ÖZET: 2023 yılı Sayıştay Denetim Raporları, Üniversite Döner Sermaye İşletmesi bünyesindeki Tarımsal Araştırma ve Uygulama Merkezi’nin elektrik giderlerinin özel bütçeden karşılandığını ortaya koymuştur. 2547 sayılı Yükseköğretim Kanunu’nun ilgili maddeleri, döner sermaye gelirlerinin belirli oranlarda mal ve hizmet alımları ile diğer ihtiyaçlar için kullanılmasını öngörmektedir. Ancak, Tarımsal Araştırma ve Uygulama Merkezi’nin elektrik bedeli olan 3.391.201,08 TL’nin […]
BULGU: Parasal Limitler Dahilindeki Mal ve Hizmet Alımlarında %10 Sınırını Aşan Kısım için Kamu İhale Kurumundan İzin Alınmaması 2023 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Üniversite ve Üniversite Döner Sermayesi Üniversite tarafından yapılan mal ve hizmet alımlarında, 4734 sayılı Kamu İhale Kanunu’nun 22/d maddesindeki parasal limitler dahilinde yapılan harcamaların 2023 yılı toplamı Üniversitenin bütçesine bu amaçla […]
BULGU: Özel Sağlık Kurumlarına Verilen Sağlık Hizmetlerine Yönelik Yapılan Sözleşmelerin Hatalı Düzenlenmesi 2023 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Üniversite ve Üniversite Döner Sermayesi Düzce Üniversitesi ile özel hastaneler arasında verilecek sağlık hizmetlerine yönelik hususları düzenleyen sözleşmenin fiyatlandırma maddelerinin hatalı belirlendiği görülmüştür. Kamu kurum ve kuruluşlarına ait sağlık kuruluşları veya sağlık işletmelerinde verilen her türlü hizmetin […]
BULGU: Personel Servis Hizmeti Alım İşlerinde Eksik ve Hatalı Hususların Bulunması 2023 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Üniversite ve Üniversite Döner Sermayesi Üniversitece ihalesi gerçekleştirilen personel servis hizmeti alım işi incelendiğinde, yüklenici ile araç sahipleri arasında yapılması ve idareye sunulması gerekli olan sözleşmenin idareye sunulmadığı, kontrol teşkilatınca işçi ücretlerinin ödenmesine yönelik yapılması gerekli kontrollerin yapılmadığı, […]
ÖZET: 2023 yılı Sayıştay denetim raporlarına göre, Düzce Üniversitesi’nin 2023/61641 ihale kayıt numaralı Araç Kiralama Hizmet Alımı İhalesi’nde önemli hatalar tespit edilmiştir. İhale, ertesi yıla geçemeyecek bir hizmet alımının ertesi yıla geçecek şekilde gerçekleştirilmesi ve sözleşme imzalanırken gerekli belgelerin temin edilmemesi gibi eksiklikler içermektedir. Kamu Mali Yönetimi ve Kontrol Kanunu’nun ilgili maddeleri çerçevesinde, yüklenmeye girişimin […]
ÖZET: Düzce Üniversitesi’nin yemek hizmeti alımına ilişkin yapılan denetimlerde, 2022/31283 ve 2023/665049 ihale kayıt numaralı ihalelerde çeşitli hatalar ve eksiklikler tespit edilmiştir. İhalelerdeki yaklaşık maliyetlerin hatalı hesaplandığı ve yükleniciye yapılan ödemelerin, sosyal güvenlik kurumundan alınması gereken “borcu yoktur” belgesinin hatalı bir versiyonu esas alınarak gerçekleştirildiği belirlenmiştir. Kamu İhale Kanunu ve ilgili yönetmeliklere göre, yaklaşık maliyetin […]
BULGU: İhale Dokümanında Kamu İhale Kanunu’nun Temel İlkelerine Uygun Olmayan, İsteklilerin Teklif Fiyatını Etkileyecek Belirsiz Düzenlemeler Yapılması ve İş Kalemlerine Ait Olmayan Başka Giderlerin Düzenlenmesi 2023 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Üniversite ve Üniversite Döner Sermayesi Düzce Üniversitesince ihalesi gerçekleştirilen yemek hizmet alımının ihale dokümanında ihaleye katılımı kısıtlayıcı hükümlerin düzenlendiği, birim fiyatlı ihalede birim fiyatı […]
BULGU: Genel Yönetim Giderleri Hesabına Kaydedilmesi Gereken Harcamaların Farklı Hesap Kodlarında Yer Alması 2023 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Üniversite ve Üniversite Döner Sermayesi Üniversite Döner Sermaye İşletmesi tarafından yapılan; üretilen mal veya hizmet ile doğrudan ilişkisi kurulamayan genel mahiyetteki giderlerin 770 Genel Yönetim Giderleri Hesabı yerine hatalı olarak 740 Hizmet Üretim Maliyeti Hesabında izlendiği […]
BULGU: Tek Kaynaktan Temin Edilen Mal ve Hizmetlere İlişkin Piyasa Fiyat Araştırması Yapılmaması 2023 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Üniversite ve Üniversite Döner Sermayesi 4734 sayılı Kamu İhale Kanunu’nun 22’nci maddesinin (a), (b) ve (c) bentleri gereğince yapılan alımlarda mevzuatın öngördüğü şekilde piyasa fiyat araştırmasının yapılmadığı görülmüştür. Kamu İhale Genel Tebliği’nin 22’nci maddesinde; 4734 sayılı […]
BULGU: İhalelerde Yaklaşık Maliyetin Üzerindeki Tekliflerin Değerlendirilmeden Dışarda Bırakılması 2023 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Üniversite ve Üniversite Döner Sermayesi Üniversite tarafından yapılan tüm ihalelerde yaklaşık maliyetin üzerinde verilen tekliflerin değerlendirme dışı bırakıldığı görülmüştür. Kamu İhale Genel Tebliği’nin “Yaklaşık maliyetin üzerindeki teklifler” başlıklı 16.3 maddesinde; yaklaşık maliyet hesaplanırken değerlendirilmeyen herhangi bir husus olup olmadığı, yaklaşık […]
BULGU: Döner Sermaye İşletmesi Birimine Ait Giderlerin Kurum Bütçesinden Karşılanması 2023 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Üniversite ve Üniversite Döner Sermayesi Üniversite Döner Sermaye İşletmesi dahilinde faaliyet gösteren birime ait iş sağlığı ve güvenliği ile iş yeri hekimliği ihtiyacına ilişkin giderlerin özel bütçeden karşılandığı görülmüştür. 2547 sayılı Yükseköğretim Kanunu’nun “Döner sermaye” başlıklı 58’inci maddesinin; (a) […]
BULGU: Parasal Limitler Dahilindeki Mal ve Hizmet Alımlarında %10 Sınırını Aşan Kısım için Kamu İhale Kurumundan İzin Alınmaması 2023 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Üniversite ve Üniversite Döner Sermayesi Çukurova Üniversitesi Döner Sermaye İşletmesinin bazı birimleri tarafından yapılan mal ve hizmet alımlarında, 4734 sayılı Kamu İhale Kanunu’nun 21/f ve 22/d maddelerindeki parasal limitler dahilinde yapılan […]
BULGU: Tıbbi Cihaz Hizmet Alımlarının Sağlık Uygulama Tebliğinde Belirlenen İşlem Puanlarının Üzerinde İhale Edilmesi 2023 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Üniversite ve Üniversite Döner Sermayesi Tıbbi cihaz hizmet alımı kapsamında Dış Laboratuvar Hizmet Alımı İşi ile Genetik Tetkik Hizmet Alımı İşinde puan usulü teklif alındığı ve Sağlık Uygulama Tebliğinde (SUT) belirlenen katsayının üzerinde teklif veren […]
BULGU: Kuruma Ait Bahçelerin Kiralanmasında Hatalı Uygulamaların Bulunması 2023 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Üniversite ve Üniversite Döner Sermayesi İhaleye Çıkılmadan Bahçe Kiralamasının Yapılması Üniversitenin mülkiyetinde olan ve üzerinde meyve, sebze bulunan bahçelerin kullanım hakkı devredildiği halde üzerindeki ürünlerin satışı gibi değerlendirilerek ihale edilmeksizin satış protokolü ile işlem yapıldığı anlaşılmıştır. 04.08.1984 tarihli ve 18479 nolu […]
BULGU: Kesin Kabulü Yapılmamış Yapım/Onarım İşlerinin Bulunması 2023 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Üniversite ve Üniversite Döner Sermayesi Üniversite Yapı İşleri ve Teknik Daire Başkanlığı tarafından geçici kabul işlemlerinin yapılmasından uzun süre geçmesine rağmen kesin kabulü yapılmayan yapım/onarım işlerinin olduğu tespit edilmiştir. Yapım İşleri Genel Şartnamesi’nin “Teminat süresi” başlıklı 42’nci maddesinde; geçici kabul ile kesin […]
