BULGU: Mahsup Dönemine Aktarılan Avans ve Kredilerin Hatalı Muhasebeleştirilmesi ve Bunlara Ait Ödeneklerin Nazım Hesaplarda İzlenmemesi 2021 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Büyükşehir İlçe Belediyesi Mahsup dönemine aktarılan avans ve kredilerin dönem başına ilişkin muhasebe kaydının hatalı yapıldığı ve bunlara ait ödeneklerin nazım hesaplarda takip edilmediği tespit edilmiştir A) Mahsup Dönemine Aktarılan Avans ve Kredilerin […]
BULGU: Teknik Şartnamelerde Bulunan Bazı Düzenlemelerin Uygun Olmaması 2021 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Büyükşehir İlçe Belediyesi Belediye tarafından gerçekleştirilen bazı hizmet alımlarına ait şartnamelerde bulunan düzenlemelerin, niteliği itibariyle personel çalıştırılmasına dayalı hizmet alımlarına benzer şekilde hazırlandığı görülmüştür. 24.12.2017 tarih ve 30280 sayılı Resmi Gazete’de yayımlanarak yürürlüğe giren 696 sayılı Olağanüstü Hal Kapsamında Bazı Düzenlemeler […]
BULGU: Ön Ödemelerde Parasal Üst Sınıra Uyulmaması 2021 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Büyükşehir İlçe Belediyesi Belediye tarafından 2021 mali yılı içinde yapılan ön ödemelerde üst sınıra uyulmadığı görülmüştür. 5018 sayılı Kamu Mali Yönetimi ve Kontrol Kanunu’nun “Ön ödeme” başlıklı 35’inci maddesinin birinci fıkrasında; bu Kanun’a tabi idarelerde avans verilmesinin şartları belirtilmiş ve verilecek avansın […]
BULGU: Bazı Merkezi İdare Kuruluşlarının Birtakım Harcamalarının Özel İdare Tarafından Yapılması 2021 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – İl Özel İdaresi Bakanlıklar ve diğer merkezi idare kuruluşları, Bitlis ilinde görev alanlarına giren hizmetleri sağlamak için ayrılan cari nitelikteki ödeneklerini, yatırım ödenekleri gibi Bitlis İl Özel İdaresine aktararak cari giderlerini gerçekleştirmişlerdir. Bu çerçevede Bitlis İl Emniyet Müdürlüğünün […]
BULGU: Yurtiçi Geçici Görev Yolluğu Ödemelerinde Görevlendirme Sürelerinin Aşılması 2021 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – İl Özel İdaresi Yurtiçi geçici görev yolluğu ödemelerinde, görevlendirme tarihleri dışında gündelik giderlerin ödendiği görülmüştür. 6245 sayılı Harcırah Kanunu’nun “Tarifler” başlıklı 3’üncü maddesinde harcırah; bu Kanun’a göre ödenmesi gereken yol masrafı, gündelik, aile masrafı ve yer değiştirme masraflarından biri, birkaçı […]
BULGU: Köylere Hizmet Götürme Birliklerine Genel İhtiyaçlarında Kullanılmak Üzere veya Köye Yönelik Olmayan İşler İçin İdare Tarafından Ödenek Aktarılması 2021 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – İl Özel İdaresi 5355 sayılı Mahalli İdare Birlikleri Kanunu’nun 18’inci maddesinin 3’üncü fıkrasında, il özel idarelerinin, köye yönelik hizmetlere ilişkin yapım, bakım ve onarım işleri, bölünmüş yol, elektrifikasyon, köy yolu, […]
BULGU: Taahhüt Hesaplarının Kullanılmaması 2021 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Büyükşehir İlçe Belediyesi Belediye tarafından 2021 yılı içerisinde yapılan bazı mal ve hizmet alımları ile yapım işi sözleşmelerine dayanılarak girişilen taahhütler ilgili taahhüt hesaplarında izlenilmemiştir. Mahalli İdareler Bütçe ve Muhasebe Yönetmeliği’nin 920 Gider taahhütleri hesabına ilişkin “Hesabın niteliği” başlıklı 450’nci maddesinde; bu hesabın, yılı için […]
BULGU: Geçerliliği Kalmamış Teminat Mektuplarının Muhasebe Kayıtlarından Çıkarılmaması 2021 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Büyükşehir İlçe Belediyesi Kurum tarafından teminat ve depozito olarak teslim alınan teminat mektuplarından geçerliliği kalmamış olanlar muhasebe kayıtlarından çıkarılmamaktadır. Mahalli İdareler Bütçe ve Muhasebe Yönetmeliği’nin 910 Teminat mektupları hesabının niteliğini açıklayan 434’üncü maddesinde; bu hesabın, muhasebe birimlerine teminat ve depozito olarak […]
BULGU: Anahtar Teslim Yapım İşlerinde Ön Proje Üzerinden Ruhsat Alınmadan İş Yeri Tesliminin Yapılması Nedeniyle Gecikmelere Sebep Olunması 2021 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Yatırım İzleme Koordinasyon Başkanlığı – YİKOB Anahtar teslim yapım işlerinde Başkanlık tarafından ön proje üzerinden ruhsat alınabilecekken bunun yerine kesin veya uygulama projesi üzerinden ruhsat alınması sebebiyle gecikmelere sebep olunduğu görülmüştür. […]
BULGU: Geçici Kabulü Yapılan Bazı Yapım İşlerinin Yapılmakta Olan Yatırımlar Hesabından Çıkarılarak İlgili Maddi Duran Varlık Hesaplarına Alınmaması 2021 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Yatırım İzleme Koordinasyon Başkanlığı – YİKOB Başkanlığın yapım işi ihalelerinin incelenmesinde, bazı yapım işi ihalelerinin geçici kabulü yapıldığı halde ilgili maddi duran varlık hesabına alınmayarak 258-Yapılmakta Olan Yatırımlar Hesabında izlenmeye devam […]
BULGU: Birleştirilmiş Veriler Defterinde Geriye Dönük Kayıt Değiştirilmesi ve Boş Yevmiye Numaralarının Bulunması 2021 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Yatırım İzleme Koordinasyon Başkanlığı – YİKOB Birleştirilmiş Veriler Defterinde yer alan muhasebe kayıtlarından bir kısmının, geriye dönük olarak değiştirildiği ve boş yevmiye numaralarının olduğu görülmüştür. Genel Yönetim Muhasebe Yönetmeliğinin ‘Kayıt düzeni ve kayıt düzeltmesi’ başlıklı 18′ […]
ÖZET: 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları, doğrudan temin ile yapılan alımlarda yasal limitlerin aşıldığını ve yasaklılık sorgulamalarının yapılmadığını ortaya koymuştur. Özel Bütçeli İdare Genel Müdürlük Merkezi ile Devlet Opera ve Balesi Müdürlükleri, Kamu İhale Kurumu’ndan uygun görüş almadan mal ve hizmet alımları gerçekleştirmiştir. 4734 sayılı Kamu İhale Kanunu’nun 22/d maddesine göre, bu alımların yıllık toplamı, […]
ÖZET: Enerji Piyasası Düzenleme Kurulu (EPDK) tarafından belirlenen limit üzerinde elektrik tüketimi olan Genel Müdürlük ve Bölge Müdürlüklerinin, serbest tüketicilik statüsünde oldukları için 4734 sayılı Kamu İhale Kanunu’nun ihale usullerine göre elektrik alımlarını gerçekleştirmeleri gerektiği tespit edilmiştir. Yapılan denetimler sonucunda, Genel Müdürlük ve 18 Bölge Müdürlüğünün 2021 yılı elektrik tüketimlerinin EPDK tarafından belirlenen serbest tüketicilik […]
ÖZET: Sosyal tesislerce verilen iş avanslarının ilgili hesaplara kaydedilmediği ve bu tutarların mahsubu veya iadesinin mevzuatla belirlenmiş sürelerde yapılıp yapılmadığının takip edilmediği görülmüştür. 160-İş Avansları Hesabı, sosyal tesislerce görevlendirilmiş personele verilen iş avanslarının izlenmesi için kullanılmalıdır. Hazine ve Maliye Bakanlığınca çıkarılan 2021/1 sayılı Kamu Sosyal Tesislerine İlişkin Tebliğ’in “Ortak Hususlar” başlıklı 7’nci maddesinde, avans olarak […]
ÖZET: 4734 sayılı Kamu İhale Kanunu’nun 22’nci maddesinin (d) bendi hükümleri doğrultusunda yapılan alımlarda yasaklılık teyidinin yapılmadığı görülmüştür. Bu kapsamda, Şirket tarafından 4734 sayılı Kanun’un 22/d maddesi kapsamında doğrudan temin ile yapılan alımlarda alım yapılacak gerçek veya tüzel kişinin yasaklılık kontrolünün yapılmaması tespit edilmiştir. 4734 sayılı Kanunun 30’uncu maddesinin 5’inci fıkrasının 4’üncü bendinde, anılan Kanun’un […]
