BULGU: İşletme Tarafından Döviz Hesaplarına İlişkin Olarak Kambiyo Değerlemesi İşlemlerinin Yapılmaması ve Döviz Gönderme Emirleri Hesabının Kullanılmaması 2023 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Üniversite ve Üniversite Döner Sermayesi Döner Sermaye İşletmesi tarafından 105 Döviz Hesabında bakiye bulunmasına rağmen kambiyo değerlemelerinin yapılmadığı, bu hesaptan yapılan çıkışlarda gönderme emri düzenlenmediği ve 106 Döviz Gönderme Emirleri Hesabının kullanılmadığı […]
BULGU: Üniversitenin Bazı Birimleri Adına Muhasebe Sistemi Dışında Açılmış Banka Hesaplarının Bulunması 2023 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Üniversite ve Üniversite Döner Sermayesi Üniversitenin bazı birimleri tarafından açılmış ve muhasebe sistemi içinde yer almayan banka hesaplarının mevcut olduğu görülmüştür. 5018 sayılı Kamu Mali Yönetimi ve Kontrol Kanunu’nun “Muhasebe sistemi” başlıklı 49’uncu maddesinin ikinci fıkrasında; kamu […]
BULGU: Tahsil Edilen Gelirlerin Emanet Hesaplarında Uzun Süre Bekletilmesi Sonucu Gelir Kayıtlarının Geç Yapılması 2023 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Üniversite ve Üniversite Döner Sermayesi Üniversitenin eğitim öğretim gelirleri, taşınmaz gelirleri gibi gelir ve alacaklarına ilişkin yapılan bazı tahsilatların, 333 Emanetler Hesabına alınması ve burada uzun süre bekletilmesi nedeniyle gelir ve bütçe gelirleri hesaplarına zamanında […]
BULGU: Üniversiteye Tahsisli Hazine Taşınmazlarının Kiralama İhalelerinde Rekabetin Sağlanmaması 2023 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Üniversite ve Üniversite Döner Sermayesi 2886 sayılı Devlet İhale Kanunu’nun 51’inci maddesinin (g) bendi uyarınca pazarlık usulü ile gerçekleştirilen Üniversiteye tahsisli Hazine taşınmazlarının kiralanması ihalelerine tek bir firmanın davet edildiği ve bu firma ile sözleşme imzalandığı görülmüştür. 2886 sayılı Kanun’un […]
ÖZET: Alınan şartlı bağış ve yardımların muhasebeleştirilmesinde, ilgili hesapların doğru kullanılmadığı tespit edilmiştir. 2023 yılı Sayıştay denetim raporuna göre, üniversiteye yapılan şartlı bağışların, 380 Gelecek Aylara Ait Gelirler Hesabı veya 480 Gelecek Yıllara Ait Gelirler Hesabı yerine 333 Emanetler Hesabı’na kaydedildiği ve bu bağışların tahsis amacına uygun olarak harcanmadan gelir kaydının yapıldığı görülmüştür. Genel Yönetim […]
ÖZET: Üniversitenin 2023 yılı bütçesi kapsamında gerçekleştirilen mal ve hizmet alımları ile yapım işlerinde, 4734 sayılı Kamu İhale Kanunu’nun belirlediği parasal limitler çerçevesinde yapılan harcamaların toplamı, bütçeye konulan ödeneğin %10’unu aşmasına rağmen Kamu İhale Kurumu’ndan gerekli izin alınmadan devam edilmiştir. Bu durum, ilgili kanunun 62. maddesinin (ı) bendine aykırılık teşkil etmektedir. 2023 yılı için üniversitenin […]
ÖZET: 2023 Yılı Sayıştay Denetim Raporları’na göre, üniversite taşınmazlarının mevcut kullanım şekilleri ile tapu kayıtları arasında uyumsuzluk tespit edilmiştir. Kamu İdarelerine Ait Taşınmazların Kaydına İlişkin Yönetmelik gereği, cins tashihi işlemlerinin tamamlanmaması, taşınmazların gerçek kullanım durumlarının doğru bir şekilde yansıtılmamasına yol açmaktadır. Kamu idaresi, cins tashih süreçlerinin devam ettiğini belirtmiştir. BULGU: Taşınmazlarda Cins Tashihi İşlemlerinin Tamamlanamaması […]
ÖZET: 2023 Yılı Sayıştay Denetim Raporları’na göre, üniversitenin peşin tahsil edilen kira gelirlerini 380 ve 480 Gelecek Aylara/Yıllara Ait Gelirler hesaplarında izlemeyip, 600 Gelirler Hesabına kaydetmesi ve tahsil edilmeyen alacakları 121 Gelirlerden Takipli Alacaklar Hesabında izlememesi, muhasebeleştirme hatalarına yol açmıştır. Kamu İdaresi, bu hataların düzeltilmesine yönelik adımlar atmaya başlamıştır. BULGU: Kira Gelirlerinin Hatalı Muhasebeleştirilmesi 2023 […]
ÖZET: 2023 yılı Sayıştay Denetim Raporu’nda, üniversitenin iç kontrol sisteminde eksiklikler tespit edilmiştir. Kamu İç Kontrol Standartlarına Uyum Eylem Planı en son 2015 yılında güncellenmiş, bazı birimlerin çalışma usul ve esaslarını gösteren yönergeleri bulunmamaktadır. Bu eksikliklerin giderilmesi ve iç kontrol sisteminin sürekli izlenmesi gerektiği vurgulanmıştır. Kamu İdaresi, bu konularda çalışmalar başlatmıştır. BULGU: İç Kontrol Sisteminde […]
ÖZET: 2023 yılı Sayıştay Denetim Raporları’na göre, “GSÜ Ortaköy Yerleşkesi” projelerinde sözleşmede yer almayan işler için Ticaret ve/veya Sanayi Odası onayı olmayan rayiç fiyatlar kullanılarak yeni birim fiyatlar belirlenmiş ve ödemeler yapılmıştır. Bu durum, mevzuata aykırı olup, yeni birim fiyatların belirlenmesi için onaylı rayiçlerin alınması gerektiği tespit edilmiştir. BULGU: Yapım İşlerinde Yeni Birim Fiyat Belirlenirken […]
ÖZET: 2023 yılı Sayıştay Denetim Raporları’na göre, “GSÜ Ortaköy Yerleşkesi A-B Blok 2 Etap Güçlendirme İkmal ve Muhtelif İşleri” ve “GSÜ Ortaköy Yerleşkesi İbrahim Tevfik Efendi Sahil Sarayı Müştemilatları Restorasyon İkmal ve Müteferrik İşleri” projelerinde, henüz imalatı yapılmamış 9 kalem iş için yüklenicilere ödeme yapılmasının mevzuata aykırı olduğu tespit edilmiştir. BULGU: Yapım İşlerinde Sözleşmelerinde Hüküm […]
ÖZET: 2023 yılı Sayıştay Denetim Raporları, Galatasaray Lisesi ve Beyoğlu Kültür ve Sanat Merkezi’nde tarihi ve sanatsal değere sahip demirbaşların kaydının yapılmadığını ortaya koymuştur. 5018 sayılı Kamu Mali Yönetimi ve Kontrol Kanunu’na göre, kamu idareleri taşınırların yönetimi, kaydı ve korunmasından sorumludur. Taşınır Mal Yönetmeliği ise harcama yetkililerini, taşınırların etkili ve hukuka uygun bir şekilde kaydedilmesi […]
ÖZET: 2023 yılı Sayıştay Denetim Raporları çerçevesinde, üniversiteye ait mali veriler incelendiğinde, Hazır Değerler Hesap Grubunda muhasebe ilkelerine aykırı işlemler tespit edilmiştir. Yapılan incelemelerde, 102 Banka Hesabının eksi bakiye verdiği, 106 Döviz Gönderme Emirleri Hesabı ve 108 Diğer Hazır Değerler Hesabı’ndaki tutarların 2018 yılından itibaren devredildiği ve bu hesapların kapatılmadığı belirlenmiştir. Genel Yönetim Muhasebe Yönetmeliği’nde […]
ÖZET: Üniversite bünyesinde kiraya verilen alanlarda, bazı işletmelerin işyeri açma ve çalışma ruhsatlarının eksik olduğu tespit edilmiştir. 2023 yılı Sayıştay Denetim Raporları çerçevesinde gerçekleştirilen incelemelerde, üniversite kampüsünde faaliyet gösteren kantin, kafe ve restoranların bir kısmında gerekli ruhsatların bulunmadığı ortaya çıkmıştır. İşyeri açma ve çalışma ruhsatlarına ilişkin yönetmelik, bu ruhsatların alınmasını zorunlu kılmakta ve ruhsatsız işletmelerin […]
ÖZET: 2023 Yılı Sayıştay Denetim Raporları, tek kaynaktan temin edilen mal ve hizmet alımlarında gerekli araştırmaların yapılmadığını ortaya koymuştur. 4734 sayılı Kanun’un 22. maddesinin (a) ve (b) bentleri çerçevesinde gerçekleştirilen alımlarda, kamu idarelerinin mevzuat gereği belirlenen detaylı incelemeleri yerine getirmediği tespit edilmiştir. Kamu İhale Genel Tebliği’nde belirtilen formlar, alımın gerekçelerini ve fiyat araştırmalarını içermelidir; ancak […]
