ÖZET: 2022 yılı Sayıştay Denetim Raporu’na göre, Belpa Ankara Eğitim Sağlık Hizmetleri İnşaat Enerji Gıda ve Temizlik İth. İhr. Ticaret Anonim Şirketi’nin yönetim iç yönergesi, şirketin tüm faaliyetlerini düzenlemekte yetersiz kalmakta ve yetki örtüşmesine neden olmaktadır. Genel müdüre devredilen yetkiler, Türk Ticaret Kanunu’na aykırı olup, hesap verilebilirlik ve sorumluluk ilkelerini zayıflatmaktadır. Yönergenin, şirketin yönetim sistemini […]
ÖZET: 2022 Yılı Sayıştay Denetim Raporları’na göre, belediye şirketinin bütçe hazırlık çalışmalarının yapılmadığı ve yönetim kurulu tarafından onaylanan bir bütçe belgesinin bulunmadığı tespit edilmiştir. Türk Ticaret Kanunu’na göre, yönetim kurulunun finansal planlama ve bütçe hazırlama yükümlülüğü bulunmaktadır. Bu süreç, şirketin finansal hedeflerine ulaşmasını sağlamak ve etkin karar alma sürecini desteklemek açısından kritik öneme sahiptir. BULGU: […]
ÖZET: 2022 yılı Sayıştay Denetim Raporları’na göre, Belediye Şirketi, Sayıştay’a sunması gereken defter, mali tablo ve belgeleri mevzuatta belirtilen süre ve usulde zamanında iletmemiştir. Yapılan incelemelerde, 2022 yılı ve önceki hesap dönemlerine ait belgelerin gecikmeli olarak gönderildiği tespit edilmiştir. Şirketin, bu belgeleri mevzuata uygun şekilde zamanında sunması gerekmektedir. BULGU: Sayıştay’a Verilmesi Gereken Defter Mali Tablo […]
ÖZET: 2022 yılı Sayıştay Denetim Raporları’na göre, belediye şirketinin muhasebe fişlerine eklenmesi gereken kanıtlayıcı belgelerin eksik olduğu tespit edilmiştir. Bu durum, muhasebe kayıtlarının doğruluğunu ve denetlenebilirliğini olumsuz etkilemekte, mali disiplin açısından önemli riskler doğurmaktadır. Şirketin etkin bir muhasebe yönetimi için, belgelerin düzenlenmesi ve muhasebeleştirilmesi aşamasında gerekli düzenlemelerin yapılması zorunludur. BULGU: Muhasebe Fişleri ile Harcama / […]
ÖZET: 2022 yılı Sayıştay Denetim Raporları’na göre, bir belediye şirketinin özel bir banka ile yaptığı kredi kartı tahsilatlarına ilişkin protokolde, tahsilatların şirket hesabına aktarım süresi belirtilmemiştir. Uygulamada, tahsilatlar ortalama 45 günde aktarılmakta, bu durum Kamu Haznedarlığı Yönetmeliği’ne aykırı olarak şirketin mali kaynaklarının etkin kullanımını engellemektedir. Protokollerin mevzuata uygun hale getirilmesi gerekmektedir. BULGU: Kredi Kartları ile […]
ÖZET: 2022 yılı Sayıştay denetim raporuna göre, Belediye Şirketi’nin doğrudan temin yoluyla yaptığı alımların Elektronik Kamu Alımları Platformu (EKAP) üzerinden Kamu İhale Kurumuna bildirilmediği tespit edilmiştir. 4734 sayılı Kanun’un 53’üncü maddesi gereği, bu alımların takip eden ayın onuncu gününe kadar EKAP’ta kayıt altına alınması zorunludur. Bu durum, kontrol riski oluşturmaktadır. BULGU: Doğrudan Temin Yoluyla Yapılan […]
ÖZET: 2022 yılı Sayıştay Denetim Raporları’na göre, Belpa A.Ş. tarafından doğrudan temin usulü ile yapılan malzeme alımında, zayiat bedelinin önceden ödenen 15.000 TL’lik hasar ödemesinin mahsup edilmediği tespit edilmiştir. Ayrıca, zayi olan malzemelere ilişkin muhasebe kayıtları eksik olup, şirketin sorumluluğunun belirlenmeden ödeme yapılması, mali yükümlülükleri artırmıştır. Bu durum, mevzuata uygun bir yönetim anlayışıyla bağdaşmamaktadır. BULGU: […]
ÖZET: 2022 yılı Sayıştay Denetim Raporları’na göre, şirketin Kamu İhale Kanunu’nun 3/g maddesine uygun istisna kapsamındaki alımlarıyla ilgili usul ve esasları belirlemeden mal ve hizmet alımı yaptığı tespit edilmiştir. Kamu İhale Kurumu, şirketin hangi alımları istisna kapsamında yapabileceğini belirlemiş, ancak şirketin bu alımları herhangi bir usul ve esas olmaksızın yürüttüğü anlaşılmıştır. Şirketin, bu alımları düzenlemelere […]
ÖZET: 2022 yılı Sayıştay Denetim Raporu’na göre, bir belediye şirketinin, Kamu İhale Kanunu’nun istisna hükümlerine aykırı olarak, personel çalıştırılmasına dayalı hizmetler için araç alım ve kiralamaları gerçekleştirdiği tespit edilmiştir. Şirketin faaliyet alanları incelendiğinde, bu alımların istisna kapsamında değerlendirilemeyeceği ve gelecekteki alımlarda bu hususa dikkat edilmesi gerektiği vurgulanmıştır. BULGU: İstisna Kapsamında Olmayan Bazı Alımların Bu Kapsamda […]
ÖZET: 2022 yılı Sayıştay Denetim Raporları, BEL-PA A.Ş. bünyesinde danışmanlık hizmet alımlarında Kamu İhale Kanunu’na uyulmadığını ortaya koymuştur. İş tanımı ve kapsamı belirlenmeden, nitelikleri tespit edilmeyen kişilere danışmanlık hizmeti verilmesi, mevzuata aykırıdır. Yönetim, bu süreçte gerekli özeni göstermeli ve şirket menfaatlerini koruyacak önlemler almalıdır. BULGU: Danışman Hizmeti Alımlarda Kamu İhale Kanunu Hükümlerine Uyulmaması 2022 Yılı […]
ÖZET: 2022 yılı Sayıştay Denetim Raporları’na göre, Belediye Şirketi’nin araç kiralama hizmet alımında teknik şartnameye uyulmadığı ve yükleniciden teslim alınan araçların kilometre şartlarını karşılamadığı tespit edilmiştir. İlgili mevzuat gereği, teknik şartnamede belirtilen hususların eksiksiz yerine getirilmesi ve eksikliklerin giderilmemesi durumunda yaptırım uygulanması gerektiği vurgulanmaktadır. BULGU: Araç Kiralama Hizmet Alımı İşinde Teknik Şartnameye Uyulmaması 2022 Yılı […]
ÖZET: 2022 Yılı Sayıştay Denetim Raporları’na göre, Belediye Şirketi, banka ödemelerinde 103-Verilen Çekler ve Gönderme Emirleri Hesabını kullanmamıştır. Mevzuat gereği, bu hesabın, ödemelerin izlenmesi için kullanılması zorunludur. Şirket, ödemelerin aynı gün içinde yapıldığını belirterek bu hesabı kullanmadığını savunsa da, mevzuat hükümlerine göre bu hesabın kullanılması gerekmektedir. BULGU: Verilen Çekler ve Gönderme Emirleri Hesabının Kullanılmaması 2022 […]
ÖZET: 2022 yılı Sayıştay Denetim Raporları’na göre, belediye şirketinin tahakkuk ettirilmiş kira ve faiz gelirlerini 181-281 Gelir Tahakkukları Hesaplarında izlememesi tespit edilmiştir. Dönemsellik kavramı gereği, her dönemin gelir ve giderlerinin tahakkuk esasına göre muhasebe hesaplarında gösterilmesi zorunludur. Bu durum, mali tabloların doğruluğunu etkileyebilir ve açıklanması gereken bir husustur. BULGU: Gelir Tahakkukları Hesaplarının Kullanılmaması 2022 Yılı […]
ÖZET: 2022 yılı Sayıştay Denetim Raporları’na göre, bir belediye şirketinde çalışan işçiler için kıdem tazminatı karşılıklarının ayrılmadığı tespit edilmiştir. İlgili muhasebe tebliğleri gereği, bu karşılıkların 372 ve 472 hesaplarında izlenmesi gerektiği belirtilirken, yapılan incelemede ödemelerin tamamının ilgili yılda giderleştirildiği anlaşılmıştır. Bu durum, bilançoda doğru bilgi sunulmasını engellemektedir. BULGU: Kıdem Tazminatı Karşılıklarının Ayrılmaması 2022 Yılı Sayıştay […]
ÖZET: 2022 yılı Sayıştay Denetim Raporları’na göre, bir belediye şirketinin tahsili şüpheli hale gelen alacakları, ilgili “128 Şüpheli Ticari Alacaklar” ve “138 Şüpheli Diğer Alacaklar” hesaplarına aktarılmamıştır. Türk Ticaret Kanunu ve Vergi Usul Kanunu gereğince, bu alacakların muhasebe kayıtlarından çıkarılması ve ihtiyatlılık ilkesi doğrultusunda karşılık ayrılması gerektiği tespit edilmiştir. BULGU: Tahsili Şüpheli Hale Gelen Alacakların […]
