Tüm Bulgular

Kiraya Verilen Yurtlarda Sözleşme Hükümlerine Aykırı Alanlar Oluşturulması (Sayıştay)

ÖZET: 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları, üniversite tarafından kiraya verilen yurtlarda sözleşmelere aykırı uygulamaların varlığını ortaya koymuştur. Yurt personeli dışındaki çalışanlara ve alt kiralama yoluyla Üniversite Vakfı’na tahsis edilen ofisler gibi ilave kullanım alanları oluşturulmuş; bu işlemler, üniversiteden izin alınmaksızın gerçekleştirilmiştir. Kiralama sözleşmeleri, belirli metrekareler ve yerleşim planları ile düzenlenmişken, işletmecilerin faaliyetleri Rektörlük tarafından denetlenmekte […]

→

Muhasebe Birimleri Arası İşlemler Hesabının Yanlış Kullanılması (Sayıştay)

ÖZET: 2021 yılı Sayıştay denetim raporlarında, tek bir muhasebe birimi olan özel bütçeli bir kamu idaresi olan Üniversite’de, 511 Muhasebe Birimleri Arası İşlemler Hesabının hatalı kullanıldığı belirlenmiştir. Merkezi Yönetim Muhasebe Yönetmeliği’nin 364. maddesi gereğince, bu hesap yalnızca aynı bütçeli kamu idareleri arasındaki para ve değer transferlerini izlemek amacıyla kullanılmalıdır. Ancak, söz konusu hesap, Üniversitenin kendi […]

→

Fiziki Ambar Denetimlerinde Noksan ve/veya Fazlalık Tespit Edilmesi (Sayıştay)

ÖZET: Fiziki ambar denetimlerinde, 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları çerçevesinde yapılan örnekleme sayımları sonucunda, bazı mal kalemlerinde kayıtlara göre önemli miktarda noksan ve fazlalık tespit edilmiştir. Bu durum, 150 İlk Madde ve Malzemeler Hesabı’nın güvenilirliğini sorgulatmaktadır. Taşınır Mal Yönetmeliği’nin 5. maddesi, harcama yetkililerini taşınırların edinimi, kullanımı ve kayıtlarının şeffaf bir şekilde tutulmasından sorumlu kılmaktadır. Ayrıca, […]

→

Bir Önceki Yıl Sözleşme Fiyatlarının Yaklaşık Maliyet Hesaplamalarına Dâhil Edilmemesi (Sayıştay)

ÖZET: 2021 yılı Sayıştay denetim raporlarında, üniversite ve döner sermaye mal ve hizmet alımı ihalelerinde yaklaşık maliyet hesaplamalarında bir önceki yıl sözleşme fiyatlarının dikkate alınmadığı belirlenmiştir. Mal Alımı İhaleleri Uygulama Yönetmeliği’nin 8. maddesi, idarelerin alımın niteliği ve piyasa koşullarını göz önünde bulundurarak çeşitli fiyat verilerini kullanarak yaklaşık maliyet hesaplaması yapmalarını öngörmektedir. Ayrıca, önceki dönemlerde yapılan […]

→

Kuzey İzmir Teknoloji Geliştirme Merkezi Projesi Kapsamında Kurulacak Şirkete Sermaye Olarak Gönderilen Kaynağın Mal ve Hizmet Üreten Kuruluşlara Yatırılan Sermayeler Hesabında Takip Edilmemesi (Sayıştay)

ÖZET: Kuzey İzmir Teknoloji Geliştirme Merkezi Projesi kapsamında oluşturulan Kuzey İzmir Teknoloji Geliştirme Merkezi ve Girişimcilik Hizmetleri Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketine, 2021 yılında 200.000,00 TL tutarında bir sermaye aktarımı gerçekleştirilmiştir. Ancak, bu sermaye, 241 Mal ve Hizmet Üreten Kuruluşlara Yatırılan Sermayeler Hesabı yerine 630 Giderler Hesabına kaydedilmiştir. Yükseköğretim Kurumları Bilimsel Araştırma Projeleri Hakkında Yönetmelik […]

→

Üniversite Özel Bütçesinden Ödenmesi Gereken Giderlerin Döner Sermaye İşletmesi Tarafından Ödenmesi (Sayıştay)

ÖZET: 2021 yılı Sayıştay denetim raporlarına göre, üniversite özel bütçesinden karşılanması gereken bazı giderlerin döner sermaye işletmesi tarafından ödendiği tespit edilmiştir. 2547 sayılı Yükseköğretim Kanunu, yükseköğretim kurumlarının döner sermaye işletmelerini kurma ve etkin bir şekilde yönetme görevini tanımlamaktadır. Kanunun 58. maddesi, döner sermaye gelirlerinin belirli oranlarda kullanılmasını ve bu gelirlerin bilimsel araştırma projelerine yönlendirilmesini öngörmektedir. […]

→

Bilançoda Yer Alan Sermaye Tutarının Hatalı Olması (Sayıştay)

ÖZET: 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları, üniversite ve döner sermaye işletmesine yatırılan sermaye tutarları arasında önemli bir tutarsızlık tespit etmiştir. İşletme muhasebe kayıtları ile üniversite özel bütçe muhasebe kayıtları arasında uyumsuzluk olduğu ve işletme kayıtlarının hatalı olduğu belirlenmiştir. Örneğin, döner sermaye işletmesinin bilançosunda 500 Sermaye Hesabı’nda 20,00 TL bulunurken, aynı dönemde üniversite özel bütçe bilançosundaki […]

→

Tıbbi Kötü Uygulamaya İlişkin Zorunlu Mali Sorumluluk Sigortasının Yaptırılmaması (Sayıştay)

ÖZET: 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları, Karadeniz Teknik Üniversitesi Sağlık Uygulama ve Araştırma Hastanesinde görev yapan bazı personelin, zorunlu olarak yaptırmaları gereken Tıbbi Kötü Uygulamaya İlişkin Zorunlu Mali Sorumluluk Sigortasını yaptırmadığını ortaya koymuştur. 1219 sayılı Tababet ve Şuabatı Sanatlarının Tarzı İcrasına Dair Kanun’un Ek 12’nci maddesi gereğince, kamu sağlık kurumlarında çalışan hekimlerin bu sigortayı yaptırmaları […]

→

Tüketim Ambarındaki Malzemelerin Uygun Şartlarda Muhafaza Altına Alınmaması (Sayıştay)

ÖZET: Tüketim ambarlarındaki malzemelerin uygun koşullarda saklanmadığı, 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları’nda belirlenmiştir. İncelemeler, bazı ambarlarda raf düzeninin eksik olduğunu ve malzemelerin, ambar özelliklerine uygun olmayan, zarar görme riski yüksek alanlarda depolandığını ortaya koymuştur. Ayrıca, otomatik söndürme sistemi bulunmayan ambarlarda yangın söndürme tüplerinin düzenli kontrol ve bakımının yapılmadığı, tekerlekli yangın söndürme cihazlarının ise mevcut olmadığı […]

→

Hurdaya Ayrılan Dayanıklı Taşınırların Parçalarının Değerlendirilmesinde Yetersizlikler Bulunması (Sayıştay)

ÖZET: Hurdaya ayrılan dayanıklı taşınırların parçalarının değerlendirilmesine yönelik işlemlerde yetersizlikler tespit edilmiştir. 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları’na göre, hurdaya ayrılan cihazların yeniden kullanılabilir parçalarının tespit edilmesi ve ayrılması sürecinde eksiklikler bulunmaktadır. Kamu Mali Yönetimi ve Kontrol Kanunu, kamu kaynaklarının etkili ve verimli bir şekilde yönetilmesini öngörmekte, bu bağlamda taşınırların elden çıkarılması işlemlerinin de belirli ilkelere […]

→

Maddi Duran Varlıklar İçin Yapılan Harcamaların Doğrudan Giderleştirilmesi (Sayıştay)

ÖZET: 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları’na göre, üniversitelerin maddi duran varlıklarıyla ilgili harcamaların kaydedilmesinde önemli usulsüzlükler tespit edilmiştir. Özellikle, değer artırıcı harcamaların doğrudan giderleştirilmesi ve bakım onarım işlemlerinin ayrıştırılmadan kaydedilmesi, muhasebe uygulamalarında eksiklikler olduğunu göstermektedir. Merkezi Yönetim Muhasebe Yönetmeliği ve Amortisman Tebliği’nde belirtilen düzenlemelere göre, 34.000 TL’yi aşan harcamaların maddi duran varlıkların maliyetine eklenmesi ve […]

→

Sürekli Eğitim Merkezinin Üniversitenin Cari Giderlerine Katılmaması (Sayıştay)

ÖZET: Sürekli Eğitim Uygulama ve Araştırma Merkezi, 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları’na göre, üniversitenin merkez kampüsündeki mekanları kullanmasına rağmen elektrik ve ısınma gibi cari giderlere katkıda bulunmamaktadır. Yükseköğretim Kurumları Döner Sermaye İşletmeleri Yönetmeliği’nde döner sermaye işletmeleri, tahsis edilen sermayenin amacına uygun olarak faaliyet gösteren birim olarak tanımlanmaktadır. Bu bağlamda, döner sermaye bütçelerinin, belirlenen mevzuat çerçevesinde […]

→

Üniversite Hastanesi Mesai Dışı Çalışma ve Nöbet Görevlendirmelerinde Sistemsel Sorunlar Bulunması (Sayıştay)

ÖZET: Üniversite Hastanesi’nde mesai dışı çalışma ve nöbet görevlendirmeleriyle ilgili önemli sistemsel sorunlar tespit edilmiştir. 2021 yılı Sayıştay denetim raporlarında, Probel hastane yönetim sistemi üzerinden yapılan incelemelerde, izinli veya geçici görevlendirme onayı olan personele mesai dışı ameliyat yazıldığı ve bu kişilere ödeme yapıldığı, ayrıca mesai dışı saatlerde gün ve saat uyumsuzlukları olduğu ortaya çıkmıştır. Ameliyat […]

→

İsteklilerce Yabancı Dilde Verilen Dokümanların Yeminli Tercüman Tarafından Türkçeye Çevrilme Şartını Taşımaması (Sayıştay)

ÖZET: 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları, ihale süreçlerinde yabancı dilde sunulan belgelerin yeminli tercümanlar tarafından Türkçeye çevrilmesi gerektiğini ortaya koymaktadır. 4734 sayılı Kanun’un 3-f maddesi uyarınca gerçekleştirilen Taramalı Elektron Mikroskobu ve Destek Cihazları alım ihalesinde, isteklilerin sunduğu yabancı dildeki ürün kataloglarının gerekli tercümeleri yapılmamıştır. İdari şartnamede belirtilen belgeler ve yeterlik kriterleri gereği, tekliflerin Türkçe olarak […]

→

Doğrudan Temin Yoluyla Yapılan Alımlarda Yasaklılık Kontrolünün Yapılmaması (Sayıştay)

ÖZET: 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları, doğrudan temin yoluyla gerçekleştirilen alımlarda yasaklılık kontrolünün yapılmadığını ortaya koymuştur. 4734 sayılı Kamu İhale Kanunu’nun 22’nci maddesinin (d) bendi gereğince, bu tür alımlarda ihalelere katılma yasağı bulunan kişilerin kontrol edilmediği tespit edilmiştir. Kamu İhale Genel Tebliği’nin ilgili maddesi, doğrudan temin yoluyla yapılan alımlarda, alım yapılacak kişi veya firmanın yasaklı […]

→
Önceki Sayfa
Sonraki Sayfa