BULGU: Kullanılan Muhasebe Sisteminin Mevzuatın Gerekliliklerini Karşılamaması 2023 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – İl Özel İdaresi İdare tarafından muhasebe ve mali işlemlerin yürütülmesinde kullanılan e-İçişleri sisteminin bazı yönleriyle Genel Yönetim Muhasebe Yönetmeliği ile Mahalli İdareler Bütçe ve Muhasebe Yönetmeliği’nde yer alan gereklilikleri karşılamadığı görülmüştür. a) Amortisman işlemlerine ilişkin kayıtların sistem üzerinden hesaplanarak yapılamaması İl Özel […]
BULGU: İdarenin Mülkiyetinde Bulunan Bazı Taşınmazların Mevzuata Aykırı Tahsis Edilmesi 2023 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – İl Özel İdaresi İl Özel İdarenin mülkiyetinde bulunan bazı taşınmazların mevzuata aykırı olarak tahsis edildiği tespit edilmiştir. 5302 sayılı Kanun’un 10’uncu maddesine göre; taşınmaz mal alımına, satımına, trampa edilmesine, tahsisine, tahsis şeklinin değiştirilmesine veya tahsisli bir taşınmazın akar haline […]
BULGU: Mahsup Dönemine Aktarılan Ön Ödemelerin Yılı Bütçesi ile İlişkilendirilmemesi 2023 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – İl Özel İdaresi İdarenin 2022 yılı dönem sonu itibarıyla 165 Mahsup Dönemine Aktarılan Avans ve Krediler Hesabında izlediği ve mahsup dönemi içinde 2022 yılı bütçesi ile ilişkilendirmesi gereken ön ödeme tutarlarını 2023 yılı bütçesine gider kaydettiği görülmüştür. Mahalli İdareler […]
BULGU: Duran Varlıklar Amortisman Defteri’nin Tutulmaması 2023 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – İl Özel İdaresi İl Özel İdaresinin Duran Varlıklar Amortisman Defteri’nin hiçbir maddi varlık için tutulmadığı görülmüştür. Mahalli İdareler Bütçe ve Muhasebe Yönetmeliği’nin 187’nci maddesinde bir yıldan fazla kullanılabilen ve yıpranmaya, aşınmaya veya kıymetten düşmeye maruz kalan maddi duran varlıklar için amortisman ayrılacağı belirtilmiştir. […]
BULGU: Taşınmaz Kültür Varlıklarının Korunmasına Katkı Payına İlişkin Tahakkuk Kayıtlarının Yapılmaması ve Tahsilat İşlemleri Sonrası Bütçe Geliri Olarak Kaydedilmemesi 2023 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – İl Özel İdaresi İdare tarafından belediyelerce taşınmaz kültür varlıklarının korunmasına ait katkı paylarından tahsil olunan tutarların bildirilmesi sonrasında yapılması gereken tahakkuk kayıtlarının yapılmadığı ve bu payların banka hesabına yatırılmasıyla birlikte […]
BULGU: Kamu Kurum ve Kuruluşlarına Yapılan Taşınmaz Tahsislerinde Süre Sınırına Uyulmaması 2023 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – İl Özel İdaresi İdare tarafından diğer kamu kurum ve kuruluşlarına, 5302 sayılı İl Özel İdaresi Kanunu’na aykırı olarak 25 yılı aşan sürelerde taşınmaz tahsisi yapıldığı görülmüştür. 5302 sayılı İl Özel İdaresi Kanunu’nun “Diğer kuruluşlarla ilişkiler” başlıklı 64’üncü maddesinde; […]
BULGU: Hazineye Ait Taşınmazların Satış Bedelleri Üzerinden İdareye Aktarılan Payın Ayrı Banka Hesabında Tutulmaması ve Amacı Dışında Kullanılması 2023 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – İl Özel İdaresi Belediye mücavir alan sınırları dışındaki köylerde bulunan Hazine taşınmazlarının satış bedellerinin tahsil edilen kısmından Özel İdareye aktarılan tutarların ayrı banka hesabında tutulmadığı ve bu tutarların cari harcamalarda kullanıldığı […]
BULGU: Haczedilemeyen Gelirlerin Ayrı Banka Hesaplarında İzlenmemesi 2023 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – İl Özel İdaresi İl Özel İdaresinin haczedilemeyen gelirlerini teşkil eden vergi, resim ve harçların tahsil edildiği banka hesabında, haczi kabil diğer para, alacak ve gelirlerin de bulunduğu görülmüştür. 2004 sayılı İcra ve İflas Kanunu’nun 82’nci maddesinde, özel kanunlarında haczi caiz olmadığı gösterilen […]
BULGU: Yapım İşlerinde All Risk (Bütün Riskler) Sigorta Poliçelerine İlişkin Hatalı Uygulamalar Yapılması 2023 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – İl Özel İdaresi İdare tarafından ihale edilen yapım işlerine ait all risk sigorta poliçelerine ilişkin bazı işlemlerin Yapım İşleri Genel Şartnamesine uygun olmadığı görülmüştür. A) Bazı Yapım İşlerinde All Risk (Bütün Riskler) Sigorta Poliçelerinin Bulunmaması İdare […]
BULGU: Köylere Hizmet Götürme Birliklerine Mevzuatta Bulunmayan ve 2023 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – İl Özel İdaresi Projeye Dayanmayan İşler İçin Aktarmalar Yapılması Köylere hizmet götürme birliklerine mevzuatla belirlenen işler ve yöntemler dışında ödenek aktarıldığı görülmüştür. 5355 sayılı Mahallî İdare Birlikleri Kanunu’nun 18’inci maddesinin üçüncü fıkrasına göre bakanlıklar ve diğer merkezî idare kuruluşları ile il […]
BULGU: İdarenin Mülkiyetinde Olup Başka Kamu Kurumlarına Tahsis Ettiği Arsaların Muhasebe Kayıtlarında Takip Edilmemesi 2023 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – İl Özel İdaresi İdare ile diğer kamu idareleri arasında tahsis işlemine konu edilen arsalara ilişkin muhasebe kayıtlarının yapılmadığı görülmüştür. 5018 sayılı Kamu Mali Yönetimi ve Kontrol Kanunu’nun 47’nci maddesinde kamu idarelerinin, kanunlarında belirtilen kamu hizmetlerini […]
BULGU: Kamu İdareleri Payları Hesabının Kullanılmaması 2023 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – İl Özel İdaresi İdare tarafından, Vilayetler Birliği ve Fırat Kalkınma Ajansına aktarılması gereken katılım paylarının 363 Kamu İdareleri Payları Hesabında izlenmeksizin doğrudan gider kaydedildiği tespit edilmiştir. Mahalli İdareler Bütçe ve Muhasebe Yönetmeliği’nin 363 Kamu İdareleri Payları Hesabının niteliğini düzenleyen 276’ncı maddesinde bu hesabın, […]
BULGU: Mal ve Hizmet Üreten Kuruluşlara Yatırılan Sermayeler Hesabının Gerçeği Yansıtmaması 2023 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – İl Özel İdaresi İdarenin ortağı olduğu şirketlerin sermayesine katılım payları toplamı ile 241 Mal ve Hizmet Üreten Kuruluşlara Yatırılan Sermayeler Hesabında kayıtlı tutarın uyuşmadığı görülmüştür. Mahalli İdareler Bütçe ve Muhasebe Yönetmeliği’nin 181’inci maddesine göre 241 Mal ve Hizmet […]
BULGU: Yapılmakta Olan Yatırımlar Hesabının Hatalı Kullanılması 2023 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – İl Özel İdaresi İdarenin 31.12.2023 tarihli bilançosunda 258 Yapılmakta Olan Yatırımlar Hesabı borç tutarının, yapılan hatalı kayıtlar nedeniyle doğru ve güvenilir bilgi sunmadığı tespit edilmiştir. Mahalli İdareler Bütçe ve Muhasebe Yönetmeliğinin 258 Yapılmakta olan yatırımlar hesabı bölümünde yer alan “Hesabın niteliği” başlıklı […]
BULGU: Bilançoda Yer Alan Taşınır Hesaplarına Ait Tutarlar ile İdare Taşınır Mal Yönetim Hesabı İcmal Cetvellerindeki Tutarların Uyumsuz Olması 2023 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – İl Özel İdaresi Taşınır Mal Yönetimi Hesabı İcmal Cetvelindeki kayıtlı tutarlar ile muhasebe kayıtlarındaki bakiyelerin uyuşmadığı görülmüştür. Genel yönetim kapsamındaki kamu idareleri, 5018 sayılı Kamu Mali Yönetimi ve Kontrol Kanunu’nun […]
