BULGU: Yükümlülüklerin Zamanında Yerine Getirilmemesi Nedeniyle Ek Mali Külfete Maruz Kalınması 2023 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Belediye Şirketi Şirketin mali kayıt ve işlemlerinin incelenmesi neticesinde; Vergi, SGK primi ile bazı ödemelerinin zamanında yapılmaması nedeniyle Şirket giderlerinde yersiz artışa neden olunduğu görülmüştür. Vergi, SGK ve diğer çeşitli yükümlülükler için mevzuatında ödeme süreleri belirlenmiştir. Söz konusu […]
BULGU: Şirket Sermayesinin Tamamının Karşılıksız Kalması 2023 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Belediye Şirketi Şirket mali tablolarının incelenmesi neticesinde, Şirketin zararının sermayesini aştığı görülmüştür. 580 Geçmiş Yıl Zararları Hesabına göre Şirket zararının 2022 yılı sonu itibarıyla 293.571.529,91 TL olduğu; 591 Dönem Net Zararı Hesabına göre ise 2023 yılı zarar tutarının 294.837.586,59 TL olduğu görülmektedir. Buna […]
BULGU: Bilgisayar Yazılım Programlarının Haklar Hesabında Muhasebeleştirilmemesi 2023 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Belediye Şirketi Şirket tarafından 260 Haklar Hesabında izlenmesi gereken bilgisayar yazılım programlarının 267 Diğer Maddi Olmayan Duran Varlıklar Hesabında muhasebeleştirildiği görülmüştür. Tek Düzen Hesap Planı açıklamalarına göre; imtiyaz, patent, lisans, ticari marka ve unvan gibi bir bedel ödenerek elde edilen bazı hukuki […]
BULGU: Depozito ve Teminatlar Hesaplarının Kullanılmasında Dönemsellik İlkesine Aykırı İşlem Yapılması 2023 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Belediye Şirketi Şirket mali kayıtlarının incelenmesinde 126 Verilen Depozito ve Teminatlar Hesabı ile 326 Alınan Depozito ve Teminatlar Hesabında vadesi bir yıldan daha uzun olacak şekilde verilen/alınan depozito ve teminatların takip edildiği görülmüştür. 6102 sayılı Türk Ticaret Kanunu’nun […]
BULGU: Demirbaşlar Hesabının Doğru Bilgi Sunmaması 2023 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Belediye Şirketi Şirketin fiili demirbaş işlemleri ile muhasebe demirbaş kayıtlarının uyumlu olmadığı, 255 Demirbaşlar Hesabının doğru ve güvenilir bilgi sunmadığı görülmüştür. 6102 sayılı Türk Ticaret Kanunu’nun “III – Envanter” başlıklı 66’ncı maddesinde; her tacirin, ticari işletmesinin açılışında varlıkları ile borçlarının değerlerini teker teker […]
BULGU: İstisna Kapsamında Yapılan Mal ve Hizmet Alımlarında Yasaklılık Teyidinin Yapılmaması 2023 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Belediye Şirketi Şirket tarafından 4734 sayılı Kamu İhale Kanunu’nun 3’üncü maddesi uyarınca istisna kapsamında yapılan alımlarda yasaklılık teyidinin yapılmadığı görülmüştür. 4734 sayılı Kanun’un “İstisnalar” başlıklı 3 üncü maddesinin (g) bendinde; kuruluşların yaklaşık maliyeti ve sözleşme bedeli bu maddede […]
BULGU: İstisna Kapsamında Yapılacak Alımlar İçin Usul ve Esasların Belirlenmemesi 2023 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Belediye Şirketi 4734 sayılı Kamu İhale Kanunu’nun 3’üncü maddesinin (g) bendinde yer alan istisna hükmüne göre alım yapan Şirket’in bu alımlarına ilişkin usul ve esaslarını belirlemediği görülmüştür. 4734 sayılı Kamu İhale Kanunu’nun 2’nci maddesi ile Kanun kapsamında yer alan […]
BULGU: İstisna Kapsamında Olmayan Mal Alımının İhalesiz Olarak Gerçekleştirilmesi 2023 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Belediye Şirketi Şirket tarafından yapılan kestane şekeri mal alımının 4734 sayılı Kamu İhale Kanunu’nun “İstisnalar” başlıklı 3’ncü maddesi kapsamında değerlendirmek suretiyle ihalesiz yapıldığı görülmüştür. 4734 sayılı Kanun’un “Kapsam” başlıklı 2’nci maddesinde; belediyeler ile bunlara bağlı döner sermayeli kuruluşlar, birlikler ile […]
BULGU: Yapılandırılmış Vergi Borcu Nedeniyle Tahakkuk Eden Yİ-ÜFE ve Vade Farkı Tutarının Tahakkuk Kaydının Yapılmaması 2023 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Belediye Şirketi Şirketin vadesi geçmiş vergi borçlarını 7440 sayılı Bazı Alacakların Yeniden Yapılandırılması ile Bazı Kanunlarda Değişiklik Yapılmasına Dair Kanun kapsamında yapılandırması nedeniyle tahakkuk eden Yİ-ÜFE ve vade farkı tutarının tahakkuk kaydının yapılmadığı görülmüştür. […]
BULGU: Şirket Bütçesinin Hazırlanmaması 2023 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Belediye Şirketi Şirketin, yönetim kurulu tarafından kabul edilerek uygulamaya konulan bir bütçesinin olmadığı görülmüştür. Bütçe, gelecek faaliyet dönemi için şirketin amaçlarına, hedeflerine ve politikalarına dayalı olarak yönetim kurulu tarafından hazırlanan kapsamlı planların parasal ve sayısal olarak ifade edildiği rapordur. 6102 sayılı Türk Ticaret Kanunu’nun Yönetim […]
BULGU: İstisna Kapsamında Yapılacak Alımlara İlişkin Bir İç Mevzuatın Bulunmaması 2023 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Belediye Şirketi 4734 sayılı Kanun’un istisna hükümleri kapsamında yaptığı alımlara ilişkin bir iç mevzuatın bulunmadığı görülmüştür. Şirketin Kamu İhale Kurumu’na (KİK) ana faaliyet ve üretim konusuna yönelik mal ve hizmet alımlarına ilişkin 4734 sayılı Kanun’un 3/(g) maddesi kapsamında istisna […]
BULGU: Şirket Uhdesindeki Bazı Gayrimenkullerin İhale Yapılmadan Kiraya Verilmesi 2023 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Belediye Şirketi Şirket mülkiyetinde olan veya Bilecik Belediyesinden kiralanan bazı gayrimenkullerin ihale yapılmaksızın kiralandığı görülmüştür. Şirket Yönetim Kurulunun 28.03.2022 tarih ve 2022/9 ve 28.03.2022 tarih 2022/10 sayılı kararları ile daha önce Bilecik Belediyesinden kiralanan gayrimenkulün 01.04.2022 tarihinden itibaren alt kiralama […]
BULGU: Olağan Genel Kurul Toplantısının Yapılmaması 2023 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Belediye Şirketi Şirket tarafından 2022 yılı faaliyet dönemi için 2023 yılının ilk üç ayı içerisinde yapılması gereken olağan genel kurul toplantısının yapılmadığı görülmüştür. 6102 sayılı Türk Ticaret Kanunu’nun 409’uncu maddesinde; “(1) Genel kurullar olağan ve olağanüstü toplanır. Olağan toplantı her faaliyet dönemi sonundan […]
BULGU: Şirket Genel Kurulunun Çalışma Esas ve Usullerine İlişkin İç Yönergenin Hazırlanmaması 2023 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Belediye Şirketi Şirketin genel kurulunun çalışma esas ve usullerine ilişkin iç yönergesinin bulunmadığı görülmüştür. 28.11.2012 tarih ve 28481 sayılı Resmi Gazete’de yayımlanan Anonim Şirketlerin Genel Kurul Toplantılarının Usul ve Esasları İle Bu Toplantılarda Bulunacak Bakanlık Temsilcileri Hakkında […]
BULGU: Sayıştaya Verilmesi Gereken Defter Mali Tablo ve Belgelerin Zamanında ve Uygun Yöntemde Verilmemesi 2023 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – Belediye Şirketi Şirket tarafından denetim dönemine ilişkin Sayıştaya verilmesi gereken defter, mali tablo ve belgelerin, mevzuatta öngörülen yöntemde ve süresinde göndermediği görülmüştür. 6085 sayılı Sayıştay Kanunu’nun 8’inci maddesinde kamu idarelerinin hesaplarının, muhasebe yetkilileri tarafından hazırlanarak […]
