ÖZET: 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları’na göre, üniversitede iç denetim işlevini yerine getirecek bir iç denetçi istihdam edilmediği tespit edilmiştir. 5018 sayılı Kamu Mali Yönetimi ve Kontrol Kanunu’nun ilgili maddeleri, iç kontrol sisteminin etkinliğini sağlamak amacıyla iç denetimin gerekliliğini vurgulamaktadır. İç denetim, kamu idaresinin kaynaklarını verimli bir şekilde yönetmesini ve mali süreçlerin etkinliğini artırmasını sağlamak […]
ÖZET: 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları, bazı hizmet alımlarının doğrudan temin yöntemiyle parçalara bölünerek gerçekleştirildiğini ortaya koymuştur. İlgili ihale konusu, tek seferde ihale edilmek yerine, kısımlara ayrılarak temin edilmiştir. 4734 sayılı Kamu İhale Kanunu’nun 22. maddesi, doğrudan temin yönteminin belirli koşullar altında kullanılabileceğini belirtmektedir. Bu koşullar arasında, büyükşehir belediyeleri için 15 milyar TL, diğer idareler […]
ÖZET: 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları’na göre, Üniversite, Kamu İhale Kanunu’nun 21/f ve 22/d maddeleri çerçevesinde gerçekleştirdiği mal ve hizmet alımlarında, Kamu İhale Kurulu’nun uygun görüşünü almadan, belirlenen bütçe ödeneklerinin %10’unu aşmıştır. 4734 sayılı Kamu İhale Kanunu’nun 62’nci maddesinde yer alan düzenlemeye göre, bu tür harcamaların yıllık toplamı, Kamu İhale Kurulu’nun onayı olmaksızın, bütçeye konulan […]
ÖZET: Yapım işlerinde, şartların oluşmadığı durumlarda iş artışı verilmesi ve yeni birim fiyatların hatalı belirlenmesi konuları, 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları’nda ele alınmıştır. İncelemeler, 4734 sayılı Kamu İhale Kanunu ve 4735 sayılı Kamu İhale Sözleşmeleri Kanunu çerçevesinde yapılan yapım işlerinde, iş artışı için gerekli şartların sağlanmadığını göstermektedir. Yapım İşleri Genel Şartnamesi’nde belirtilen kurallar gereği, iş […]
ÖZET: 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları, üniversitelerin döner sermaye işletmeleri için mal ve hizmet alımlarının Kamu İhale Kanunu’na uygun olarak gerçekleştirilmediğini ortaya koymuştur. Kamu İhale Kanunu’nun 4734 sayılı düzenlemesi, özel bütçeli idarelerin ve bunların sahip olduğu işletmelerin alım süreçlerini kapsamakta olup, üniversitelerin sosyal tesisleri de bu kapsamda değerlendirilmektedir. Ancak, bazı sosyal tesislerin Kamu İhale Kanunu’nun […]
ÖZET: 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları’na göre, Çukurova Üniversitesi’nin muhasebe kayıtları incelendiğinde, yurtdışı veri tabanı ödemeleri ve yabancı öğrenci sınav ücreti tahsilatları gibi işlemlerin döviz hesabı yerine banka hesabında kaydedildiği tespit edilmiştir. Bu durum, 105 Döviz Hesabı’nın kullanılmaması sonucunu doğurmuş ve muhasebe biriminin, döviz işlemlerini doğru bir şekilde izleyememesine yol açmıştır. Merkezi Yönetim Muhasebe Yönetmeliği’nin […]
ÖZET: 2021 yılı Sayıştay denetim raporları, Döner Sermaye İşletmesi tarafından gerçekleştirilen gayrimaddi duran varlık alımlarının muhasebeleştirilmesinde önemli bir eksiklik tespit etmiştir. Toplam değeri 2.893.287,58 TL olan lisans, yazılım gibi gayrimaddi hakların, 260 Haklar Hesabı yerine maliyet hesaplarına kaydedilerek doğrudan giderleştirildiği belirlenmiştir. Bu durum, 01.05.2007 tarihli ve 26509 sayılı Resmi Gazete’de yayımlanan Döner Sermayeli İşletmeler Bütçe […]
ÖZET: Sosyal Güvenlik Kurumu tarafından uygulanan idari para cezalarının, Döner Sermaye İşletme Müdürlüğü bütçesinden ödenmesine rağmen, ilgili kişilere rücu edilmediği tespit edilmiştir. 5510 sayılı Sosyal Sigortalar ve Genel Sağlık Sigortası Kanunu’nda belirtilen yükümlülüklerin yerine getirilmemesi durumunda, idari para cezalarının uygulanması öngörülmektedir. Ancak, bu cezaların ödenmesi sonrasında, sorumluluğu bulunan görevlilerden tahsilat yapılmamıştır. Kamu Mali Yönetimi ve […]
ÖZET: Dokuz Eylül Üniversitesi’nin 2021 yılı Sayıştay denetim raporunda, uluslararası kuruluşlara üyelik nedeniyle verilen taahhüt belgelerinin muhasebe kayıtlarında izlenmediği tespit edilmiştir. 23.12.2014 tarihli Genel Yönetim Muhasebe Yönetmeliği ve 27.12.2014 tarihli Merkezi Yönetim Muhasebe Yönetmeliği’nde belirtilen nazım hesapların kullanımı gereği, bu taahhütlerin ilgili hesaplarda yer alması gerektiği vurgulanmaktadır. Ancak, üniversitenin uluslararası kuruluşlara yaptığı toplam 85.117,73 TL […]
ÖZET: 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları, üniversite ve döner sermaye işletmeleri birimlerinin mali yapılarındaki bozulmaları ortaya koymuştur. Tıp Fakültesi Hastanesi’nin 320 Satıcılar Hesabı’ndaki borç tutarları, 2019, 2020 ve 2021 yıllarında sırasıyla 633.631.634,64 TL, 484.631.292,95 TL ve 401.569.515,35 TL olarak kaydedilmiştir. Bu borçları karşılayacak varlıklar ise aynı yıllarda 15.600.655,36 TL, 25.905.646,45 TL ve 195.957.201,72 TL olarak […]
ÖZET: Üniversiteye ait taşınmazların cins tashihlerinin yapılmadığı, 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları’nda belirtilmiştir. Rapor, üniversitenin mülkiyetinde bulunan arazi ve arsaların mevcut kullanım şekli ile tapu kayıtlarındaki cinslerinin uyumsuz olduğunu ortaya koymaktadır. Kamu İdarelerine Ait Taşınmazların Kaydına İlişkin Yönetmelik uyarınca, taşınmazların miktar ve değerlerinin kayıt altına alınması zorunludur. Yönetmeliğin tanımlar kısmında cins tashihi, mevcut kullanım şekli […]
ÖZET: 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları, doğrudan temin ve pazarlık usulü ile gerçekleştirilen alımlarda, Kamu İhale Kurumu’ndan gerekli izin alınmadan yasal sınırların aşıldığını ortaya koymaktadır. 4734 sayılı Kamu İhale Kanunu’nun 21’inci maddesinin “f” fıkrası ve 22’nci maddesinin “d” fıkrası çerçevesinde, harcamaların toplam ödeneğin %10 oranını ikinci kez aşması durumunda, Kamu İhale Kurulu’ndan onay alınması gerektiği […]
ÖZET: Üniversiteye ait taşınmazların cins tashih işlemlerinin gerçekleştirilmediği, 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları’nda ortaya konmuştur. İncelemeler sonucunda, üniversitenin mülkiyetinde bulunan arazilerin ve arsaların mevcut kullanım şekilleri ile tapu kayıtları arasında uyumsuzluklar olduğu belirlenmiştir. Kamu İdarelerine Ait Taşınmazların Kaydına İlişkin Yönetmelik, bu tür taşınmazların kayıt altına alınması ve cins tashih işlemlerinin yapılmasını zorunlu kılmaktadır. Yönetmelik’in 5. […]
ÖZET: Gazi Üniversitesi Döner Sermaye İşletmesi’nin mali tabloları incelendiğinde, mevduatlardan elde edilen faiz gelirlerinin net tutar üzerinden muhasebeleştirildiği belirlenmiştir. Döner Sermayeli İşletmeler Bütçe ve Muhasebe Yönetmeliği’nin 54. maddesi, gelir ve giderlerin gayrisafi olarak kaydedilmesi gerektiğini vurgulamaktadır. Ayrıca, 421. maddede, bankada bulunan mevduata tahakkuk ettirilen faizlerin brüt tutarının 642-Faiz Gelirleri hesabına alacak olarak kaydedilmesi gerektiği belirtilmiştir. […]
ÖZET: 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları, üniversite ve döner sermaye kurumlarının elden çıkarılacak stoklar ve maddi duran varlıklar hesabıyla ilgili muhasebe işlemlerinde hatalar bulunduğunu ortaya koymuştur. Ekonomik değeri kalmayan varlıkların kayıttan düşme işlemleri, yanlış uygulamalar nedeniyle gerçeği yansıtmamaktadır. Merkezi Yönetim Muhasebe Yönetmeliği’nin ilgili maddeleri, bu tür varlıkların izlenmesi ve muhasebeleştirilmesi için belirli kurallar getirmektedir. Ancak, […]
