ÖZET: Döviz varlıklarının doğru bir şekilde takip edilmediği, 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları’nda ortaya konmuştur. Selçuk Üniversitesi’nin banka hesaplarına intikal eden konvertibl döviz tutarlarının, 105 Döviz Hesabı yerine 102 Banka Hesabı’na kaydedildiği tespit edilmiştir. Merkezi Yönetim Muhasebe Yönetmeliği’nin 26. maddesi, bu hesabın döviz tutarlarının izlenmesi için kullanılacağını belirtirken, 28. madde ise dövizlerden gelir kaydedilmesi gereken […]
ÖZET: 2021 yılı Sayıştay denetim raporlarında, üniversite döner sermaye işletmelerinin ürettiği ürünlerin stok hesaplarına kaydedilmeden doğrudan satıldığı ve mali tablolarda bu hesapların yer almadığı tespit edilmiştir. Döner Sermaye İşletmeleri Bütçe ve Muhasebe Yönetmeliği’nin ilgili maddeleri, mamullerin izlenmesi ve maliyetlerinin kaydedilmesi gerektiğini belirtmektedir. Ancak, veteriner ve ziraat fakülteleri gibi birimlerin mali kayıtlarında 152 Mamuller Hesabı ve […]
ÖZET: Selçuk Üniversitesi Döner Sermaye İşletmesi Müdürlüğü’nün yevmiye defteri incelendiğinde, bazı yevmiye numaralarının boş bırakıldığı veya atlandığı belirlenmiştir. Döner Sermayeli İşletmeler Bütçe ve Muhasebe Yönetmeliği’nin 40. maddesi, muhasebe işlemlerinin düzenli bir şekilde ve ardışık numaralarla kaydedilmesini zorunlu kılmaktadır. Ayrıca, 57. maddeye göre, yevmiye işlemleri yevmiye tarihine ve müteselsil sıra numarasına göre kaydedilmelidir. Ancak yapılan denetimde, […]
ÖZET: Yapılan incelemelerde, telefon hizmeti alımında belirli bir firmadan hizmet alındığı ve bu alıma ilişkin doğrudan temin dosyasının 5 ay sonra oluşturulduğu tespit edilmiştir. Merkezî Yönetim Harcama Belgeleri Yönetmeliği’nin 63. maddesi, doğrudan temin usulüyle gerçekleştirilecek alımlarda gerekli belgelerin sırasını belirlemektedir. Bu belgeler arasında onay belgesi, piyasa fiyat araştırması tutanağı ve gerektiğinde sözleşme yer almaktadır. Ancak, […]
ÖZET: 2021 yılı Sayıştay denetim raporları, Süleyman Demirel Üniversitesi’nin teminat mektuplarının iadesi ve saklanması konusundaki mevzuata uyum eksikliklerini ortaya koymuştur. Üniversite, teslim aldığı kesin teminatların iade sürecinde, yüklenicinin Sosyal Güvenlik Kurumu’na (SGK) olan borcunu sorgulamamıştır. Kamu İhale Sözleşmeleri Kanunu’na göre, teminatların geri verilmesi için yüklenicinin herhangi bir borcu olmadığını kanıtlayan ilişiksizlik belgesinin ibraz edilmesi gerekmektedir. […]
ÖZET: Kiracılardan tahsil edilmesi gereken elektrik, su ve doğalgaz bedellerinin muhasebeleştirilmemesi, 2021 yılı Sayıştay denetim raporlarında önemli bir bulgu olarak öne çıkmaktadır. Üniversite tarafından kiraya verilen taşınmazların işletilmesi sırasında toplamda 315.651,03 TL tutarında gider oluşmuş, bu tutarın yalnızca 142.031,14 TL’si yıl içerisinde tahsil edilmiştir. Geriye kalan 173.619,89 TL’lik alacak, 2022 yılına devredilmiş ancak bu alacak, […]
ÖZET: 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları, Trabzon Üniversitesinde taşınmazların kiralanması amacıyla gerçekleştirilen ihalelerde, istekliler hakkında yasaklılık sorgulamasının yapılmadığını ortaya koymuştur. 2886 sayılı Devlet İhale Kanunu’nun 6. maddesi, kamu ihalelerine katılmaktan yasaklı olanların ihalelere katılamayacağını belirtmektedir. Kamu İhale Kurumu, yasaklılık sorgulaması için gerekli sistemleri geliştirmiş olmasına rağmen, Üniversite bu sorgulamayı ihale süreçlerinde gerçekleştirmemiştir. Bu durum, yasaklı […]
ÖZET: Yalova Üniversitesi, faaliyetlerinde kullanmak üzere edinilen fiziksel varlığı olmayan bilgisayar yazılımı ve elektronik sertifika gibi değerleri, 260 Haklar Hesabı yerine doğrudan giderleştirerek muhasebeleştirmiştir. Sayıştay denetim raporlarında, bu durumun 2021 yılı itibarıyla tespit edildiği belirtilmektedir. Merkezi Yönetim Muhasebe Yönetmeliği’nin ilgili maddeleri, haklar hesabının hukuki tasarruflar ve ekonomik değer taşıyan harcamaların izlenmesi için kullanılması gerektiğini vurgulamaktadır. […]
ÖZET: 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları, Yükseköğretim Kurulu ve üniversite döner sermayesi aleyhine sonuçlanan davalarda karşı taraf avukatlarına yapılan vekâlet ücreti ödemelerinin muhasebe kayıtlarında eksiklikler olduğunu ortaya koymuştur. Bu ödemelerin nazım hesaplara kaydedilmediği ve avukatlık vekâlet ücretlerine ilişkin giderlerin yanlış yardımcı hesap kodunda takip edildiği belirlenmiştir. Resmî Gazete’de yayımlanan Genel Yönetim Muhasebe Yönetmeliği, nazım hesapların […]
ÖZET: 2021 yılı Sayıştay Denetim Raporları, üniversite faaliyetlerinde kullanılan kütüphane veri tabanı abonelik ödemelerinin 260-Haklar Hesabı yerine doğrudan gider olarak kaydedildiğini ortaya koymuştur. Merkezi Yönetim Muhasebe Yönetmeliği’nin 194. maddesi, Haklar hesabının hukuki tasarruflar ve ekonomik değer taşıyan harcamaların izlenmesi amacıyla kullanılacağını belirtmektedir. Ayrıca, 195. maddede Haklar hesabına ilişkin kayıtların nasıl yapılacağına dair düzenlemeler yer almaktadır. […]
ÖZET: Üniversite mülkiyetindeki taşınmazların kiralanması, 2886 sayılı Devlet İhale Kanunu’nun 51/g maddesi çerçevesinde pazarlık usulüyle gerçekleştirilmektedir. Ancak, bu kanunun 1’inci maddesinde belirtilen kapsam, genel bütçeye dahil daireler ve katma bütçeli idareler ile özel idare ve belediyeleri kapsamakta; dolayısıyla üniversiteleri kapsam dışı bırakmaktadır. İhalelerde esas olan kapalı teklif usulü, belirli durumlarda pazarlık ve açık teklif usullerine […]
ÖZET: 5018 sayılı Kamu Mali Yönetimi ve Kontrol Kanunu’nun 34’üncü maddesinde, kamu idarelerinin nakit mevcudunun tüm ödemeleri karşılayamaması halinde giderler, muhasebe kayıtlarına alınma sırasına göre ödenir. Mahalli İdareler Bütçe ve Muhasebe Yönetmeliği’nin 249’uncu maddesinde ise, bütçe emanetlerinden yapılacak ödemeler için muhasebe işlem fişi düzenlenir ve tutar muhasebe kayıtlarına alınma sırasına göre ilgililerine ödenir. Yapılan inceleme […]
ÖZET: EGO Genel Müdürlüğü tarafından işletilen veya sisteme dahil toplu taşıma araçlarında elektronik ücret toplama sistemi işi 10 yıllığına ihale edilmiştir. Yüklenici, sistemi kurma ve işletme karşılığında akıllı kartların dolumu, kullan-at bilet satışı ve kredi kartlı binişlerden pay almaktadır. Gelirler EGO Genel Müdürlüğüne ait banka hesabında toplanmakta ve yapılan mutabakat sonrasında sözleşmede belirtilen oranlar üzerinden […]
ÖZET: Büyükşehir su ve kanalizasyon idarelerinin yeni imalat ve yenileme çalışmaları nedeniyle harcamalara katılma paylarının alınmaması, 2464 Sayılı Belediye Gelirleri Kanunu’nun hükümlerine aykırıdır. Bu Kanunun 87’nci maddesinde, kanalizasyon harcamalarına katılma payının hesabında iki ve daha fazla yol kenarında bulunan gayrimenkullerin sahiplerinden alınacağı ve payın hesaplanmasında hangi yoldaki kanalizasyona bağlanmış ise o yola ait kanalizasyon giderleri […]
ÖZET: ASKİ Genel Müdürlüğü Abone Bilgi Yönetim Sistemi (ABYS) kayıtlarında eksiklik saptandığından bahisle, yapılan incelemeler neticesinde, 427.090 abonenin gerçek kişiler için TC Kimlik Numarası, tüzel kişiler için ise MERSİS numara bilgisi sisteme kayıtlı olmadığının tespit edildiği belirlenmiştir. Bu durum özellikle 5216 ve 6360 sayılı kanun ile idareye devredilmiş abonelikler ile 5490 sayılı Nüfus Hizmetleri Kanunu’nun […]
