BULGU: İdarenin Sıra Tahsisli Lojmanlarında Mevzuata Aykırı Uygulamalar Bulunması 2024 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – İl Özel İdaresi İdarenin sıra tahsisli lojmanlarında oturma süresi beş yıl olmasına rağmen altı tane personelin yedi yılı aşkın süredir lojmanda oturmaya devam ettiği görülmüştür. 2946 sayılı Kamu Konutları Kanunu’nun; “Amaç” başlıklı 1’inci maddesinde, bu kanunun amacının kamu konutlarının tahsis […]
BULGU: Gerçek ve Tüzel Kişilere Sondaj İzni Verilen Kuyulardan Çekilen Su Miktarı ve Faydalı Tüketim Miktarlarına İlişkin Denetimin Yapılamaması 2024 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – İl Özel İdaresi Devlet Su İşleri Bölge Müdürlüğünce gerçek ve tüzel kişilere sondaj izni verilen kuyuların faydalı tüketim miktarlarına ilişkin bilgilerin İdare tarafından DSİ’den alınmadığı görülmüştür. 167 sayılı Yeraltı Suları […]
BULGU: Hizmet Alımı Sözleşmeleri Kapsamında Çalıştırılmakta Olan İşçiler İçin Uzun Vadeli Kıdem Tazminatı Karşılığı Ayrılmaması 2024 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – İl Özel İdaresi Özel İdarenin 696 sayılı KHK ile İl Özel İdaresi şirketinde işçi statüsüne geçirilen ve doğrudan hizmet alım sözleşmesi çerçevesinde istihdam edilen işçileri için kıdem tazminatı karşılığı ayrılmadığı görülmüştür. 4857 sayılı İş […]
BULGU: Gelirlerin Tahakkuk Kaydının Yapılmaması 2024 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – İl Özel İdaresi İl Özel İdaresince elde edilen taşınır ve taşınmaz kira ve satış gelirleri, maden işletmelerinden alınan paylar, işyeri açma ve çalışma ruhsat harçları, imar ve iskân ruhsatları ile izinlerinden alınan harç ve ücretler ile idari para cezalarının, alacağın doğduğu anda ilgili servislerince […]
BULGU: Hakediş Ödemelerinden Yapılan Sosyal Güvenlik Prim Borcu Kesintilerinin Hatalı Muhasebeleştirilmesi 2024 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – İl Özel İdaresi İdare tarafından gerçekleştirilen hakediş ödemelerinde Sosyal Güvenlik Kurumuna (SGK) idari para cezası, prim ve prime ilişkin borcu bulunan firmalardan yapılan kesintilerin 361 Ödenecek Sosyal Güvenlik Kesintileri Hesabında muhasebeleştirilmediği görülmüştür. Mahalli İdareler Bütçe ve Muhasebe Yönetmeliği’nin […]
BULGU: Enflasyon Düzeltmesi İşlemlerinin Yapılmaması 2024 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – İl Özel İdaresi Kurum muhasebe kayıtlarında enflasyon düzeltmesi işlemlerinin yapılmadığı görülmüştür. Genel Yönetim Kapsamındaki Kamu İdarelerinde Enflasyon Düzeltmesi Uygulaması konulu Muhasebat Genel Müdürlüğü Genel Tebliği (Sıra No: 85) 16.12.2023 tarih ve 32401 sayılı Resmi Gazete’ de yayımlanmıştır. Tebliğ’de genel yönetim kapsamındaki kamu idarelerinin bilançolarının […]
BULGU: Ön Mali Kontrol Sisteminin Oluşturulmaması 2024 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – İl Özel İdaresi İdarede ön mali kontrol sisteminin oluşturulmadığı görülmüştür. 5018 Sayılı Kamu Mali ve Kontrol Kanunu’nun aşağıya alınan maddelerinde; “Muhasebe sistemi Madde 49 – Muhasebe sistemi, karar, kontrol ve hesap verme süreçlerinin etkili çalışmasını sağlayacak ve mali raporların düzenlenmesi ile kesin hesabın […]
BULGU: Köylere Hizmet Götürme Birliklerine Mevzuatta Sayılmayan İşler İçin Ödenek Aktarılması 2024 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – İl Özel İdaresi Erzincan İl Özel İdaresi bütçesinden 2024 yılında, köye yönelik hizmetlere ilişkin yapım, bakım ve onarım işleri, bölünmüş yol, elektrifikasyon, köy yolu, içme suyu, sulama suyu ve kanalizasyon yatırımları dışında Köylere Hizmet Götürme Birliklerine (KHGB) kaynak […]
BULGU: Kırşehir İl Özel İdaresinin Mülkiyetinde Bulunan Taşınmazlara Ait Envanter ve Değerleme İşlemlerinin Tamamlanmaması ve İlgili Hesaplara Kaydının Yapılmaması Nedeniyle Mali Tablolarda Taşınmazlarla İlgili Hesapların Doğru Bilgi Sunmaması 2024 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – İl Özel İdaresi İdare mülkiyetinde bulunan taşınmazlara ilişkin Kamu İdarelerine Ait Taşınmazların Kaydına İlişkin Yönetmelik hükümleri gereği yapılması gereken envanter ve […]
BULGU: Doğrudan Temin ve Pazarlık Usulü ile Yapılan Alımlarda Mevzuata Uygun Olmayan Hususların Bulunması 2024 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – İl Özel İdaresi İdare tarafından parasal limit dahilindeki doğrudan temin alımlarında mevzuatta öngörülen %10 sınırın aşılmasına rağmen Kamu İhale Kurulundan uygun görüş alınmadığı, bazı doğrudan temin alımlarının belli bir süreyi içermesine rağmen alımlara ilişkin olarak […]
BULGU: Amortisman Ayırma İşlemlerinin Hatalı Yapılması 2024 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – İl Özel İdaresi Maddi duran varlıklardan bir kısmı için amortisman ayrılmadığı, bir kısmı için ise kayıtlı değerinden fazla amortisman ayrıldığı görülmüştür. Mahalli İdareler Bütçe ve Muhasebe Yönetmeliği’nin 25 Maddi duran varlıklar hesap grubu ile ilgili “Hesap grubuna ilişkin işlemler” başlıklı 187’nci maddesinde; bir […]
BULGU: Bilançoda Yer Alan Parasal Olmayan Kalemlere Enflasyon Düzeltmesi Uygulanmaması 2024 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – İl Özel İdaresi Sivas İl Özel İdaresinin muhasebe kayıtları üzerinde yapılan incelemelerde enflasyon düzeltmesi işlemlerinin yapılmadığı görülmüştür. 2023 Yılında Yayımlanan Muhasebat Genel Müdürlüğü 85 sıra No’lu Genel Tebliği’nin “Enflasyon düzeltmesi işlemleri” başlıklı 5’inci maddenin 1’inci fıkrasında “Yönetmelik hükümleri çerçevesinde, […]
BULGU: Taşınmazların Pazarlık Usulü ile Kiraya Verilmesi 2024 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – İl Özel İdaresi Özel İdareye ait taşınmazların 2886 sayılı Devlet İhale Kanunu’nun esas ihale yöntemi olarak kabul ettiği “Kapalı Teklif Usulü” yerine, 51/g maddesine göre pazarlık usulü ile kiraya verildiği tespit edilmiştir. 2886 sayılı Devlet İhale Kanunu’nun 2’nci maddesinde bu Kanun’un yürütülmesinde, […]
BULGU: Taşınmazlara İlişkin Kayıt ve Değer Tespit İşlemlerinin Tamamlanmaması 2024 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – İl Özel İdaresi Kamu İdarelerine Ait Taşınmazların Kaydına İlişkin Yönetmelik hükümlerine göre hazırlanması gereken taşınmaz kayıt formlarının ve icmal cetvellerinin düzenlenmediği ve İl Özel İdaresi adına tapuda kayıtlı taşınmazların değerleme çalışmalarının tamamlanmadığı görülmüştür. 5018 sayılı Kamu Mali Yönetimi ve Kontrol […]
BULGU: Yevmiye Defterinde Boş Yevmiyeler Bırakılması ve Geçmişe Yönelik Kayıt Yapılması 2024 Yılı Sayıştay Denetim Raporları – İl Özel İdaresi Özel İdarenin 2024 yılı yevmiye defteri muhasebe kayıtlarında yevmiye numaralarının boş bırakıldığı ve geriye dönük kayıtların yapıldığı tespit edilmiştir. 27.05.2016 tarih ve 29724 sayılı Resmi Gazete’de yayımlanan Mahalli İdareler Bütçe ve Muhasebe Yönetmeliği’nin “Yevmiye Sistemi, […]
