ÖZET: Siirt Üniversitesi’nin 2021 yılına ait Sayıştay denetim raporlarında, muhasebe birimleri arasındaki taşınır devir işlemlerinde 511 Muhasebe Birimleri Arası İşlemler Hesabı’nın yanlış kullanıldığı tespit edilmiştir. Bu hesapta kayıtlı tutarın, 519 Değer Hareketleri Sonuç Hesabı ile bilançoya yansıtıldığı belirlenmiştir. Merkezi Yönetim Muhasebe Yönetmeliği’nin 360. maddesi, Değer Hareketleri Hesap Grubu’nun, aynı bütçeli kamu idarelerinin farklı muhasebe birimleri […]
ÖZET: Görevde yükselme sınavına tabi müdür ve müdür yardımcılığı kadrolarına yapılan atamalarda, belirlenen usul ve esaslara uyulmadığı tespit edilmiştir. Sınav şartı, bazı personel için göz ardı edilerek, sınavsız atamalar gerçekleştirilmiştir. 12 Nisan 2014 tarihli Yükseköğretim Üst Kuruluşları ile Yükseköğretim Kurumları Personeli Görevde Yükselme Yönetmeliği, şube müdürlüğü ve müdür yardımcılığı için sınav şartı öngörmektedir. Sivas Cumhuriyet […]
ÖZET: İdarenin, Kamu İhale Kanunu’nun 22/f maddesi kapsamında gerçekleştirdiği alımlara ilişkin düzenlenen sözleşmelerin, Sağlık Bakanlığı tarafından belirlenen tip sözleşmelere uygun olmadığı tespit edilmiştir. 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları’na göre, Sağlık Bakanlığı Türkiye Kamu Hastaneleri Kurumu, Hazine ve Maliye Bakanlığı ile Kamu İhale Kurumu’ndan alınan görüşler doğrultusunda, 21.05.2014 tarihli ve 2014/06 sıra no’lu Genelge ile “4734 […]
ÖZET: 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları, üniversitelerin nakden veya mahsuben tahsil edilen depozito ve teminatlarından zamanaşımına uğrayanların bütçeye gelir kaydedilmediğini ortaya koymuştur. Merkezi Yönetim Muhasebe Yönetmeliği’nin ilgili maddeleri, zamanaşımına uğrayan teminatların belirli süreler içinde bütçeye gelir olarak kaydedilmesi gerektiğini belirtmektedir. Ancak, 2010 yılı ve öncesine ait 14.286,35 TL tutarındaki geçici ve kesin teminatların zamanaşımına uğramasına […]
ÖZET: 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları, kamu idaresine ait taşınmazların kira sözleşmelerinin noter tasdikinin yapılmadığını ortaya koymuştur. 2886 sayılı Devlet İhale Kanunu’nun 57. maddesi, sözleşmelerin noter tarafından tescil edilmesini zorunlu kılmaktadır. İhaleyi kazanan taraf, ihale kararının onaylanmasından sonraki 15 gün içinde noter tasdikli sözleşmeyi idareye sunmakla yükümlüdür. Üniversite, 2022 yılında gerçekleştirdiği kantin kiralama ihaleleri sonucunda, […]
ÖZET: 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları, üniversitelerin avans ve kredi işlemlerinde mahsup sürelerine uyulmadığını ve bu süreler içinde kapatılmayan işlemler için faiz hesaplanmadığını ortaya koymuştur. Kamu Mali Yönetimi ve Kontrol Kanunu’na göre, avans ve kredilerin belirlenen sürelerde kapatılması gerekmektedir. Ancak yapılan incelemelerde, 44 avanstan 5’i ve 27 krediden 5’i süresinde kapatılmamıştır. Süresinde kapatılmayan avanslar için […]
ÖZET: Alınan nakit teminatların, Kamu İhale Sözleşmeleri Kanunu’nda belirtilen iki yıllık sürenin dolmasına rağmen ilgililerine iade edilmediği veya hazineye gelir kaydedilmediği tespit edilmiştir. 4735 sayılı Kanun’un 14. maddesi gereğince, mal ve hizmet alımlarında teminatların kabul tarihinden veya garanti süresinin sona ermesinden itibaren iki yıl içinde iade edilmesi veya gelir kaydedilmesi gerekmektedir. Ancak, ilgili idare tarafından […]
ÖZET: Gelirlerden Takipli Alacaklar Hesabının doğru bir şekilde kullanılmaması, 2021 yılı Sayıştay denetim raporlarında önemli bir bulgu olarak öne çıkmaktadır. Zonguldak Bülent Ecevit Üniversitesi, tahsil edilemeyen alacaklar nedeniyle icra daireleri tarafından takip edilen alacakları 121-Gelirlerden Takipli Alacaklar Hesabında kaydetmemiştir. Bunun yerine, henüz icra takibi başlatılmamış olan alacaklar bu hesapta izlenmiştir. Merkezi Yönetim Muhasebe Yönetmeliği, bu […]
ÖZET: 2021 yılı Sayıştay denetim raporlarına göre, Zonguldak Bülent Ecevit Üniversitesi’nin özel bütçe hesaplarında yüzme havuzu ve serbest egzersiz salonu gelirlerinin Döner Sermaye İşletmesi gelirleri olarak kaydedildiği tespit edilmiştir. 2547 sayılı Yükseköğretim Kanunu’nun 55. maddesi, yükseköğretim kurumlarının gelir kaynakları arasında harç ve ücretleri belirtirken, 58. madde döner sermaye işletmesinin gelirlerinin mal ve hizmet satışları ile […]
ÖZET: Bir yıldan daha uzun süreli verilen depozito ve teminat niteliğindeki değerlerin hatalı muhasebeleştirilmesi 2021 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Büyükşehir Bağlı İdaresi’nde tespit edilmiştir. İdarenin 226 Verilen Depozito ve Teminatlar Hesabına ilişkin değil de bir yıldan daha az süreli verilen depozito ve teminatların izlenmesi için kullanılan 126 Verilen Depozito ve Teminatlar Hesabında takip edildiği […]
ÖZET: Devlet Su İşleri (DSİ) Bölge Müdürlüğünce sondaj izni verilen kuyulardan faydalı tüketim miktarına ilişkin İdare tarafından herhangi bir denetiminin yapılmadığı tespit edilmiştir. Sondaj kuyularında faydalı tüketim miktarının ve buna ilişkin faydalı tüketimi aşan kısımların denetimiyle ilgili olarak İdarenin, DSİ ile koordineli yürüyen bir iş akış ağı oluşturmaması nedeniyle sağlıklı bir tespit yapılamamıştır. Sondaj kuyularına […]
ÖZET: 2021 yılında EGO Genel Müdürlüğü tarafından yapılan kredi kartı tahsilatının yasal süresi içinde banka hesabına aktarılabilmesi hususunda sorunlar tespit edilmiştir. Mahalli İdareler Bütçe ve Muhasebe Yönetmeliği’nin 109’uncu maddesinde, bankadan alınacak alacakların azami 20 gün içinde ilgili kurumun hesabına aktarılması gerektiği hüküm altına alınmıştır. Aynı şekilde, Kamu Haznedarlığı Yönetmeliği’nin 5’inci maddesinde de bu kapsamda bir […]
ÖZET: Aski Genel Müdürlüğünce mükelleften tahsil edilen atıksu ücretlerinin başka hizmetlere harcandığı veya büyükşehir belediyesine gönderildiği görülmüş ve bu durumun Kanunda atıksu gelirlerinin atıksu hizmeti dışında kullanılamayacağına ilişkin açık bir hüküm olduğu sonucuna varılmıştır. Dolayısıyla, Mahalli İdareler Bütçe ve Muhasebe Yönetmeliği gereğince amortisman ayrılan kanalizasyon ve atıksu arıtma tesislerinden bir çoğunun ekonomik ömrünü doldurduğu anlaşılmış […]
ÖZET: ASKİ Genel Müdürlüğüne ait mevcut altyapı tesislerinin tamamının coğrafi bilgi sistemlerine (CBS) aktarılmaması nedeniyle su kayıp kaçakları ile mücadele edilen bölgede idarece yapılan yeni imalatlar ve bakım onarım esnasında tespit edilen eski tesislere ilişkin veriler sisteme dahil edilirken, bu şekildeki metropolde yer alan idareye ait içme suyu, atıksu ve yağmursuları alt yapı tesislerinin verileri […]
ÖZET: 2021 Yılı Sayıştay Denetim Raporu’nda büyükşehir bağlı idaresinde bilgi güvenliği yönetiminin eksikliklerinin tespit edildiği belirtilmektedir. İdareden yazılı bir bilgi güvenliği politikası bulunmadığı, bilgi sistemlerinin yönetimine ilişkin prosedürlerin yazılı olarak belirlenmediği ve bilgi işlem çalışanlarının görev, sorumluluk ve yetkinliklerinin yazılı hale getirilmediği anlaşılmıştır. Bu durum, Kamu İç Kontrol Standartları Tebliği’nin 12 No’lu standardı ile Ulusal […]
