ÖZET: Üniversite Hastanesi’nin 2021 yılına ait Sayıştay denetim raporunda, bilgisayar yazılımlarının 260-Haklar Hesabı yerine doğrudan giderleştirildiği ve bu nedenle amortisman ile tükenme payı ayrılmadığı tespit edilmiştir. Bu durum, Döner Sermayeli İşletmeler Bütçe ve Muhasebe Yönetmeliği’nin ilgili maddelerine aykırıdır. Yönetmelik, maddi ve maddi olmayan duran varlıkların uygun amortisman ve tükenme paylarının ayrılmasını zorunlu kılmaktadır. Ayrıca, haklar […]
ÖZET: 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları, üniversitelere yapılan şartlı bağış ve yardımların muhasebeleştirilmesinde 380/480 Gelecek Aylara/Yıllara Ait Gelirler Hesabının kullanılmadığını ortaya koymuştur. Kamu Mali Yönetimi ve Kontrol Kanunu’nun ilgili maddeleri, bu tür bağışların bütçeye gelir kaydedilmesi ve tahsis amacına uygun olarak harcanması gerektiğini belirtmektedir. Ancak yapılan incelemelerde, şartlı bağış ve yardımların 600 Gelirler Hesabına kaydedildiği, […]
ÖZET: Döner sermaye ödemelerine ilişkin muhasebe kayıtları incelendiğinde, 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları’nda, ek ödemelerin 770 Genel Yönetim Giderleri Hesabı yerine 740 Hizmet Üretim Maliyeti Hesabına kaydedildiği tespit edilmiştir. Döner Sermayeli İşletmeler Bütçe ve Muhasebe Yönetmeliği’nin ilgili maddeleri, personele yapılan katkı payı ve benzeri ödemelerin 770 Genel Yönetim Giderleri Hesabına kaydedilmesi gerektiğini açıkça belirtmektedir. Ayrıca, […]
ÖZET: 2021 yılı Sayıştay denetim raporları, üniversitelerde bazı eğitim birimlerinde zorunlu ders yükünü tamamlamamış öğretim elemanlarının bulunduğunu ortaya koymuştur. Bu durum, aynı bölümlerde ek ders verilmesi şeklinde düzenlenen ders programlarıyla çelişmektedir. 5018 sayılı Kamu Mali Yönetimi ve Kontrol Kanunu ile 6085 sayılı Sayıştay Kanunu, üst yöneticilerin kaynakların etkili ve verimli kullanımından sorumlu olduğunu belirtmektedir. Ayrıca, […]
ÖZET: 2021 yılı Sayıştay denetim raporlarında, tek bir muhasebe birimi olan ve özel bütçeli bir kamu idaresi niteliğindeki üniversitede, 511 Muhasebe Birimleri Arası İşlemler Hesabının hatalı kullanıldığı belirlenmiştir. Merkezi Yönetim Muhasebe Yönetmeliği’nin 364. maddesi, bu hesabın yalnızca aynı bütçeye sahip kamu idareleri arasında para ve kıymetlerin izlenmesi amacıyla kullanılabileceğini belirtmektedir. Ancak, söz konusu üniversitenin kendi […]
ÖZET: 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları, üniversite ve döner sermaye işletmelerinin eğitim faaliyetlerine ilişkin gelir tahakkuk ve takip süreçlerinde önemli eksiklikler tespit etmiştir. İncelemeler, işletme birimleri tarafından sunulan eğitim hizmetlerinde gelirlerin azalmasına yol açabilecek risklerin var olduğunu göstermektedir. Döner Sermayeli İşletmeler Bütçe ve Muhasebe Yönetmeliği’nde belirtilen gelirlerin tahakkuku ve takibi, gelir gerçekleştirme görevlilerine yüklenmiştir. Ancak, […]
ÖZET: 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları, üniversite ve döner sermaye kapsamında gerçekleştirilen mal alımlarında önemli bulgulara ulaşmıştır. Yapılan incelemelerde, yüklenicinin mal teslimi sırasında hazır bulunmadığı ve bazı doğrudan temin işlemlerinde muayene ve kabul süreçlerinin atlandığı tespit edilmiştir. Mal Alımları Denetim Muayene ve Kabul İşlemlerine Dair Yönetmelik’in ilgili maddeleri, yüklenicinin malı teslim ederken veya muayene sırasında […]
ÖZET: Üniversite mülkiyetindeki enerji tesislerinin muhasebe kayıtlarında yer almadığı, 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları’nda tespit edilmiştir. Bu tesisler, yüksek yapım ve bakım maliyetleri içermekte olup, trafo, kesintisiz güç kaynakları ve jeneratörlerden oluşmaktadır. Taşınır Mal Yönetmeliği gereğince, taşınırların kaydı zorunlu olup, edinim ve elden çıkarma işlemleri detaylı bir şekilde takip edilmelidir. Ancak, bu tesislerin kayıt altına […]
ÖZET: Üniversite Döner Sermaye İşletmesi tarafından doğrudan temin yöntemiyle yapılan alımların Elektronik Kamu Alımları Platformuna (EKAP) kayıt zorunluluğunun yerine getirilmediği tespit edilmiştir. Bu kapsamda, Kamu İhale Genel Tebliği’nin “Doğrudan temin kayıt formu” başlıklı 30.9.2’nci maddesinde yer verilen hüküm uyarınca, doğrudan temin yoluyla yapılan alımların takip eden ayın onuncu gününe kadar “Doğrudan Temin Kayıt Formu” doldurularak […]
ÖZET: Üniversite Hastanesi’nde yapılan denetimlerde, taşınır mal yönetimi açısından bazı eksiklikler ortaya çıkmıştır. 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları’na göre, hastanenin çeşitli ambarlarında gerçekleştirilen incelemeler sonucunda, taşınır mal yönetmeliğinin bazı maddelerine uyulmadığı tespit edilmiştir. Özellikle harcama yetkilileri, taşınır kayıt ve kontrol yetkilileri, taşınırların edinimi, kullanımı ve kayıtlarının düzenli tutulmasından sorumlu olmalarına rağmen, bu sorumlulukların yerine getirilmediği […]
ÖZET: 2021 yılı Sayıştay denetim raporlarında, tek bir muhasebe birimi olan ve özel bütçeli bir kamu idaresi niteliğindeki üniversitede, 511 Muhasebe Birimleri Arası İşlemler Hesabı’nın hatalı bir şekilde kullanıldığı tespit edilmiştir. Merkezi Yönetim Muhasebe Yönetmeliği’ne göre, bu hesabın yalnızca aynı bütçeli kamu idareleri arasında para ve kıymetlerin izlenmesi amacıyla kullanılması gerekmektedir. Ancak, üniversitenin kendi harcama […]
ÖZET: 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları, üniversitenin alacaklarıyla ilgili önemli bir bulguya işaret etmektedir. İcra daireleri tarafından takip edilen alacakların, 121 Gelirlerden Takipli Alacaklar Hesabında uygun şekilde izlenmediği tespit edilmiştir. Merkezi Yönetim Muhasebe Yönetmeliği’nin ilgili maddeleri, bu hesabın tahakkuk ettirilen vergi gelirleri ve diğer gelirlerden doğan alacakların takibi için kullanılması gerektiğini belirtmektedir. Ancak inceleme sonucunda, […]
ÖZET: Fiziki ambar denetimlerinde, 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları kapsamında yapılan örnekleme sayımları sonucunda, bazı mal kalemlerinde yüksek miktarda noksan ve fazlalık tespit edilmiştir. Bu durum, 150 İlk Madde ve Malzemeler Hesabı’nın güvenilirliğini sorgulatmaktadır. Taşınır Mal Yönetmeliği’nin 5. maddesi, harcama yetkililerini taşınırların edinimi, kullanımı ve kayıtlarının şeffaf bir şekilde tutulmasından sorumlu kılmaktadır. Ayrıca, 6. madde […]
ÖZET: 2021 yılı Sayıştay denetim raporlarında, üniversiteye ait taşınmazlar için gerçekleştirilen değer artırıcı harcamaların, ilgili varlık hesabına kaydedilmeden giderleştirildiği tespit edilmiştir. Yapı İşleri Daire Başkanlığı tarafından yapılan bu harcamalar, binaların hizmet kalitesini artırmak ve kullanım sürelerini uzatmak amacıyla gerçekleştirilmiştir. Ancak, Genel Yönetim Muhasebe Yönetmeliği’nin ilgili maddesi gereğince, bu tür harcamaların maddi duran varlıkların kayıtlı değerine […]
ÖZET: İzmir Demokrasi Üniversitesi, Uzundere Yerleşkesi’nde Hafif Çelik ile İkinci Derslik ve Yemekhane yapım işini, 4734 Sayılı Kamu İhale Kanunu’nun 21’inci maddesinin (b) bendinde belirtilen şartlar oluşmadan pazarlık usulü ile ihale etmiştir. Kamu İhale Kanunu’nun 5’inci maddesi, idarelerin ihalelerde saydamlık, rekabet, eşit muamele, güvenilirlik ve kamuoyu denetimi gibi temel ilkelere uyması gerektiğini vurgulamaktadır. Açık ihale […]
