılmış ve bu personellere maliyetin altında yemek satışı gerçekleştirilmiştir. Yönetmelik, yiyecek yardımının yalnızca yemek verme şeklinde yapılabileceğini ve nakit ya da benzeri ödeme araçlarıyla sağlanamayacağını belirtmektedir. Ayrıca, yemek giderlerinin karşılanmasında […]
