ÖZET: İBB ve İETT’den olan alacağın zamanında tahsil edilememesi nedeniyle alacağın temliki işleminde bulunularak ek mali külfete katlanılması sonucu, şirket 2021 yılı sonuna kadar toplam 7.242.094 TL ek mali külfete katlanmıştır. Yapılan incelemeler sonucunda, şirketin İBB ve İETT’ye yapılan işler kapsamında oluşan hakediş alacaklarını zamanında tahsil etmemesi, ilgili kurumlarla gerekli koordinasyonu sağlayamamış ve resmi müracaatta […]
ÖZET: Şirketin kredi kartı ile yapılan tahsilatları için yüksek komisyon maliyetine katlanılması şikayeti, 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporlarında yer aldı. Denetim sırasında şirketin gelirlerinin büyük bir kısmını tek bir banka aracılığıyla yürütüldüğü görülmüş ve bu şekilde gerçekleştirilen tahsilatlarda ortalama 1,60 oranında komisyon uygulandığı tespit edilmiştir. Şirket tarafından yapılan itirazlarda, temassız kredi kartlarının kullanılması için risk […]
ÖZET: Şirketin ticari faaliyet kapsamındaki mal ve hizmetlerinin İstanbul Büyükşehir Belediyesi (İBB) ve Belediye iştirak personeline mevzuata aykırı olarak indirimli fiyatlar üzerinden satıldığı görülmüştür. 4736 sayılı Kanunun 1’inci maddesinde, kamu kurumlarına ait şirketlerin ticarî indirimler hariç herhangi bir kişi veya kuruma ücretsiz veya indirimli tarife uygulayamayacakları belirtilmiştir. Yapılan denetimlerde, Şirketin ticari faaliyet kapsamındaki satışlarının İBB […]
ÖZET: Vergi ödemesinin zamanında ödenmemesinden kaynaklı olarak şirket tarafından fazladan 713.378,26 TL ödenmesi gerektiği görülmüştür. Bu durumun temel nedeni, kurumlar vergisinin zamanında ödenmemesidir. Şirketin ilgili dönem için vergi ödemesini vadesinde yapmaması ve bu nedenle company bütçesinden fazladan ödemeye neden olması anlaşıldığından, 6102 sayılı Türk Ticaret Kanunu’nun basiretli bir tüccar gibi hareket edilmesi hükmüne aykırı davranılmıştır. […]
ÖZET: Bulgu: Şirket personeli ve aile fertleri için özel sağlık sigortası bedellerinin şirket bütçesinden karşılanması. 5510 sayılı Sosyal Sigortalar ve Genel Sağlık Sigortası Kanunu’nun 4’üncü maddesinin birinci fıkrasının (a) bendinde; hizmet akdi ile bir veya birden fazla işveren tarafından çalıştırılanların, madde kapsamında sigortalı sayılacakları ifade edilmiştir. İhale kapsamında özel sağlık sigortası yaptırılan tüm personel ile […]
ÖZET: İBB Meclis Kararı Olmaksızın Borçlanmaya Gidilmesi – 2021 Yılı Sayıştay Denetim Raporları: Şirket, belediye meclis kararı olmaksızın yönetim kurulu kararına istinaden yıl içerisinde araç alımını finanse etmek için 2 adet finansman kredisi kullandı. 5393 sayılı Belediye Kanunu’nun “Borçlanma” başlıklı 68’inci maddesinin (e) bendinde belirlenen usul gereği göre, ilgili kurum ve kuruluşların en son kesinleşmiş […]
ÖZET: Şirketin serbest tüketici olma hakkına sahip olması ve elektrik enerjisi alımlarının ihale yapılmaksızın karşılandığı görülmektedir. 4734 sayılı Kamu İhale Kanunu’nun “Kapsam” başlıklı 2’nci maddesinde mal veya hizmet alımları ile yapım işlerinin ihalelerinin bu Kanun hükümlerine göre yürütüleceği belirtilmiştir. Şirketin serbest tüketici limiti 2021 yılında 1200 kwh olarak belirlenmiş ve Maliye Bakanlığı Bütçe ve Mali […]
ÖZET: Tahsilat işlemlerinin standart ve kurala bağlanmış bir şekilde uygulanmaması konusundaki iddianın doğruluğunu gösteren tespitler şunlardır: – Muayene kabul işlemleri sisteme kaydedilmediği, izlenmediği ve harcama birimi yöneticisi tarafından onaylanmadığı anlaşıldı. – Sözleşmeye bağlanan alımların sözleşme bedelini aşmaması için sistemli bir kontrol faaliyeti yapmadıktan sonra doğrulanması gerekiyordu. – Tahsilat işlemlerinin standart ve kurala bağlanmış bir şekilde […]
ÖZET: Belediye şirketinin 2021 yılı hesap dönemine ait finansal tablolarının denetimi için bağımsız denetim hizmeti alındığı ancak bu hizmetin 4734 sayılı Kamu İhale Kanunu kapsamında temin edilmemesi görülmüştür. Şirket, 6102 sayılı Türk Ticaret Kanunu gereğince bağımsız denetime tabi olma kriterlerini taşımaktadır ve Büyük ve Orta Boy İşletmeler İçin Finansal Raporlama Standardına uyumlu finansal tablolar hazırlanmıştır. […]
ÖZET: 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporlarında şirket yönetim kurulunun yıllık faaliyet raporunu ile mali tablolarının hazırlanarak genel kurula sunulmaması suçlamaları yer almaktadır. Şirketin 6102 sayılı Türk Ticaret Kanunu’nun ilgili maddelerine göre, finansal tablolara ve Yönetim Kurulu Yıllık Faaliyet Raporuna ilişkin düzenlemeler yapılmıştır. Aynı Kanun’un 514’üncü maddesinde yönetim kurulunun finansal tablolarını ve raporunu hazırlayıp genel kurula […]
ÖZET: Sayıştay Denetim Raporu’nda yapılan analiz, bazı yazılım ve lisans hizmetlerinin 260 Haklar Hesabında izlenmemesi ve maddi olmayan duran varlıklar için yanlış hesapta amortisman ayırılması ile ilgili kayıtlı hataları ortaya koymaktadır. İdare tarafından satın alınan yazılım ve lisans bedellerinin doğrudan giderleştirilmesinden yerine Maddi Olmayan Duran Varlıklar hesabına takip edilmesi gerektiği sonucuna varılmıştır. Ayrıca, 260 Haklar […]
ÖZET: Şirketin olağan genel kurul toplantısının Kanunda belirlenen süre içerisinde yapılmadığı tespit edilmiştir. 6102 sayılı Türk Ticaret Kanunu’nun ilgili maddeleri gereği bu toplantı her faaliyet dönemi sonundan itibaren üç ay içinde yapılmalıdır. Yapılan incelemeye göre, şirketin son 3 yılda gerçekleşen olağan genel kurul toplantılarının süreden farklı tarihlerde yapıldığı görülmüştür. Şirket tarafından yapılan cevaba rağmen, anılan […]
ÖZET: İdarece gerçekleştirilen yapım işlerinde yaklaşık maliyet veya yeni birim fiyat tespitinde A katsayısı ile ilgili olarak uygulanan yöntem mevzuata uygun değildir. Bu durum gerek ihaleden önce gerekse ihaleden sonra herhangi bir değerin belirlenip şartnamelerde yer almadığı anlaşılmaktadır. Yaklaşık maliyetin, ihale dokümanında yer alan şartname ve işin özelliklerine uygun bir şekilde fiyatlandırılarak hazırlanması gerektiği belirtilmektedir. […]
BULGU: Kıdem Tazminatı Karşılığı Hesaplamalarında Hatalı Uygulamalar Yapılması 2021 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – İl Belediyesi Belediyede çalışan sürekli işçiler için ayrılan kıdem tazminatı karşılıkları hatalı muhasebeleştirilmekte, ayrıca İdarenin doğrudan hizmet alımı yöntemiyle çalıştırdığı işçiler için kıdem tazminatı karşılığı ayrılmamaktadır. A-Belediyede Çalışan Sürekli İşçiler İçin Kıdem Tazminatı Karşılıklarının Hatalı Muhasebeleştirilmesi Belediyede sürekli çalışan işçilerin kıdem […]
ÖZET: Şirketin Sosyal Güvenlik Kurumuna (SGK) zamanında prim yatırılmaması nedeniyle 2.767.698,43 TL tutarında gecikme zammı ödediği tespit edilmiştir. 5510 sayılı Kanunun 4’üncü maddesinin birinci fıkrasının (a) bendi kapsamında sigortalı çalıştıran işverenlerin prim ödeme işlemleri neticede şirketin bu yükümlülüğünü yerine getirmemesinden kaynaklanmaktadır. Amme Alacaklarının Tahsil usulü Hakkında Kanun’un 51’inci maddesine göre, amme alacağının ödeme müddeti içinde […]
